城管单位财务制度范本

PAGE城管单位财务制度范本一、总则（一）目的为了规范城管单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障城管工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于城管单位及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表，提供财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本费用。（四）财务管理体制1.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。单位负责人对本单位的财务工作全面负责，财务部门在单位负责人的领导下，负责组织实施财务管理工作。2.明确各部门在财务管理中的职责，建立健全财务内部控制制度，确保财务管理工作规范有序。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有会计从业资格证书、具备相应专业知识和技能的会计人员。会计人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守单位财务秘密。2.根据工作需要，可设置财务负责人岗位，负责组织领导财务部门的工作，对单位财务工作负总责。财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格，具有较强的财务管理能力和组织协调能力。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的财务收支进行核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期进行财产清查，确保账实相符，发现问题及时处理，并向单位负责人报告。负责编制年度预算草案，按照批准的预算组织实施，定期对预算执行情况进行分析和考核。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。2.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，发现问题及时查明原因，并向单位负责人报告。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：涵盖单位所有收入和支出，全面反映单位财务收支状况。3.准确性原则：依据可靠的基础数据和合理的方法进行编制，确保预算数据准确无误。4.合理性原则：结合单位实际工作需要和财力状况，合理安排各项收支，提高资金使用效益。5.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据历年收入情况和当年工作计划，参考市场变化因素，合理预测各项收入来源，包括财政拨款、非税收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合单位工作任务和事业发展需要，对人员经费、公用经费、项目经费等进行详细测算。人员经费根据国家规定的工资福利政策和人员编制情况确定；公用经费按照定额标准计算；项目经费根据项目实施计划和预算安排编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合单位财力状况，提出单位年度预算草案，报单位负责人审核。3.单位负责人审核通过后，将年度预算草案提交单位职工代表大会审议。职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行：单位各部门必须严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额等，报财务部门审核。财务部门审核后，报单位负责人审批。单位负责人审批通过后，将调整后的预算报上级主管部门和财政部门备案。（五）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况的差异，查找原因，提出改进措施和建议。预算分析应包括收入、支出、资金使用效益等方面的分析。2.预算考核：建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据，与部门和个人的奖惩挂钩。四资金管理（一）资金筹集1.财政拨款：积极争取财政部门的支持，按照规定及时足额取得财政拨款，确保单位正常运转和事业发展的资金需求。2.非税收入：严格按照国家有关规定，依法组织非税收入，确保非税收入及时足额上缴国库。（二）资金使用1.资金使用原则：严格按照批准的预算和相关规定使用资金，确保资金使用合法合规、安全有效。2.支出审批程序：各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务部门复核后报单位负责人审批；重大支出应经过单位领导班子集体研究决定，并按照规定的审批权限进行审批。3.资金支付方式：根据支出性质和金额大小，选择合适的资金支付方式。一般情况下，金额较小的支出可采用现金支付；金额较大的支出应通过银行转账等方式支付。（三）现金管理1.现金库存限额：按照国家有关规定，结合单位实际情况，核定现金库存限额。现金库存限额一般不超过单位35天的日常零星开支所需现金。2.现金收支管理：严格遵守现金收支规定，不得坐支现金。现金收入应及时缴存银行，现金支出应按照规定的范围和标准使用，确保现金收支安全。3.现金盘点：定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（四）银行存款管理1.银行账户管理：按照国家有关规定，开立和使用银行账户。银行账户应严格按照规定的用途使用，不得出租、出借银行账户。2.银行存款收支管理：加强银行存款收支管理，及时核对银行存款账目，确保银行存款安全。定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，对未达账项及时查明原因并进行处理。3.银行存款安全防范：采取必要的安全防范措施保护银行存款安全，如设置密码、定期更换密码等。五、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：城管单位的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.资产计价：资产应按照取得时的实际成本计价。不同来源取得的资产，其计价方法如下：购入的资产，按照实际支付的价款计价。自行建造的资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额加上相关税费计价。盘盈的资产，按照同类资产的重置完全价值计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置：根据单位工作需要和财力状况，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行。2.固定资产验收：固定资产购置后，应及时组织验收。验收合格的固定资产，应办理入库手续，并登记固定资产卡片和台账。3.固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行审批，处置收入应及时足额上缴国库。（三）无形资产与存货管理1.无形资产：加强无形资产的管理，及时办理无形资产的登记入账手续。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。2.存货：建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应定期进行盘点，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用。2.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.成本费用核算对象：根据单位业务特点和管理要求，确定成本费用核算对象。成本费用核算对象可以是部门、项目、业务活动等。2.成本费用核算方法：采用制造成本法进行成本费用核算。将单位的成本费用分为直接成本和间接成本，直接成本直接计入成本核算对象，间接成本按照一定的分配方法分配计入成本核算对象。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理，严格控制各项成本费用支出。2.定期对成本费用进行分析和考核，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进，提高成本费用管理水平。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告种类：财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保财务报告真实、准确、完整、及时。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字并加盖单位公章。3.财务报告报送：按照规定的时间和要求，将财务报告报送上级主管部门、财政部门等相关部门。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析应包括单位财务状况、预算执行情况、资金使用效益、成本费用控制情况等方面的分析。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。通过对财务数据的分析，揭示单位财务活动的规律和存在的问题，为单位决策提供依据。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，对单位财务状况和经营成果进行全面、深入的分析和评价。财务分析报告应提出改进措施和建议，为单位加强财务管理提供参考。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对单位财务活动的日常监督。财务部门应定期对单位财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查和监督，及时发现问题并采取措施加以