医院药厂财务制度

PAGE医院药厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范医院药厂的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院药厂的健康发展，确保财务工作符合相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于医院药厂的所有部门及全体员工，涵盖药品研发、生产、销售、采购、仓储等各个环节。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《药品管理法》以及相关的医药行业财务规范和医院财务管理规定制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医院药厂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院药厂财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理等各个方面。4.准确性原则：财务核算准确无误，各项数据计算和记录精确可靠。5.及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表和报告，为决策提供及时有效的财务信息。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责医院药厂财务管理制度的制定、执行和监督检查。2.组织编制年度财务预算，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整。3.负责财务核算工作，准确记录和反映各项经济业务，编制财务报表。4.加强成本费用管理，进行成本核算与控制，提出降低成本的措施和建议。5.负责资金管理，合理筹集、调配和使用资金，确保资金安全和有效运作。6.参与药品采购、销售等经济合同的审核，防范财务风险。7.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。8.开展财务分析工作，为医院药厂管理层提供决策支持信息。9.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责医院药厂的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务团队，确保财务工作顺利开展。参与医院药厂重大决策，提供财务专业意见。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员负责财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计做好资金核对工作。（三）财务人员配备要求1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。2.财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断更新知识，提高业务水平。3.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守医院药厂财务秘密。三、预算管理（一）预算编制1.医院药厂应按照“自上而下、自下而上、上下结合”的程序编制年度预算。每年末，各部门根据医院药厂发展战略和年度经营目标，提出本部门下一年度的预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，提出调整意见，形成医院药厂年度预算草案，提交管理层审议。3.经管理层批准后的年度预算，由财务部门下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。2.建立预算执行情况报告制度，各部门每月向财务部门报送预算执行情况分析报告，财务部门定期编制医院药厂预算执行情况分析报告，为管理层决策提供依据。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报管理层审批。经批准后的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行。四、收入管理（一）药品销售收入1.医院药厂应按照国家物价政策和药品销售合同规定，及时、足额地收取药品销售收入。2.财务部门应加强对药品销售发票的管理，确保发票开具真实、准确、完整。3.建立药品销售应收账款管理制度，定期对应收账款进行清理和催收，防范坏账风险。（二）其他收入1.医院药厂的其他收入包括技术转让收入、培训收入、出租收入等。2.其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和真实性。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.医院药厂应按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。2.成本费用核算应遵循受益原则，将成本费用合理分摊到各个产品、项目或部门。（二）成本费用分类1.生产成本：包括原材料、人工、制造费用等，是指药品生产过程中发生的各项费用。2.销售费用：包括市场推广费、销售人员薪酬、运输费等，是指为销售药品而发生的各项费用。3.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费等，是指医院药厂行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。4.财务费用：包括利息支出、手续费等，是指医院药厂为筹集资金而发生的各项费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责，制定成本费用控制目标和措施。2.加强对原材料采购成本的控制，通过招标采购、比价采购等方式，降低采购成本。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。4.严格控制销售费用和管理费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金医院药厂应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估。采取有效措施加强应收账款的催收工作，减少坏账损失。3.存货存货包括原材料、在产品、产成品等。医院药厂应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指医院药厂为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.医院药厂应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理要求。3.固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏和毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指医院药厂拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.医院药厂应建立无形资产管理制度，加强无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理。3.无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。七、负债管理（一）流动负债1.流动负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.医院药厂应加强流动负债的管理，合理安排短期借款，确保资金周转需要。3.及时支付应付账款，维护良好的商业信用。4.按照国家规定及时足额计提和缴纳应交税费。（二）非流动负债1.非流动负债包括长期借款、长期应付款等。2.医院药厂应根据自身发展需要和资金状况，合理筹集长期资金，优化资本结构。3.加强对非流动负债的核算和管理，确保债务的按时偿还。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表医院药厂应按照会计准则规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，报送及时。2.财务报告附注财务报告附注应包括重要会计政策和会计估计、会计报表重要项目的明细资料、年度内重大事项说明等内容。财务报告附注应详细、准确地披露医院药厂的财务信息，为财务报表使用者提供更全面的决策依据。（二）财务分析1.财务部门应定期开展财务分析工作，对医院药厂的财务状况、经营成果和现金流量进行分析评价。2.财务分析指标应包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。3.通过财务分析，发现医院药厂存在的问题，提出改进措施和建议，为管理层决策提供支持。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.医院药厂应建立健全内部控制制度，涵盖财务、采购、销售、生产等各个环节，确保各项经济活动合法合规、风险可控。2.内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、不相容职务分离制度、财产清查制度等。（二）内部审计监督1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。2.内部审计部门定期对医院药厂的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计部门应定期向管理层提交内部审计报告，为管理层提