广东省直单位财务制度

PAGE广东省直单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范广东省直单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，确保国有资产的安全与完整，维护财经纪律。（二）适用范围本制度适用于广东省直各行政单位、事业单位及其所属独立核算的非法人机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖单位所有财务收支活动，确保财务管理的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，计量、记录和报告符合规定要求。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金收付，提高财务管理效率。6.效益性原则：合理配置资源，优化支出结构，提高资金使用效益。（四）财务管理体制1.统一领导：单位实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，单位负责人对本单位的财务工作负总责。2.分级负责：财务部门在单位负责人领导下，负责具体财务管理工作，各业务部门按照职责分工，负责本部门相关财务事项的管理。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关方针政策、法律法规和单位发展规划、年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素和措施，按照财政部门的要求编制预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行科学合理预测。收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.编制程序：单位财务部门负责组织编制年度预算草案，经单位内部各业务部门审核、财务部门汇总平衡后，报单位领导班子审议通过，按照规定时间报送财政部门。（二）预算执行1.严格执行：单位应当严格按照批复的预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性和权威性。2.动态监控：建立健全预算执行动态监控机制，及时掌握预算执行情况，发现问题及时采取措施予以纠正。3.调整变更：预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应当按照规定程序报经财政部门批准。（三）预算绩效管理1.绩效目标设定：单位在编制预算时，应当同步设定绩效目标，明确预算资金的预期产出和效果。2.绩效监控：对预算执行情况和绩效目标实现程度进行动态监控，及时发现并解决存在的问题。3.绩效评价：定期开展预算绩效评价工作，对预算资金的使用效益进行全面、客观、公正的评价。评价结果作为预算安排、政策调整和改进管理的重要依据。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入：指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入。（二）收入管理要求1.合法合规：各项收入的取得应当符合国家法律法规和政策规定，严禁违规收费、截留、挪用、坐支等行为。2.票据管理：严格按照财政部门有关票据管理规定，使用合法有效的票据，确保收入票据的真实性、完整性和合法性。3.收入核算：及时、准确地进行收入核算，确保收入数据的真实可靠。四、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出项目。3.经营支出：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（二）支出审批1.审批流程：单位应当建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。一般支出由部门负责人或项目负责人审核后，报财务负责人审批；重大支出或特殊支出需经单位领导班子集体研究决定。2.审批依据：支出审批应当以预算为依据，确保支出符合规定用途和标准。（三）支出标准1.人员经费：按照国家和省有关规定执行，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费：制定合理的公用经费支出标准，明确办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等各项费用的开支范围和标准。3.项目经费：根据项目特点和实际需要，制定相应的项目经费支出标准和管理办法，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。（四）支出控制1.预算控制：严格按照预算安排支出，不得超预算支出。2.合同控制：涉及经济合同的支出，应当严格按照合同约定执行，确保合同履行的合法性和规范性。3.审核控制：财务部门对各项支出进行严格审核，对不符合规定的支出不予报销。五、政府采购管理（一）采购范围1.货物类：指各种办公设备、家具、交通工具、专用设备等。2.工程类：指建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等。3.服务类：指除货物和工程以外的其他政府采购对象，如会议服务、培训服务、物业管理服务等。（二）采购方式1.公开招标：适用于采购货物、工程和服务数额较大、技术复杂、有较多潜在供应商的项目。2.邀请招标：适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目。3.竞争性谈判：适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；不能事先计算出价格总额的项目。4.单一来源采购：适用于只能从唯一供应商处采购的；发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的项目。5.询价：适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目。（三）采购程序1.编制采购计划：根据单位实际需要和预算安排，编制政府采购计划，明确采购项目、采购方式、采购时间等内容。2.采购实施：按照选定的采购方式组织实施采购活动，包括发布采购公告、邀请供应商、组织开标、评标、谈判等。3.合同签订：采购项目确定中标、成交供应商后，应当及时签订政府采购合同，明确双方权利义务。4.验收付款：采购项目完成后，应当按照合同约定进行验收，验收合格后及时办理付款手续。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指单位持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.在建工程：指单位已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。（二）资产配置1.配置原则：根据单位履行职能需要和事业发展规划，科学合理配置资产，避免重复配置和闲置浪费。2.配置标准：制定资产配置标准，明确各类资产的配置数量、价格限额等要求。3.配置程序：资产配置应当按照规定程序报经财政部门审批，未经批准不得擅自购置。（三）资产使用1.使用管理：建立健全资产使用管理制度，规范资产使用行为，提高资产使用效率。2.出租出借：单位资产出租出借应当按照规定报经财政部门审批，签订租赁合同，收取租金收入。3.对外投资：单位对外投资应当严格按照国家有关规定进行，确保国有资产安全。（四）资产处置1.处置范围：包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序：资产处置应当按照规定程序报经财政部门审批，未经批准不得擅自处置。3.处置收入管理：资产处置收入应当及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。七、负债管理（一）负债分类1.短期负债：指偿还期限在一年以内（含一年）的负债，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.长期负债：指偿还期限在一年以上的负债，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制：单位应当根据自身财务状况和事业发展需要，合理控制负债规模，避免过度负债。2.风险评估：建立健全负债风险评估机制，对负债可能带来的风险进行评估和预警。3.债务偿还：按时足额偿还债务本息，维护单位良好信誉。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：单位应当按照国家有关规定编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。2.报告编制：财务报告应当做到数字真实、内容完整、报送及时。3.报告审核：单位负责人对财务报告的真实性、完整性负责，财务部门应当对财务报告进行审核。（二）财务分析1.分析内容：对单位财务状况、收支情况、资产负债情况、预算执行情况等进行分析。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为单位领导决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.监督机制：单位应当建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和监督流程。2.监督内容：对单位财务管理制度执行情况、预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行监督检查。3