幼儿园基层工会财务制度

PAGE幼儿园基层工会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范幼儿园基层工会的财务管理，确保工会经费的合理使用，保障工会各项工作的顺利开展，维护工会会员的合法权益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关财务法规、政策制定。（三）适用范围本制度适用于幼儿园基层工会的所有财务活动。（四）基本原则1.遵纪守法原则严格遵守国家法律法规和财务制度，依法依规进行财务收支活动。2.经费独立原则工会应依法建立独立的银行账户，独立进行财务核算，不与幼儿园行政财务混淆。3.预算管理原则工会各项收支应纳入预算管理，按照预算执行，严格控制经费支出。4.服务职工原则工会经费应重点用于维护职工权益、开展职工活动、为职工办实事等方面，全心全意为职工服务。5.勤俭节约原则坚持勤俭办会，合理安排经费，提高经费使用效益，杜绝铺张浪费。二、财务管理职责（一）工会委员会职责1.负责制定工会财务工作计划和预算方案，提交会员大会或会员代表大会审议通过。2.组织实施工会财务预算，定期检查预算执行情况，及时发现和解决预算执行中的问题。3.审查工会经费收支情况，监督工会财务制度的执行，对违反财务制度的行为进行纠正和处理。4.定期向会员大会或会员代表大会报告工会财务工作情况，接受会员监督。（二）工会主席职责1.对工会财务工作负总责，领导和监督工会财务工作的开展。2.审核工会财务预算、决算和重大财务支出项目，确保经费使用合理、合规。3.协调解决工会财务工作中的重大问题，维护工会财务工作的正常秩序。（三）工会财务人员职责1.负责工会财务日常核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，做到账目清晰、数字准确、资料完整。2.编制工会财务报表，定期向工会委员会和上级工会报告财务状况。3.严格执行财务制度，审核各项收支凭证，对不符合规定的收支予以拒绝。4.负责工会经费的收缴、管理和使用，确保经费安全。5.保管工会财务档案，按照规定期限进行归档和保管。三、预算管理（一）预算编制1.工会应根据年度工作计划和实际需要，编制年度财务预算。预算编制应坚持量入为出、收支平衡的原则，不得编制赤字预算。2.预算内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据工会经费来源情况进行预测，支出预算应按照工会工作任务和活动安排进行细化，明确各项支出的具体项目和金额。3.预算编制应广泛征求会员意见，经工会委员会讨论通过后，报上级工会备案。（二）预算执行1.工会应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应经工会委员会讨论通过，并报上级工会备案。2.工会财务人员应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中的问题。对预算执行偏差较大的项目，应及时向工会委员会报告，并提出改进措施。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，工会可以调整预算：国家有关政策、法规发生重大变化，对工会经费收支产生较大影响的；工会工作任务和活动安排发生重大变化，需要调整预算的；其他不可预见的因素，导致预算执行困难，需要调整预算的。2.预算调整应按照以下程序进行：工会财务人员根据实际情况提出预算调整建议，报工会委员会审议；工会委员会对预算调整建议进行讨论，形成预算调整方案；预算调整方案经会员大会或会员代表大会审议通过后，报上级工会备案。（四）决算管理1.工会应在年度终了后，及时编制年度财务决算。决算编制应真实、准确、完整地反映工会年度财务收支情况。2.决算编制完成后，应经工会委员会审查通过，并报上级工会备案。四、收入管理（一）会费收入1.工会会员应按照规定缴纳会费。会费缴纳标准为会员月工资收入（基本工资、岗位工资、级别工资、工龄工资之和）的0.5%。2.会费由工会小组负责收缴，每月汇总后上缴工会财务。工会财务人员应及时将会费收入入账，并进行明细核算。（二）拨缴经费收入1.幼儿园行政应按照每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。2.工会应及时与幼儿园行政核对拨缴经费情况，确保经费足额收缴。收到拨缴经费后，应开具工会经费拨缴款专用收据，并进行明细核算。（三）上级工会补助收入1.上级工会根据工作需要和实际情况，对下级工会给予一定的补助。补助收入应专款专用，不得挪作他用。2.工会收到上级工会补助收入后，应及时入账，并按照规定用途使用。（四）其他收入1.工会开展活动取得的收入、接受捐赠收入及其他合法收入等，应按照规定纳入工会财务核算。2.其他收入应及时入账，并进行明细核算。收入的取得应符合国家法律法规和工会有关规定，不得违反规定乱收费、乱摊派。五、支出管理（一）支出范围1.职工活动支出职工教育活动支出，包括工会举办的政治、文化、科技、业务等各种知识培训和讲座费用，职工技术交流、技术比赛等活动费用。文体活动支出，包括工会组织的文艺演出、体育比赛、运动会等活动的费用，以及购买活动器材、服装等费用。宣传活动支出，包括工会开展的形势政策宣传、先进模范人物宣传等活动的费用，以及制作宣传资料、宣传栏等费用。其他活动支出，包括工会组织的参观学习、疗养、春游秋游等活动的费用。2.维权支出劳动关系协调支出，包括工会用于协调劳动关系、处理劳动争议、开展劳动法律监督等方面的费用。劳动保护支出，包括工会为职工购买劳动保护用品、发放防暑降温费、防寒保暖费等费用。法律援助支出，包括工会为职工提供法律咨询、代理诉讼等法律援助服务的费用。困难职工帮扶支出，包括工会对困难职工的生活救助、医疗救助、子女助学等方面的费用。送温暖支出，包括工会在元旦、春节等节日期间开展的送温暖活动费用，以及对生病住院职工、离退休职工等进行慰问的费用。3.业务支出培训支出，包括工会干部和积极分子参加上级工会组织的各类培训费用。会议支出，包括工会召开的会员大会、会员代表大会、委员会会议、工作会议等的费用。专项业务支出，包括工会开展的重点工作、特色活动等专项业务的费用。