水利部基本建设财务制度

PAGE水利部基本建设财务制度一、总则（一）制定目的为了规范水利部基本建设财务行为，加强基本建设财务管理，提高资金使用效益，保障水利基本建设工作的顺利进行，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合水利部实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于水利部直属单位及所属具有独立核算资格的基本建设项目（以下简称建设项目）。（三）基本原则1.依法理财原则建设项目财务管理必须严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.专款专用原则建设资金必须按照规定用途使用，专款专用，不得截留、挤占和挪用。3.效益优先原则注重提高建设资金的使用效益，优化资源配置，确保建设项目达到预期目标。4.规范管理原则建立健全各项财务管理制度，规范财务核算和管理流程，加强内部控制和监督。二、建设资金管理（一）资金来源1.财政预算安排的基本建设资金。2.中央和地方专项资金。3.银行贷款。4.其他资金。（二）资金筹集1.建设单位应按照国家有关规定和项目建设需要，及时筹集建设资金，确保资金足额到位。2.积极争取财政支持，合理安排财政资金，提高资金使用效率。3.按照规定申请银行贷款，落实贷款条件，确保贷款资金及时到位，并合理控制贷款规模和成本。（三）资金拨付1.建设资金应按照工程进度和合同约定及时拨付。2.建立健全资金拨付审批制度，明确审批流程和权限。3.建设单位应根据施工单位提交的工程价款结算单、发票等凭证，审核无误后及时拨付资金。（四）资金使用1.建设资金必须用于批准的建设项目，不得擅自改变用途。2.严格控制建设成本，合理安排各项费用支出，不得超概算使用资金。3.加强对建设资金使用的监督检查，确保资金使用合法合规。三、建设成本管理（一）成本核算对象建设项目应以单项工程为成本核算对象，分别核算各单项工程的成本。（二）成本项目1.建筑安装工程投资包括直接费、间接费、利润和税金等。2.设备投资包括需要安装设备的采购成本、安装工程成本等。3.待摊投资包括建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费、临时设施费、设备检验费、负荷联合试车费、坏账损失、借款利息、合同公证及工程质量监理费、土地使用税、汇兑损益、国外借款手续费及承诺费、施工机构迁移费、报废工程损失、耕地占用税、土地复垦及补偿费、投资方向调节税（暂停征收）、固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、调整器材调拨价格折价、企业债券发行费用、航道维护费、航标设施费、航测费、其他待摊投资等。4.其他投资指除上述各项投资以外的投资，如房屋购置、基本畜禽支出、林木支出、办公生活用家具、器具购置、可行性研究固定资产购置等。（三）成本核算方法1.建设单位应按照国家有关规定和本制度要求，设置成本核算科目，进行成本核算。2.成本核算应采用权责发生制原则，按照实际发生的成本进行核算。3.定期对建设成本进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。四、工程价款结算管理（一）结算原则1.工程价款结算应按照合同约定进行，不得违反合同规定。2.坚持实事求是，如实反映工程实际进度和价款结算情况。3.严格审核工程价款结算凭证，确保结算金额准确无误。（二）结算方式1.按月结算即实行旬末或月中预支，月终结算，竣工后清算的办法。跨年度竣工的工程，在年终进行工程盘点，办理年度结算。2.分段结算即当年开工，当年不能竣工的单项工程或单位工程按照工程形象进度，划分不同阶段进行结算。分段的划分标准，由各部门、各地区规定。分段结算可以按月预支工程款。3.竣工后一次结算建设项目或单项工程全部建筑安装工程建设期在12个月以内，或者工程承包合同价值在100万元以下的，可以实行工程价款每月月中预支，竣工后一次结算。4.双方约定的其他结算方式（三）结算程序1.施工单位应在每月末或工程竣工后，按照合同约定向建设单位提交工程价款结算单。2.建设单位收到施工单位提交的工程价款结算单后，应及时进行审核。审核内容包括工程进度、质量、工程量、单价等。3.建设单位审核无误后，应按照合同约定及时支付工程价款。五、固定资产管理（一）固定资产的确认1.使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。2.不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。（二）固定资产的购置1.建设单位应根据项目建设需要，编制固定资产购置计划，经批准后组织实施。2.固定资产购置应按照国家有关规定进行招标采购，确保采购过程公开、公平、公正。3.购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。（三）固定资产的验收1.固定资产购置后，建设单位应组织相关部门进行验收。验收内容包括数量、规格、型号、质量等。2.验收合格后，应及时办理固定资产入账手续，建立固定资产卡片和台账。（四）固定资产的折旧1.建设单位应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧并计入相关成本费用。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在年度财务报告中予以说明。（五）固定资产的处置1.固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。2.固定资产处置应按照国家有关规定进行审批，并进行资产评估。3.处置固定资产取得的收入应按照规定进行账务处理，处置损失应按照规定进行核销。六、财务监督与检查（一）内部监督1.建设单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部控制。2.财务部门应定期对建设项目财务收支情况进行检查，及时发现和纠正问题。3.内部审计部门应定期对建设项目进行审计，加强对财务收支、工程价款结算、固定资产管理等方面的审计监督。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供有关资料。2.按照国家有关规定，定期向主管部门报送财务报告和相关资料，接受主管部门的监督管理。七、财务报告与分析（一）财务报告1.建设单位应按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映建设项目的财务状况和经营成果。3.定期向主管部门和其他有关部门报送财务报告，并按照规定进行公开披露。（二）财务分析1.建设单位应定期对财务状况和经营成果进行分析，为决策提供依据。2.财务分析内容包括财