上海市律师协会财务制度

PAGE上海市律师协会财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范上海市律师协会（以下简称“本会”）的财务行为，加强财务管理，保障本会各项工作的顺利开展，维护会员的合法权益，促进律师行业的健康发展。适用范围本制度适用于上海市律师协会及其所属各专门委员会、专业委员会、工作委员会等内设机构（以下统称“本会各机构”）。基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.统一管理原则：本会财务工作实行统一领导、统一管理，财务收支纳入本会预算管理体系。3.勤俭节约原则：合理安排经费，节约使用资金，提高资金使用效益，反对铺张浪费。4.公开透明原则：建立健全财务信息公开制度，定期向会员公布财务收支情况，接受会员监督。财务管理体制理事会职责理事会是本会的决策机构，负责审议本会年度财务预算、决算报告，监督财务工作的执行情况，决定重大财务事项。会长办公会职责会长办公会负责组织实施理事会关于财务工作的决议，审议年度财务预算调整方案，审核重要财务支出事项。财务部门职责本会设立专门的财务部门，配备具备专业资质的财务人员，负责具体的财务管理工作。财务部门职责包括：1.贯彻执行国家有关财务法律法规和本会财务制度，制定财务管理制度和操作流程。2.负责编制年度财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.组织实施财务收支核算，严格执行财务审批制度，确保资金安全。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.配合有关部门做好财务审计、税务申报等工作。预算管理预算编制1.本会各机构应根据年度工作计划和业务活动需要，提出年度预算建议，经会长办公会审核后报理事会审议。2.财务部门负责汇总各机构预算建议，编制本会年度财务预算草案，提交理事会审议通过。3.年度财务预算应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据本会业务活动特点和收入来源进行合理预测，支出预算应按照“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项费用支出。预算执行1.本会年度财务预算一经批准，必须严格执行。各机构应按照预算安排组织实施业务活动，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审议批准。预算调整1.在预算执行过程中，因政策调整、业务发展变化等原因需要调整预算的，由相关机构提出预算调整申请，经会长办公会审核后报理事会审议。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等情况。3.理事会审议通过的预算调整方案，由财务部门负责组织实施，并相应调整预算指标。收入管理会费收入1.本会会员应按照规定及时足额缴纳会费。会费标准由理事会根据本会工作需要和会员承受能力等因素确定，并报市司法局备案。2.会费收入应按照规定的收费项目和标准收取，开具合法有效的收费票据。3.财务部门应加强对会费收入的管理，定期核对会费缴纳情况，确保会费收入及时足额入账。捐赠收入1.本会接受社会各界的捐赠应遵循自愿、合法、公开的原则，按照相关法律法规和本会章程的规定办理捐赠手续。2.捐赠收入应开具合法有效的捐赠票据，并按照捐赠人意愿和本会规定使用。3.财务部门应建立捐赠收入台账，详细记录捐赠人、捐赠金额、捐赠用途等信息，定期向理事会报告捐赠收入使用情况。业务收入1.本会开展业务活动取得的收入，应按照国家有关规定依法纳税，并开具合法有效的发票。业务收入包括但不限于培训收入、咨询服务收入、刊物发行收入等。2.财务部门应加强对业务收入的管理，严格按照合同约定或收费标准收取款项，确保业务收入及时足额入账。3.各机构开展业务活动应签订合同或协议，明确双方权利义务和收费标准等事项。业务收入应纳入本会统一核算，不得截留、挪用。支出管理支出原则1.本会各项支出应严格执行国家有关财务规章制度和本会财务制度，遵循真实、合法、合理、效益的原则。2.支出应根据预算安排和实际工作需要进行，不得超预算支出。3.严格控制各项费用支出标准，杜绝不合理开支。审批流程1.本会各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由财务部门审核后报会长或会长授权的副会长审批；重大支出事项应经会长办公会审议后报理事会批准。2.支出审批应提供真实、完整、有效的原始凭证，包括发票、收据、合同、协议等相关资料。3.财务部门应严格按照审批意见办理支出业务，对不符合规定的支出有权拒绝支付。费用报销1.本会工作人员因工作需要发生的费用支出，应按照规定填写费用报销单，并附相关原始凭证，经审批后到财务部门报销。2.费用报销应严格按照本会制定的费用报销标准执行，超标准的费用不予报销。3.财务部门应及时审核报销凭证，对符合规定的报销凭证予以报销，对不符合规定的报销凭证应及时退回并说明原因。专项经费管理1.本会设立的专项经费应专款专用，按照项目预算和规定用途使用。专项经费项目应明确项目负责人、项目内容、预算金额、实施期限等事项。2.项目负责人应按照项目预算和实施计划组织实施项目，定期向会长办公会报告项目进展情况和经费使用情况。3.财务部门应加强对专项经费的管理，建立专项经费台账，对专项经费的收支情况进行单独核算和监督。专项经费使用完毕后，应及时进行决算审计。资产管理流动资产1.本会流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款等。2.