小学总务处财务制度细则

PAGE小学总务处财务制度细则一、总则（一）目的本财务制度细则旨在规范小学总务处的财务管理工作，确保学校财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展。（二）适用范围本细则适用于小学总务处的所有财务收支活动，包括但不限于经费预算编制、经费报销、资产管理、财务监督等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受学校教职工和社会监督。4.收支平衡原则：合理编制预算，严格控制支出，确保学校财务收支平衡。5.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，促进学校事业发展。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置小学总务处设立独立的财务室，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导学校的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制学校年度预算和决算，审核各项财务收支计划。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平。定期对学校财务状况进行分析，为学校领导决策提供财务依据。负责与财政、税务等部门的沟通协调，及时了解国家财经政策变化。2.会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责学校现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好财务收支的核算工作，定期与会计核对账目。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制要符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：全面反映学校的各项收入和支出，不得漏编。3.准确性原则：根据学校事业发展计划和实际情况，合理预测收入和支出，确保预算数据准确可靠。4.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，优先保障重点项目和教学工作的需要。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，提高资金的使用效率。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校的收费政策和历年收入情况，结合当年事业发展计划，合理预测各项收入。2.支出预算编制：按照学校的职能和工作任务，分为人员经费、公用经费、项目经费等类别，采用零基预算法进行编制。人员经费根据国家规定的工资福利政策和学校实际情况编制；公用经费按照定额标准编制；项目经费根据项目的实际需求编制。（三）预算审批程序1.学校各部门根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出年度预算建议数，报总务处汇总。2.总务处对各部门的预算建议数进行审核、汇总，编制学校年度预算草案，报学校领导审批。3.学校领导审批后的预算草案，报上级主管部门和财政部门备案。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校各部门要严格按照批准后的预算执行，确保各项收支任务的完成。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行。由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，报总务处审核，经学校领导审批后，报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围小学总务处的收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家收费政策：学校的各项收费必须严格按照国家规定的收费项目、收费标准收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.规范收费行为：收费要使用合法票据，实行收费公示制度，向社会公布收费项目、收费标准、收费依据等，接受社会监督。3.加强收入核算：财务部门要及时、准确地核算各项收入，确保收入数据真实、完整。4.严禁坐收坐支：学校的各项收入要及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理,严禁坐收坐支。五、支出管理（一）支出范围小学总务处的支出主要包括人员经费、公用经费、项目经费等。（二）支出管理原则1.合法性原则：支出要符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.真实性原则：支出要真实、准确，不得虚列支出。3.合理性原则：支出要合理、合规，符合学校事业发展的需要。4.效益性原则：注重支出的效益，提高资金的使用效率。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核无误后，交由出纳办理支付手续。2.大额支出：超过一定金额的支出，需经学校领导集体研究决定，并按照规定的审批程序进行审批。3.专项支出：专项经费支出要按照项目预算和合同要求进行管理，严格控制支出范围和标准。项目完成后，要进行专项审计和验收。（四）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证必须是合法有效的发票或财政监制的收据，发票内容要真实、完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等，并加盖发票专用章。2.报销审批手续：报销凭证要按照规定的审批程序进行审批，审批手续不全的不予报销。3.报销时间限制：一般费用报销应在业务发生后及时办理，原则上不得超过一个月。特殊情况需经财务负责人同意。4.现金支付范围：严格控制现金支付范围，除按规定可以使用现金支付的项目外，其他支出应通过银行转账等方式支付。六、资产管理（一）资产分类小学总务处的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，确保现金安全。现金库存限额要按照规定执行，超过限额的现金要及时存入银行。2.银行存款管理：加强银行账户管理，严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务。定期核对银行账户余额，确保账实相符。3.应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，及时清理应收账款，防止坏账损失。（三）固定资产1.固定资产范围：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：固定资产购置要按照学校预算和资产管理规定进行，严格履行审批手续。购置的固定资产要及时入账，进行核算和管理。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用计入相关成本费用。4.固定资产处置：固定资产处置要按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、拍卖等环节。处置收入要及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理。（四）无形资产1.无形资产范围：学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价：无形资产按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销费用计入相关成本费用。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门要定期对学校财务状况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。3.学校审计部门要定期对学校财务收支进行审计，加强对财务工作的监督和评价。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.主动接受社会监督，通过学校网站、公示栏等渠道公开财务信息，接受教职工和社会的监督。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务决算、财务审计报告、经济合同、收费票据存根等。（二）档案整理财务档案要按照档案管理的要求进