浙江机关财务制度

PAGE浙江机关财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范浙江机关的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，确保机关各项工作的顺利开展，保障国有资产的安全与完整，维护财经纪律，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于浙江各级各类机关及其所属事业单位、社会团体等具有公共管理职能的组织（以下统称“机关”）。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动，确保财务工作合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映机关的财务状况和收支情况，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则涵盖机关财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等，形成全面、系统的财务管理制度体系。4.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，避免资金浪费和闲置。5.内部控制原则建立健全内部控制制度，加强对财务活动的风险防控，确保财务工作有序运行，防范财务风险。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据以国家宏观经济政策、机关事业发展规划和年度工作计划为基础，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测进行编制。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算即不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发编制预算；滚动预算则根据机关事业发展的连续性，对预算进行逐年滚动调整，确保预算的科学性和前瞻性。3.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应明确各项收入来源，如财政拨款、事业收入、经营收入等；支出预算应按照功能分类和经济分类进行细化，分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算主要保障机关正常运转的人员经费和公用经费；项目支出预算则根据机关特定工作任务和事业发展需要安排。（二）预算审批1.预算草案编制完成后，应提交机关内部相关部门进行审核，审核内容包括预算编制的合理性、准确性、完整性以及与机关事业发展规划的一致性等。2.经内部审核通过的预算草案，报机关领导班子审批。领导班子应根据机关实际情况和发展战略，对预算草案进行全面审查，确保预算符合机关整体利益和发展需求。（三）预算执行1.机关各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向机关领导汇报预算执行进度，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。（四）预算调整1.预算调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、机关事业发展规划变更、不可抗力因素等导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，可进行预算调整。2.预算调整程序由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等，并提交相关证明材料。财务部门对申请进行审核后，报机关领导班子审批。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整预算指标和会计账目。（五）决算管理1.年度终了，机关应按照规定编制年度决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映年度预算执行情况和财务状况。2.决算报告编制完成后，应进行内部审计和审核，确保决算数据的准确性和合规性。审核通过后的决算报告报上级主管部门和财政部门备案。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结预算执行中的经验教训，为下一年度预算编制提供参考依据，不断提高预算管理水平。三、收入管理（一）收入范围机关收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）财政拨款收入管理1.严格按照财政部门下达的预算指标和拨款文件，及时、足额地取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款的及时性和准确性。对于财政拨款中的专项资金，应专款专用，按照规定的用途和项目进行核算和管理。（三）事业收入管理1.事业收入是指机关开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入。应按照国家有关规定，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.加强对事业收入项目的管理，明确收费标准和范围，严格执行收费许可证制度。对事业收入进行分类核算，及时足额上缴国库或财政专户，严禁截留、挪用。（四）经营收入管理1.经营收入是指机关在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。应按照市场经济规律，合理组织经营活动，提高经营效益。2.建立健全经营收入管理制度，加强成本核算和控制，确保经营收入的真实性和完整性。经营收入应纳入机关预算统一管理，按照规定的用途使用。（五）其他收入管理1.其他收入包括上级补助收入、附属单位上缴收入和捐赠收入等。应加强对其他收入的管理，严格按照相关规定进行核算和处理。2.对于上级补助收入和附属单位上缴收入，应及时入账，并按照规定的用途使用。对于捐赠收入，应按照捐赠协议进行管理，确保捐赠资金专款专用，接受社会监督。（六）收入票据管理1.机关应按照财政部门的规定，统一使用合法有效的票据。票据的种类、格式、内容应符合国家法律法规和财务制度的要求。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程。加强对票据使用情况的监督检查，防止票据丢失、被盗用、虚开等问题的发生。3.定期对票据进行盘点和清理，确保票据账实相符。票据存根应按照规定的期限妥善保管，以备查验。四、支出管理（一）支出分类机关支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）基本支出管理1.人员经费管理严格执行国家工资政策和有关规定，按时足额发放职工工资、津贴、补贴等。加强对职工福利、社会保险、住房公积金等费用的管理，按照规定的标准和范围计提和缴纳，确保职工合法权益得到保障。2.公用经费管理制定公用经费定额标准，合理控制公用经费支出水平。公用经费应主要用于保障机关正常运转的办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费等支出。