水管单位财务制度

PAGE水管单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范水管单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障水管单位的正常运行和水利事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于[水管单位具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全规范的财务核算体系和管理制度。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。5.收支平衡原则：保持收支平衡，防范财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责水管单位的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务人员配备根据水管单位的规模和业务需求，合理配备财务人员。财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务部门的工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算，监督财务预算的执行情况。审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实性和准确性。负责财务管理和内部控制制度的建立和完善，防范财务风险。协调与其他部门的关系，参与单位的重大决策。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度。定期进行财务分析，为单位领导提供决策依据。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。定期与会计核对账目，保证账账相符。三、预算管理（一）预算编制1.水管单位应根据事业发展规划和年度工作计划，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制年度财务预算。2.预算编制应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据历年收入情况和当年业务发展趋势进行预测；支出预算应根据事业发展需要和财力可能，分项目、分科目进行编制。3.预算编制应广泛征求各部门的意见，经单位领导班子集体研究后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.水管单位应严格执行经批准的财务预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算时，应按照规定的程序报上级主管部门批准。2.各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算的执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性的原则。因国家政策调整、事业发展需要或不可抗力等因素导致预算执行困难时，可以申请预算调整。2.预算调整的申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，经单位领导班子集体研究后，报上级主管部门审批。（四）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算控制效果等。2.预算考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行批评和处罚。四、收入管理（一）收入范围水管单位的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门的拨款通知和相关规定确认收入。2.事业收入应按照实际收到的款项或合同约定的收款日期确认收入。3.经营收入应按照权责发生制原则确认收入，即在提供劳务或销售商品的同时，确认收入的实现。4.其他收入应按照实际收到的款项确认收入。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，设置相应的会计科目，准确记录和反映各项收入的来源和构成。2.对于财政拨款收入，应按照拨款用途进行明细核算；对于事业收入和经营收入，应按照收入类别和项目进行明细核算。（四）收入管理1.加强对各项收入的管理，严格执行收费政策和标准，确保收入的合法性和合规性。2.建立健全收入票据管理制度，加强对收入票据的领购、使用、保管和核销的管理。3.定期对收入情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。五、支出管理（一）支出范围水管单位的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出分类1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出包括水利工程建设、维修养护、水资源管理、防汛抗旱等专项支出。（三）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批权限进行审批，未经审批不得支出。2.审批人应根据国家有关法律法规和财务规章制度，对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，并签署审批意见。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，设置相应的会计科目，准确记录和反映各项支出的用途和去向。2.对于人员经费支出，应按照人员类别和项目进行明细核算；对于公用经费支出，应按照支出类别和项目进行明细核算；对于项目支出，应按照项目名称和内容进行明细核算。（五）支出控制1.加强对各项支出的控制，严格执行支出标准和定额，杜绝不合理支出。2.建立健全支出监控机制，定期对支出情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制“三公”经费支出，按照规定的标准和范围进行开支，不得超支。六、资产管理（一）资产分类水管单位的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产的安全和完整。3.定期对流动资产进行清查盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏和毁损等情况。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照国家有关规定进行分类、计价和核算，建立健全固定资产管理制度。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏和毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.加强对固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用效益。（四）无形资产1.无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产应按照国家有关规定进行计价和核算，建立健全无形资产管理制度。3.定期对无形资产进行评估和摊销，确保无形资产的价值得到合理反映。七、负债管理（一）负债分类水管单位的负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理加强对负债的管理，建立健全负债管理制度，严格控制负债规模。合理安排负债资金的使用，提高资金使用效益，确保按时足额偿还债务。定期对负债情况进行分析和评估，及时发现和处理债务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.水管单位应按照国家统一的会计制度和财务报告制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映水管单位的财务状况、经营成果和现金流量等情况。3.财务报告应经单位领导班子集体研究后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为单位领导提供决策依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较，揭示财务运行中存在的问题和风险。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进水管单位财务管理水平的提高。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责和权限，规范财务收支和财务管理行为。2.内部控制制度应包括财务管理制度、预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、资产管理制度、负债管理制度、财务报告制度等。3.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，确保内部控制制度的有效执行。（二）内部审计监督1.设立独立的内部审计机构，配备必要的内部审计人员，负责对水管单位的财务收支、经济活动和内部控制制度进行审计监督。2.内部审计机构应定期对水管单位进行审计，及时发现和纠正存在的问题，防范财务风险。3.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独