公办敬老院财务制度汇编

PAGE公办敬老院财务制度汇编一、总则（一）目的为了规范公办敬老院的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障敬老院各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合公办敬老院的实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公办敬老院及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办院的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制公办敬老院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。院长对敬老院的财务工作全面负责，财务部门在院长的领导下，负责具体的财务管理和会计核算工作。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公办敬老院应单独设置财务机构，配备专职的财务人员。财务机构应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，实行岗位责任制。（二）会计人员配备1.会计人员应具备会计从业资格证书，并具有相应的专业知识和技能。2.会计人员应遵守职业道德，廉洁奉公，忠于职守，坚持原则，依法办事。3.会计人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）会计人员职责1.按照国家有关法律法规和财务规章制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对敬老院的财务收支进行监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，制止和纠正违反财务制度的行为。3.定期进行财务分析，为院长提供决策依据。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。2.坚持统筹兼顾、保证重点的原则，合理安排各项资金，优先保障敬老院的基本运转和服务质量提升。3.坚持实事求是的原则，根据敬老院的实际情况和事业发展需要，准确编制预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况，结合本年度工作计划和业务发展趋势，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照支出的性质和用途，分为人员经费、公用经费、专项经费等，分别进行编制。人员经费根据国家有关规定和敬老院实际人员情况编制；公用经费根据日常工作需要和定额标准编制；专项经费根据特定项目的需求和预算安排编制。（三）预算审批程序1.财务部门负责编制年度预算草案，经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。2.上级主管部门审批后的预算，作为敬老院年度财务收支的依据，必须严格执行。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排，合理使用资金，确保预算的顺利执行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指敬老院从财政部门取得的各类财政拨款，包括基本经费、专项经费等。2.上级补助收入：指敬老院从上级主管部门取得的非财政补助收入。3.事业收入：指敬老院开展业务活动及其他活动依法取得的非偿还性资金，如床位费、护理费、伙食费等。4.经营收入：指敬老院在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入：指敬老院附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定，依法取得，严禁设立账外账和小金库。2.收入应及时足额入账，不得截留、挪用。3.事业收入、经营收入应按照规定的收费项目和标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。（三）票据管理1.公办敬老院应使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或其他非法票据。2.票据应妥善保管，建立票据领用、使用、缴销登记制度，定期核对票据存根，确保票据的安全和完整。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等。3.专项经费支出：指为完成特定项目或任务而发生的支出，如设备购置、设施维修、服务项目开展等。4.其他支出：指上述规定范围以外的各项支出，可以按照国家有关规定和敬老院实际情况列支。（二）支出管理要求1.各项支出应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度执行，不得擅自扩大支出范围和提高支出标准。2.支出应严格履行审批手续，未经审批不得支出。审批程序应明确各级审批权限和责任，确保支出的合理性和合法性。3.支出应按照预算安排执行，不得超预算支出。如遇特殊情况需要调整支出预算的，应按照规定的程序进行审批。4.严格控制“三公”经费支出，公务接待应严格按照规定的标准和程序进行，不得超标准接待和公款吃喝；公务用车应严格按照规定的用途和范围使用，不得公车私用；因公出国（境）应严格按照规定的审批程序进行，不得擅自出国（境）。（三）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销凭证应按照规定的格式和要求填写，注明报销日期、报销人姓名、报销内容、金额等。3.报销审批程序：经办人填写报销单，注明报销事由，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报院长审批。院长审批后，由财务部门予以报销。4.报销时间：原则上应在费用发生后一个月内报销，逾期不予报销。特殊情况需要延期报销的，应经院长批准。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：敬老院应严格遵守现金管理规定，实行限额管理，库存现金不得超过规定的限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。2.银行存款管理：敬老院应按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款业务。银行存款应定期核对，确保账实相符。3.应收账款管理：敬老院应加强应收账款的管理，及时催收账款，减少坏账损失。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。4.存货管理：敬老院应建立存货管理制度，对存货进行定期盘点，确保存货的安全和完整。存货应按照实际成本计价，发出存货应采用先进先出法、加权平均法等方法计价。（二）固定资产1.固定资产定义：指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产分类：分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六大类。3.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算安排。购置固定资产应进行政府采购或招标采购，确保采购的合法性和公正性。4.固定资产折旧：固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限应符合国家有关规定。折旧费用应计入当期成本费用。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应进行评估，取得的收入应及时入账，处置净收益应按照规定上缴财政。（三）无形资产1.无形资产定义：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得：无形资产取得应按照国家有关规定进行，通过外购、自行研发、接受捐赠等方式取得。取得无形资产应进行评估，按照实际成本计价。3.无形资产摊销：无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限应符合国家有关规定。摊销费用应计入当期成本费用。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，包括转让、出售、报废等。处置无形资产应进行评估，取得的收入应及时入账，处置净收益应按照规定上缴财政。七、负债管理（一）负债范围1.借入款项：指敬老院从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的款项。2.应付账款：指敬老院因购买物资、接受劳务等而应付给供应单位的款项。3.预收账款：指敬老院按照合同规定向服务对象预收的款项。4.其他应付款：指敬老院除上述负债以外的其他各项应付、暂收款项，如应付水电费、应付租金等。（二）负债管理要求1.敬老院应合理控制负债规模，避免过度负债。2.负债应按照规定的程序进行审批，确保负债的合理性和合法性。3.负债应及时偿还，不得拖欠。如遇特殊情况需要延期偿还的，应经债权人同意，并按照规定的程序进行审批。4.敬老院应定期对负债进行清理，核对账目，确保负债的真实性和准确性。八、财务清算（一）清算原因1.因撤销、合并、分立等原因需要进行财务清算的。2.因其他原因需要进行财务清算的。（二）清算程序1.成立清算组：清算组由敬老院的上级主管部门、财务部门、审计部门等人员组成，负责组织实施财务清算工作。2.编制清算报告：清算组应按照国家有关规定和财务规章制度，对敬老院的财务状况进行全面清查，编制清算报告。清算报告应包括资产清查情况、负债清查情况、净资产清查情况、清算结果等内容。3.处理剩余财产：清算结束后，清算组应按照规定的程序处理剩余财产。剩余财产应按照国家有关规定上缴财政或分配给相关单位和个人。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家有关规定和财务规章制度编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告审批程序：财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核签字，报院长审批。院长审批后，报上级主管部门备案。（二）财务分析1.财务分析内容：包括预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况、资金使用效益等方面的分析。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：财务分析应定期进行，形成财务分析报告。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，为院长提供决策依据。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门和人员的监督职责和权限。2.财务部门应定期对敬老