财务部门应加强对流动资产的管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。3.现金管理应严格遵守现金管理规定，实行限额管理，不得坐支现金。银行存款应按照国家有关规定开设账户，办理存款、取款和结算业务。4.应收账款、预付账款应及时清理结算，对长期挂账的款项应查明原因，采取措施加以解决。其他应收款应严格控制，不得随意出借资金。固定资产1.本会固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具等。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入本会预算管理。购置固定资产应进行可行性论证，选择性价比高的产品。3.财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、使用、处置等情况进行详细记录。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产折旧应按照国家有关规定和本会财务制度计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净收益或净损失应按照规定进行账务处理。无形资产1.本会无形资产是指本会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括商标权、著作权、专利权等。2.无形资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入本会预算管理。购置无形资产应签订合同或协议，明确双方权利义务和相关费用等事项。3.财务部门应建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、摊销等情况进行详细记录。无形资产摊销应按照国家有关规定和本会财务制度进行，摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净收益或净损失应按照规定进行账务处理。财务报告与财务分析财务报告1.本会应定期编制财务报告，包括年度财务决算报告、中期财务报告等。财务报告应真实、准确、完整地反映本会财务状况和经营成果。2.年度财务决算报告应经会计师事务所审计，并在理事会会议上报告。中期财务报告应定期向会长办公会报告。3.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。附注应详细说明财务报表编制基础、遵循企业会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更及差错更正的说明、重要报表项目的说明等事项。财务分析1.财务部门应定期进行财务分析，为领导决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、收支结构分析、成本效益分析等内容。2.预算执行情况分析应对比分析预算执行数与预算数的差异，分析差异原因，提出改进措施和建议。财务状况分析应分析本会资产、负债、所有者权益的变动情况，评价本会财务风险状况。收支结构分析应分析本会收入、支出的构成及变化趋势，评价本会收入来源的稳定性和支出结构的合理性。成本效益分析应分析本会业务活动成本与效益情况，评价本会资源利用效率。3.财务分析报告应定期提交会长办公会，为领导决策提供参考。财务监督与审计内部监督1.本会建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对本会财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.本会各机构应配合财务部门做好内部财务监督工作，严格执行财务制度和审批程序，如实提供财务资料和相关信息。3.理事会应定期对本会财务工作进行监督检查，听取财务工作报告，对发现的问题提出整改意见和建议。外部审计1.本会年度财务决算报告应委托会计师事务所进行审计，审计结果应向理事会报告。2.会计师事务所应按照国家有关法律法规和审计准则的要求，对本会财务报表的真实性、合法性、完整性进行审计，并出具审计报告。3.本会应积极配合会计师事务所的审计工作，提供必要的财务资料和相关信息。对审计提出的问题，应及时整改落实，并将整改情况向理事会报告。财务档案管理档案范围本会财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、税务申报资料、合同协议、银行对账单、收据发票存根等与财务工作相关的资料。档案整理财务档案应按照年度、类别、保管期限等进行分类整理，编制档案目录，便于查阅和管理。档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，保管人员应具备一定的财务知识和档案管理经验。2.根据财务档案的重要程度和保管期限，确定档案保管地点和保管方式。财务档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。3.财务档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。各类财务档案的保管期限应严格按照国家有关规定执行。档案查阅1.本会内部人员查阅财务档案应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得擅自涂改、损毁、抽取、撤换档案资料。2.外部单位查阅本会财务档案应持单位介绍信，经本会秘书长批准后，由财务部门指定专人陪同查阅，并做好查阅记录。查阅人员不得将档案资料带离本会指定地点。3.查阅财务档案应严格遵守保密制度，不得泄露档案内容。档案销毁1.财务档案保管期满需要销毁的，应由财务部门提出销毁申请，编制销毁清册，报理事会