金蝶财务制度

PAGE金蝶财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，保护投资者和债权人的合法权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便为公司决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，合理计算各期损益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务工作符合法律法规和公司规定。2.组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供财务依据。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。4.加强成本费用控制，制定成本费用管理制度，进行成本核算和分析，降低公司运营成本。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，维护公司税务利益。6.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务工作的规范化和标准化。组织编制公司年度财务预算和决算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。组织财务核算，审核财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供准确的财务信息和建议。加强成本费用控制，制定成本费用管理制度，进行成本核算和分析，降低公司运营成本。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，维护公司税务利益。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调公司与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计按照国家财务制度和公司财务管理制度的规定，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销，严格执行费用报销制度，确保费用支出的合理性和合规性。负责公司固定资产的核算和管理，定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。负责公司往来账款的核算和管理，及时清理往来账款，防范坏账风险。协助财务经理编制公司年度财务预算和决算，提供相关财务数据和资料。负责财务档案的整理和归档工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责公司票据的购买、保管和使用，严格执行票据管理制度。协助会计编制银行存款余额调节表，及时处理未达账项。完成领导交办的其他临时性工作任务。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法公司采用借贷记账法进行记账，以“借”、“贷”作为记账符号，按照记账规则进行账务处理。（四）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应经会计主管审核，财务经理审批后对外报送。（五）会计账簿管理1.公司设置总账、明细账、日记账等会计账簿，按照会计科目进行分类核算。会计账簿应按照规定的格式和内容登记，做到账账相符、账实相符。2.会计账簿应妥善保管，定期进行核对和清查，确保账簿记录的准确性和完整性。会计账簿的保管期限应按照国家有关规定执行。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保筹集资金的成本合理、风险可控。3.公司筹集资金应签订相关合同或协议，明确各方权利和义务，确保资金筹集的合法性和安全性。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应按照预算安排进行，确保资金使用的合理性和效益性。2.公司资金使用应严格遵守国家法律法规和财务制度的规定，不得用于违法违规活动。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票等结算方式进行资金结算，确保资金结算的安全、快捷、准确。2.公司应加强对银行账户的管理，严格遵守银行账户管理制度，不得出租、出借银行账户。3.公司应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时处理未达账项。（四）资金安全管理1.公司应加强对现金、有价证券等资金资产的安全管理，确保资金资产的安全。2.公司应建立健全资金安全防范制度，加强对资金存放场所的安全保卫工作，安装必要的安全防范设施。3.公司应定期对资金安全情况进行检查和评估，及时发现和消除资金安全隐患。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，合理划分成本费用的受益期间和受益对象。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，确保成本费用信息的真实可靠。（二）成本费用核算方法1.公司根据不同的业务类型和成本费用项目，采用相应的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本费用核算应按照规定的会计科目进行分类核算，确保成本费用核算的准确性和规范性。（三）成本费用控制措施1.公司建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的预算管理和控制。2.公司应加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用控制情况进行检查和评估，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题。3.公司应通过优化业务流程、降低采购成本、提高生产效率等措施，降低公司运营成本，提高公司经济效益。（四）费用报销管理1.公司建立费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。费用报销应严格按照制度规定执行，确保费用支出的合理性和合规性。2.费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经相关部门负责人审核，财务部门审核，公司领导审批后报销。3.公司应加强对费用报销的监控，定期对费用报销情况进行检查和分析，及时发现和纠正费用报销过程中存在的问题。六、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，经相关部门审核，公司领导审批后实施。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和价格合理。3.固定资产购置应签订相关合同或协议，明确各方权利和义务，确保购置资产的合法性和安全性。（三）固定资产折旧1.公司按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.固定资产折旧应根据固定资产原值、预计净残值、预计使用寿命等因素计算确定。（四）固定资产清查1.公司定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。清查工作应包括固定资产的数量、价值、使用状况等方面的检查。2.固定资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（五）固定资产处置1.公司固定资产处置应按照规定的程序进行，经相关部门审核，公司领导审批后实施。2.固定资产处置应通过公开拍卖、招标、协议转让等方式进行，确保处置资产的价格合理。3.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定计入当期损益。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规的规定，办理税务登记手续，如实申报纳税。2.公司应按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税务核算与缴纳1.公司按照国家税收法律法规的规定，进行税务核算，正确计算应纳税额。2.公司应及时缴纳各项税款，不得拖欠税款。如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定办理相关手续。（三）税务筹划与风险管理1.公司应加强税务筹划，合理降低税负，但不得违反国家税收法律法规的规定。2.公司应加强税务风险管理，及时了解国家税收政策变化，防范税务风险。（四）税务档案管理1.公司应建立健全税务档案管理制度，妥善保管税务登记证、纳税申报表、发票等税务资料。2.税务档案应按照规定的期限进行保管，确保税务档案的安全和完整。八、财务审批制度（一）审批原则1.公司财务审批应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保财务审批的公正、公平、公开。2.财务审批应严格按照规定的程序和权限进行，不得越权审批。（二）审批流程1.公司各项费用支出应先由相关部门负责人审核，审核内容包括费用支出的合理性、必要性、真实性等。2.相关部门负责人审核通过后，报财务部门审核，财务部门审核内容包括费用支出是否符合财务制度规定、是否有预算指标等。3.财务部门审核通过后，报公司领导审批，公司领导根据公司实际情况进行审批。（三）审批权限1.公司领导根据费用支出金额大小，设定不同的审批权限。具体审批权限如下：费用支出金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。费用支出金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核，财务经理审批。费用支出金额在[X]元以上的，由部门负责人审核，财务经理审核，公司领导审批。2.公司重大经济决策事项，如投资、融资、资产处置等，应按照公司相关规定进行集体决策，并报公司董事会或股东会审批。九、财务监督与审计制度（一）财务监督1.公司建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查，确保财务工作合法合规。2.财务部门应定期对公司财务状况进行检查和分析，及时发现和解决财务工作中存在的问题。3.公司内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计，确保公司财务活动的真实性、合法性和效益性。（二）财务审计1.公司应定期聘请外部审计机构对