外事支出，包括工会组织的对外交流、考察等活动的费用。其他业务支出，包括工会开展的其他与业务工作相关的支出。4.行政支出办公费，包括工会购买办公用品、印刷资料、邮寄信件等费用。水电费，包括工会办公场所的水电费支出。邮电费，包括工会的电话费、网络费等支出。差旅费，包括工会工作人员因工作需要出差的交通、住宿、伙食补助等费用。维修（护）费，包括工会办公场所的房屋修缮、设备维修等费用。租赁费，包括工会租赁办公场所、设备等的费用。招待费，包括工会因工作需要接待来访人员的费用。其他行政支出，包括工会开展工作所需的其他行政性费用支出。5.资本性支出房屋建筑物购建，包括工会购买、建造办公场所等房屋建筑物的费用。办公设备购置，包括工会购买办公桌椅、电脑、打印机等办公设备的费用。专用设备购置，包括工会购买开展职工活动、维权工作等所需的专用设备的费用。交通工具购置，包括工会购买用于工作的车辆的费用。大型修缮，包括工会对办公场所进行大规模修缮的费用。信息网络购建，包括工会建设信息网络系统的费用。其他资本性支出，包括工会开展工作所需的其他资本性支出。6.其他支出资产盘亏、报废及毁损损失，包括工会资产清查中发现的盘亏、报废及毁损资产的损失。捐赠支出，包括工会对外捐赠的费用。赞助支出，包括工会赞助其他单位或组织开展活动的费用。其他支出，包括工会开展工作所需的其他不属于上述支出范围的费用。（二）支出审批1.工会各项支出应严格按照审批程序进行。一般支出由工会主席审批；重大支出项目应经工会委员会讨论通过后，由工会主席审批。2.支出审批应严格把关，确保支出合理、合规。审批时应审核支出凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的支出不予审批。（三）支出报销1.工会工作人员办理支出报销时，应填写报销凭证，注明支出事由、金额、日期等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.报销凭证应经工会主席审批后，由工会财务人员审核报销。审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性，支出是否符合预算和财务制度规定等。3.工会财务人员应按照规定的报销标准和程序进行报销，对不符合规定的报销凭证予以退回。报销金额较大的，应通过银行转账支付，不得支付现金。六、资产管理（一）流动资产1.工会流动资产包括现金、银行存款、应收款项、预付款项、存货等。2.工会应严格按照国家有关现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。3.工会应按照国家有关银行账户管理规定，开设工会银行账户，并严格按照银行结算制度进行资金收付。银行存款应定期进行核对，确保账实相符。4.工会应加强对应收款项和预付款项的管理，及时清理结算，防止坏账损失。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序核销。5.工会应加强对存货的管理，建立存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。存货的采购、验收、保管、领用等环节应严格按照规定程序进行。（二）固定资产1.工会固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等。2.工会应建立固定资产管理制度，对固定资产进行登记、核算、清查和盘点。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧率应符合国家有关规定。3.工会固定资产的购置、处置应按照规定程序进行。购置固定资产应纳入预算管理，经工会委员会讨论通过后进行采购。处置固定资产应按照规定进行评估、审批，处置收入应及时入账。4.工会应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，报工会委员会审核。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。七、财务监督（一）内部监督1.工会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。工会委员会应定期审查工会财务收支情况，对发现的问题及时进行整改。2.工会财务人员应严格遵守财务制度，对工会经费收支进行审核把关。对违反财务制度的行为应及时制止，并向工会委员会报告。3.工会会员有权对工会财务工作进行监督，对工会经费收支情况提出意见和建议。工会应定期向会员公开财务工作情况，接受会员监督。（二）外部监督1.工会应接受上级工会的财务监督检查，按照上级工会的要求报送财务报表和相关资料。2.工会应接受国家有关部门的财务监督检查，如实提供财务资料，配合做好监督检查工作。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.工会应定期编制财务报告，全面反映工会财务状况和收支情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经工会委员会审查通过，并报上级工会备案。（二）财务分析1.工会应定期对财务状况和收支情况进行分析，为工会决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、经费收支结构分析、资产负债情况分析等。2.财务分析应采用科学的方法，对财务数据进行深入分析和研究，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。财务分析报告应报工会委员会审议。九、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、银行对账单、发票存根、收据存根等会计核算资料。（二）会计档案的整理与归档1.工会财务人员应按照会计档案管理的要求，对会计资料进行整理、分类和装订。2.会计档案应按照年度、类别进行归档，编制会计档案目录，便于查阅和保管。（三）会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10