加强对公用经费支出的审核和监控，严格执行审批制度，确保支出的合理性和合规性。严禁超标准、超范围支出公用经费，杜绝浪费现象。（三）项目支出管理1.项目申报与立项各部门应根据机关事业发展规划和工作需要，提前申报项目。项目申报应明确项目的目标、内容、实施计划、资金预算等，并提交相关论证材料。财务部门会同相关部门对申报项目进行审核和评估，按照规定的程序进行立项审批。立项后的项目应纳入机关项目库管理，实行动态跟踪和调整。2.项目预算编制项目承担部门应按照项目立项批复的要求，编制详细的项目预算。项目预算应包括项目实施过程中所需的各项费用，如人员费用、设备购置费用、材料费用、服务费用等，并明确费用的计算依据和标准。财务部门对项目预算进行审核，确保预算的合理性和准确性。审核通过后的项目预算作为项目实施和资金支付的依据。3.项目实施与监控项目承担部门应按照项目实施方案组织项目实施，确保项目进度、质量和效益。在项目实施过程中，应严格执行项目预算，控制项目成本，不得擅自调整项目预算。财务部门应加强对项目资金使用情况的监控，定期对项目进行检查和评估。对项目实施过程中出现的问题，应及时督促项目承担部门进行整改，确保项目顺利实施。4.项目验收与结算项目完成后，项目承担部门应及时组织项目验收。验收内容包括项目目标完成情况、项目质量、项目资金使用情况等。验收合格的项目，应办理项目结算手续。财务部门根据项目验收报告和结算资料，对项目资金进行清算。对项目结余资金，应按照规定进行处理，不得擅自挪用或滞留。（四）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或专项资金支出需经机关领导班子集体研究决定。2.支出审批应严格遵循审批制度，确保支出的真实性和合规性。审批人应认真审核支出凭证，包括发票、收据、合同等，对支出的合理性、必要性进行把关。3.加强对支出审批环节的监督检查，防止越权审批、违规审批等问题的发生。对违反审批制度的行为，应追究相关人员的责任。（五）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务制度和税务法规的要求。报销凭证应包括发票、收据、报销单及相关审批文件等。2.报销流程应规范、清晰，经办人应按照规定填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。经部门负责人审核、分管领导审批后，到财务部门办理报销手续。3.财务部门应加强对报销凭证的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求经办人补充或更正。对审核通过的报销凭证，应及时办理报销支付手续。五、资产管理（一）资产分类与计价1.机关资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。4.无形资产是指机关拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照成本进行初始计量。5.对外投资是指机关依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置1.资产购置应按照预算管理的要求，纳入年度预算安排。购置资产前，应进行充分的论证和审批，确保资产购置的必要性和合理性。2.固定资产购置应严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购。采购过程中应加强对供应商的选择和管理，确保采购资产的质量和价格合理。3.资产购置完成后，应及时办理验收、入账等手续。验收合格的资产应按照规定的资产类别和计价方法进行账务处理，确保资产账实相符。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、合理使用。资产使用部门应定期对资产进行清查和盘点，发现问题及时报告并处理。2.固定资产应指定专人保管，建立固定资产卡片和台账，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。固定资产的使用人员应妥善保管和使用资产，不得擅自转借、出租、变卖资产。3.加强对无形资产的管理，保护机关的知识产权。对无形资产的使用和转让应按照规定的程序进行审批，确保无形资产的合法权益得到保障。（四）资产处置1.资产处置包括资产的报废报损、出售、转让、对外捐赠等。资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置前，应进行评估和鉴定，确定资产的处置价格。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。3.建立资产处置档案管理制度，对资产处置过程中的相关文件、资料进行归档保存，以备查验。（五）资产清查1.机关应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等，确保资产账实相符。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和总结，并提出处理意见和建议。资产清查报告报机关领导班子审批后，作为调整资产账目和加强资产管理的依据。六、负债管理（一）负债分类机关负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）借入款项管理1.借入款项应严格按照规定的程序进行审批，确保借款用途合法、合理，借款规模与机关偿债能力相匹配。2.加强对借入款项的核算和管理，按照借款合同约定及时足额偿还借款本息。对逾期借款应及时采取措施进行催收，避免产生不良信用记录。3.建立借入款项风险预警机制，对可能出现的偿债风险进行及时预警和处置，确保机关财务安全。（三）应付及预收款项管理1.应付及预收款项应按照合同约定及时进行结算和清理，确保款项的真实性和准确性。2.加强对应付账款的管理，定期与供应商核对账目，及时支付货款，维护机关良好的商业信誉。对预收账款应按照规定及时确认收入，不得长期挂账。（四）应缴款项管理1.应缴款项包括应缴税费、应缴财政专户款等。机关应按照国家法律法规和财政部门的规定，及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用。2.建立应缴款项台账，详细记录应缴款项的种类、金额、上缴时间等信息，确保应缴款项的及时、准确上缴。（五）负债风险控制1.加强对机关负债规模和结构的分析，合理控制负债水平，避免过度负债。优化负债结构，降低负债成本，提高资金使用效益。2.建立健全负债风险评估机制，定期对机关负债风险进行评估和预警。对可能出现的负债风险，应及时制定应对措施，防范财务危机的发生。七、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对机关财务活动的全过程监督。财务部门应定期对机关财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和检查，及时发现和纠正存在的问题。2.机关各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务资料和相关信息。对内部监督检查中发现的违规行为，应按照规定进行处理，并追究相关人员的责任。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的