母婴服务机构财务制度

PAGE母婴服务机构财务制度一、总则（一）目的为加强母婴服务机构财务管理，规范财务行为，确保机构财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障母婴服务机构的健康发展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本母婴服务机构及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映机构的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现机构经济效益和社会效益的最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责机构财务管理和会计核算工作，编制财务预算、决算报告。2.执行国家财务法规和本机构财务制度，进行财务收支的审核与监督。3.负责财务报表的编制、报送和财务分析工作，为机构决策提供财务依据。4.管理机构资金，合理调度资金，确保资金安全和正常运转。5.负责机构固定资产、流动资产的核算与管理，定期进行财产清查。6.配合相关部门做好收费管理、成本控制、税务申报与缴纳等工作。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责机构财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务预算、决算编制工作，审核财务报表，为机构决策提供财务支持。协调与财政、税务、银行等相关部门的关系，维护机构良好的财务环境。负责财务人员的培训、考核与管理，提高财务人员业务素质。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核与监督，对不符合财务制度的收支予以制止和纠正。定期核对账目，开展财产清查工作，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定和银行结算纪律。负责现金日记账、银行存款日记账的登记工作，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务收支的核算工作，定期与会计核对账目。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和相关政策。2.具有良好的职业道德和敬业精神，诚实守信，廉洁奉公。3.具备较强的财务专业知识和业务能力，能够熟练运用财务软件进行会计核算和财务管理。4.财务负责人应具有中级以上会计专业技术资格，从事财务工作三年以上。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据机构的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑机构各项业务活动的资金需求，合理分配资源。3.积极稳妥原则：结合机构发展规划和市场形势，科学预测收入和支出，确保预算的可行性和可靠性。4.动态调整原则：根据实际情况的变化，及时对预算进行调整和完善。（二）预算编制方法1.收入预算：根据市场需求、服务定价策略以及历史收入数据，预测各类母婴服务项目的收入。2.支出预算：按照成本费用的性质和类别，分别编制人员工资、办公费用、设备购置、营销费用等各项支出预算。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度业务发展计划，编制本部门预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合机构整体发展战略和财务状况，编制机构年度预算草案。3.年度预算草案经机构管理层审核通过后，提交机构董事会审议批准。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（五）预算考核与评价1.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本控制率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行督促整改，并追究相关责任人的责任。四、收入管理（一）收费项目与标准1.明确母婴服务机构的收费项目，包括但不限于孕期护理、分娩服务、产后康复、婴幼儿照护等。2.根据服务成本、市场行情和行业标准，制定合理的收费标准，并报相关部门备案。3.收费标准应保持相对稳定，如需调整，应提前向社会公示，并说明调整原因。（二）收费方式与票据管理1.提供多种收费方式，如现金、银行转账、微信支付支付宝支付等，方便客户缴费。2.严格按照国家票据管理规定，开具合法有效的收费票据。3.收费票据由专人负责管理，建立票据领用、使用、核销制度，确保票据的安全与完整。（三）收入核算与管理1.财务部门应及时、准确地核算各项收入，确保收入数据真实、完整。2.加强对收入的监控和分析，定期与业务部门核对收入情况，发现问题及时查明原因并处理。3.严禁截留、挪用、坐支收入，确保机构收入足额入账。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员成本：包括员工工资、奖金、福利、社保等。2.运营成本：如房租、水电费、办公费、差旅费等。3.业务成本：涵盖母婴服务所需的物资采购、设备折旧、培训费用等。4.营销成本：用于市场推广、广告宣传、客户拓展等方面的费用。（二）成本费用控制原则1.全面性原则：涵盖机构运营的各个环节和所有成本费用项目。2.效益性原则：在保证服务质量的前提下，降低成本费用，提高经济效益。3.归口分级管理原则：明确各部门在成本费用控制中的职责和权限，实行分级管理。4.例外管理原则：对重大成本费用支出进行重点监控和管理。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用预算，明确各部门成本费用控制目标，并将其纳入绩效考核体系。2.加强采购管理，建立供应商评估和采购比价制度，降低物资采购成本。3.优化人员配置，提高工作效率，合理控制人员成本。4.加强费用审批管理，严格执行费用报销制度，杜绝不合理支出。5.定期对成本费用进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格执行现金管理制度，确保现金收付安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。对货币资金进行定期盘点，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任。定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施催收逾期账款。对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销处理。3.存货加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全。定期对存货进行盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损存货。根据实际情况，合理确定存货储备量，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置根据机构业务发展需要，编制固定资产购置计划，报相关部门审批。按照规定的采购程序进行固定资产采购，确保采购质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家规定确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查，全面核实固定资产的数量、价值和使用状况。对清查中发现的问题，及时进行处理，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置对闲置、报废的固定资产，按照规定程序进行处置。固定资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。七、财务审批与报销制度（一）财务审批原则1.分级审批原则：根据支出金额大小，实行分级审批制度。2.权责明确原则：明确各级审批人员的审批权限和责任。3.程序规范原则：严格按照规定的审批程序进行审批，确保审批过程合法合规。（二）财务审批流程1.经办人填写费用报销单或借款单，注明费用明细、金额、用途等，并签字确认。2.部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字批准。3.财务部门对报销凭证的合法性、合规性和完整性进行审核，审核通过后报财务负责人审批。4.财务负责人根据审批权限进行审批，重大支出报机构管理层或董事会审批。5.出纳人员根据审批后的报销单或借款单办理付款手续。（三）报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，发票应符合国家税务规定。2.严格按照规定的报销范围和标准进行报销，超范围、超标准的支出不予报销。3.费用报销应在规定的时间内进行，逾期不予受理。4.借款应按照规定的用途使用，及时归还，不得挪作他用。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一会计制度的规定进行编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、机构管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对机构的财务状况、经营成果和现金流量进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等。3.通过财务分析，发现机构经营管理中存在的问题，为机构决策提供依据，并提出改进建议和措施。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确核算应纳税款，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。3.积极配合税务机关的税收检查和纳税评估工作，如实提供相关资料和信息。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，开展税收筹划工作，降低机构税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税收筹划方案，确保税收筹划的有效性。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、经济活动的监督检查。2.财务部门应定期对机构财务状况进行自查，发现问题及时整改。3.