发改局小金库财务制度

PAGE发改局小金库财务制度一、总则（一）目的为加强发改局财务管理，规范财务行为，严格执行财经纪律，防止出现“小金库”现象，确保发改局各项资金的安全、合理、有效使用，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于发改局机关及所属各事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务收支数据真实、准确、完整，如实反映发改局的财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖发改局所有财务收支事项，不得遗漏或隐瞒。4.规范性原则财务核算、资金管理、票据使用等各项工作均应符合规范要求。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置发改局设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责全局的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责发改局的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。监督财务收支情况，审核各项费用报销，防止违规支出。协调与财政、审计等部门的关系，配合做好相关检查工作。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的录入、整理和归档，保证会计信息的准确性和完整性。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据支持。根据财务制度审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照规定办理现金收付和银行存款收支。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保其安全完整。按照规定定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告。三、预算管理（一）预算编制1.发改局应根据年度工作计划和工作任务，结合上一年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保各项收支合理、准确。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算，收入预算应明确各项收入来源，支出预算应按功能分类和经济分类详细列出各项支出项目。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应报发改局领导班子审核。2.经领导班子审核通过后的预算，报上级主管部门审批。3.预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（三）预算执行与调整1.各部门应按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。四、收入管理（一）收入范围发改局的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认与核算1.各项收入应按照规定的会计核算方法及时确认和核算，确保收入数据的真实性和准确性。2.财政拨款收入应按照财政部门的拨款文件和相关规定进行核算。3.事业收入、经营收入等应按照实际发生额进行核算，不得虚列或隐瞒收入。（三）收入票据管理1.发改局应使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或非法票据。2.票据的购买、使用、保管应严格按照规定进行，建立票据登记制度，定期盘点票据，确保票据安全。3.票据开具应真实、完整、准确，不得开具虚假票据或与实际业务不符的票据。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关财经法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应经领导班子集体研究决定。3.支出审批应遵循真实性、合理性、必要性的原则，杜绝不合理支出。（二）支出审批流程1.经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，并签字确认。2.部门负责人对支出事项的真实性、合理性进行审核，签字同意。3.财务人员对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核无误后签字。4.分管领导对支出进行审批，签字同意。5.主要领导对重大支出事项进行审批，签字同意。（三）支出分类管理1.人员经费支出工资福利支出：按照国家规定的工资标准和相关政策发放，确保职工工资按时足额发放。对个人和家庭的补助支出：按照规定的标准和范围发放，如抚恤金、救济金、助学金等。2.公用经费支出办公费：用于购买办公用品、印刷资料等支出。差旅费：按照规定的标准和审批程序报销职工因公出差的费用。会议费：严格控制会议规模和次数，按照规定的标准报销会议费用。培训费：按照培训计划和相关规定报销培训费用。公务接待费：严格执行公务接待标准，控制接待范围和次数，报销时应附接待清单等相关资料。公务用车运行维护费：按照规定的标准和使用范围报销车辆燃料费、维修费、保险费等。3.项目支出项目支出应按照项目预算和相关规定进行管理，专款专用。项目实施过程中应严格控制成本，确保项目资金的合理使用。项目完成后应及时进行验收和结算，办理项目资金的核销手续。六、货币资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。2.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。3.库存现金应按照规定的限额进行保管，不得超限额存放现金。4.定期对库存现金进行盘点，确保账款相符。（二）银行存款管理1.开设银行账户应按照规定的程序进行审批，不得擅自开设银行账户。2.银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.加强银行账户的安全管理，妥善保管银行账户密码、印鉴等，防止银行存款被盗用。七、固定资产管理（一）固定资产范围与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照预算管理的要求，纳入年度预算安排。2.购置固定资产应按照规定的采购程序进行，通过政府采购等方式进行采购时，应严格遵守相关法律法规和采购规定。3.购置固定资产应进行验收，确保资产的质量和数量符合要求。（三）固定资产核算与折旧1.财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，及时登记固定资产明细账和总账。2.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限应符合国家相关规定。3.固定资产折旧应计入相关成本费用，不得随意变更折旧政策。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。2.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置固定资产。3.固定资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留或挪用。八、财务监督与检查（一）内部监督1.发改局应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的监