宁德市财务制度

PAGE宁德市财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范宁德市[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。2.适用范围本制度适用于宁德市[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关财务规章制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理、利润分配等，确保财务管理无死角。谨慎性原则：在财务决策和处理财务事项时，充分考虑各种风险因素，保持谨慎态度，避免盲目乐观，确保财务稳健。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效率和经济效益，实现公司/组织价值最大化。财务机构与人员1.财务机构设置公司/组织设立独立的财务管理部门，负责全面管理公司/组织的财务工作。财务管理部门应根据公司/组织规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作的顺畅开展。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能、熟悉国家财经法规和政策的财务人员。财务人员应定期参加培训和学习，不断提升业务水平和综合素质。财务人员应保持独立性，不得兼任与财务职责相冲突的其他职务，确保财务工作的公正性和客观性。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度，监督财务预算执行情况，参与公司/组织重大决策，协调财务与其他部门的关系等。会计人员职责：负责公司/组织的会计核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理，编制财务报表，进行财务分析，保管会计档案等。出纳人员职责：负责公司/组织的现金收付、银行结算等资金收支业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券，确保资金安全。预算管理1.预算编制公司/组织应根据战略规划和年度经营目标，结合市场情况和历史数据，编制年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等，涵盖公司/组织财务活动的各个方面。预算编制应采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的准确性和灵活性。2.预算审批年度财务预算编制完成后，应提交公司/组织管理层进行审批。管理层应认真审核预算内容，确保预算符合公司/组织战略目标和经营实际，具有可行性和可操作性。经审批后的预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.预算执行与监控各部门应按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。收入管理1.收入范围公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。2.收入确认原则主营业务收入应按照合同约定或相关业务规定，在履行了相应的义务，同时满足收入确认的各项条件时予以确认。其他业务收入应根据实际发生情况，按照相关规定确认收入。投资收益应根据投资项目的收益情况，按照权责发生制原则确认收入。营业外收入应在实际收到或取得相关权利时确认收入。3.收入核算与管理财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据的真实性和完整性。加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入业务流程，防范收入风险。对收入合同进行严格审核，确保合同条款合法合规，明确双方权利义务，保障公司/组织的合法权益。成本费用管理1.成本费用分类成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用。销售费用是指为销售产品或提供劳务而发生的各项费用。管理费用是指公司/组织行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。财务费用是指为筹集生产经营所需资金等而发生的各项费用。2.成本费用控制原则成本费用控制应遵循“全面控制、重点突出、精打细算、效益优先”的原则。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。优化成本费用结构，提高成本费用效益，避免不必要的成本费用浪费。3.成本费用核算与管理财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项成本费用进行准确核算，确保成本费用数据的真实性和完整性。建立健全成本费用管理制度，规范成本费用核算方法和流程，加强成本费用分析和控制。定期对成本费用进行分析评估，找出成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。通过成本费用核算，为公司/组织的成本管理、定价决策、业绩考核等提供依据。资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。应收账款：应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。存货：包括原材料、在产品、产成品等。应加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，建立存货盘点制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货情况的发生。2.固定资产固定资产定义与分类：固定资产是指公司/组织为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。根据固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产购置：固定资产购置应按照公司/组织的预算和审批程序进行。购置前应进行充分的市场调研和论证，选择合适的供应商和产品，确保固定资产的质量和性能符合公司/组织需求。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。对闲置或不需用的固定资产，应及时进行处置，提高资产使用效率。3.无形资产无形资产定义与分类：无形资产是指公司/组织拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产取得与摊销：无形资产应按照实际成本进行初始计量。取得无形资产后，应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。无形资产处置：对不再使用或已失去使用价值的无形资产，应及时进行处置。处置无形资产应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。负债管理1.流动负债短期借款：短期借款是指公司/组织向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。应合理安排短期借款的规模和期限，确保借款资金的合理使用，并按时偿还借款本息。应付账款：应付账款是指公司/组织因购买商品、接受劳务等经营活动应支付的款项。应加强应付账款的管理，合理安排付款时间，维护公司/组织的商业信用。应付职工薪酬：应付职工薪酬是指公司/组织按照有关规定应付给职工的各种薪酬。应按照国家规定和公司/组织的薪酬制度计提应付职工薪酬，及时足额发放职工薪酬，保障职工的合法权益。2.非流动负债长期借款：长期借款是指公司/组织向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以上（不含一年）的各种借款。长期借款应按照借款合同约定的用途使用，合理安排还款计划，确保按时偿还借款本息。长期应付款：长期应付款是指公司/组织除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。应加强长期应付款的管理，按照合同约定及时支付款项，维护公司/组织的信用。3.负债风险控制建立健全负债风险预警机制，密切关注公司/组织的负债规模、结构和偿债能力。合理控制负债水平，避免过度负债导致财务风险增加。加强对借款合同的管理，严格按照合同约定使用借款资金，按时偿还借款本息。对可能影响公司/组织偿债能力的重大事项，应及时采取措施加以应对。利润分配1.利润分配原则公司/组织的利润分配应遵循“兼顾各方利益、公平合理、可持续发展”的原则。利润分配应充分考虑公司/组织的发展需要、股东利益、员工福利等因素，确保利润分配方案合理可行。2.利润分配顺序公司/组织应按照国家规定的顺序进行利润分配。首先，弥补以前年度亏损；其次，提取法定盈余公积；再次，提取任意盈余公积；最后，向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批年度终了后，财务管理部门应根据公司/组织的经营成果和财务状况，制定利润分配方案。利润分配方案应提交公司/组织管理层进行审议，经股东大会批准后实施。利润分配方案应明确利润分配的具体内容、分配比例、分配方式等，确保利润分配的公平公正。财务报告与分析1.财务报告编制公司/组织应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保财务报告质量。审核内容包括数据准确性审核、报表勾稽关系审核、财务信息披露审核等。2.财务报告报送与披露按照规定的时间和要求，将财务报告报送相关部门和单位，如税务部门、股东等。同时，根据法律法规和公司/组织规定，及时对外披露财务报告，保障投资者和其他利益相关者的知情权。财务报告披露应遵循真实、准确、完整、及时、公平的原则，不得隐瞒或虚假披露财务信息。3.财务分析定期对公司/组织的财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供依据。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入挖掘和分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，找出公司/组织存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进公司/组织健康发展。内部控制与监督1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理、利润分配等。内部控制制度应明确各部门和岗位的职责权限，规范业务流程，防范财务风险。加强内部控制制度的执行和监督，确保内部控制制度有效运行。定期对内部控制制度进行评估和修订，不断完善内部控制体系。2.内部审计设立独立的内部审计部门，定期对公司/组织的财务活动进行审计监督。内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、效益性，内部控制制度的执行情况，以及财务风险防范等方面。内部审计部门应制定审计计划，按照规定的程序和