山东省财务制度

PAGE山东省财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范山东省内各类公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司/组织的健康稳定发展，同时符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于山东省行政区域内依法设立的各类公司、企业、事业单位、社会团体及其他经济组织（以下统称“公司/组织”）。（三）基本原则1.合法性原则：公司/组织的财务活动必须遵守国家法律法规、会计准则及相关财经政策，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实反映公司/组织的财务状况和经营成果，严禁弄虚作假。3.完整性原则：涵盖公司/组织所有财务收支活动，确保财务核算全面、完整，不遗漏任何重要信息。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便管理层及时了解财务状况，做出合理决策。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低财务成本，实现公司/组织价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.公司/组织应根据自身规模和业务需求，设置独立的财务部门，配备相应的财务人员。财务部门应具备完善的组织架构，明确各岗位的职责和权限。2.财务部门应设置会计核算、财务管理、资金管理、审计监督等岗位，各岗位应相互分离、相互制约，确保财务工作的规范运行。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位还应具备相关的职业资格证书，如注册会计师、注册税务师等。2.公司/组织应定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质，以适应不断变化的财务工作要求。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计准则和会计制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和存储，确保财务信息的准确性和完整性。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保合规性。定期进行财产清查，保证账实相符。2.财务管理人员职责制定和完善公司/组织的财务管理制度和流程，确保财务工作有章可循。参与公司/组织的战略规划和预算编制，提供财务分析和决策支持。负责资金的筹集、运用和管理，优化资金结构，提高资金使用效率。监控公司/组织的财务风险，制定风险防范措施，确保财务安全。3.资金管理人员职责负责资金的收付、结算和保管，确保资金安全。合理安排资金，提高资金周转率，降低资金成本。定期编制资金报表，向管理层汇报资金状况。4.审计监督人员职责：对公司/组织的财务收支、经济活动进行审计监督，检查财务制度的执行情况。发现和纠正财务违规行为，提出改进建议，防范财务风险。协助外部审计机构进行审计工作，提供相关资料和信息。三、会计核算（一）会计政策与估计1.公司/组织应根据国家统一的会计准则和会计制度，结合自身实际情况，制定适合本单位的会计政策和会计估计，并报主管税务机关备案。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.公司/组织应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，不得自行增设、减少或合并会计科目。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行设置明细科目。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确。2.公司/组织应按照规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，及时、准确地记录各项经济业务。3.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如发生错误或隔页、缺号、跳行等情况，应按照规定的方法进行更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。（四）财务报表编制1.公司/组织应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表附注应详细说明会计政策、会计估计变更情况、重大事项等，为财务报表使用者提供更全面的信息。四、财务审批（一）审批原则1.严格执行国家法律法规和公司/组织的财务制度，确保各项支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批原则，明确审批权限，避免多头审批。3.实行分级审批制度，根据支出金额大小，分别由不同级别的管理人员审批。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，签字后提交给财务部门。财务部门审核报销单的格式、内容、金额计算等是否符合规定，审核无误后提交给审批人审批。审批人根据审批权限进行审批，签字同意后，报销人方可到财务部门办理报销手续。2.采购付款审批流程采购部门填写采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、金额等信息，并签字确认。将采购申请单提交给部门负责人审核，部门负责人审核采购的必要性和合理性后，签字提交给分管领导审批。分管领导审批通过后，采购部门与供应商签订采购合同，并将合同副本提交给财务部门。采购完成后，采购部门填写付款申请单，附上采购合同、发票、验收单等相关凭证，提交给财务部门审核。财务部门审核付款申请单及相关凭证的真实性、合法性和完整性，审核无误后提交给审批人审批。审批人根据审批权限进行审批，签字同意后，财务部门办理付款手续。（三）审批权限1.费用报销审批权限一般费用报销，金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；金额在[X]元至[X]元之间的，由分管领导审批；金额在[X]元以上的，由总经理审批。特殊费用报销，如业务招待费、差旅费等，应按照公司/组织的相关规定执行，可能需要更高层级的审批。2.采购付款审批权限采购金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；采购金额在[X]元至[X]元之间的，由分管领导审批；采购金额在[X]元以上的，由总经理审批。重大采购项目，如固定资产采购、大额工程采购等，应经过公司/组织的决策机构审议通过后，方可进行采购付款。五、资金管理（一）资金筹集1.公司/组织应根据自身发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。3.公司/组织应制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、时间等，确保资金筹集与使用的匹配性。（二）资金运用1.公司/组织应按照预算安排合理运用资金，提高资金使用效益。资金运用应优先保障生产经营活动的正常开展，确保公司/组织的稳定运营。2.严格控制资金支出，加强对各项费用的审核和监控，杜绝不合理支出。3.优化资金配置，合理安排流动资产和固定资产的比例，提高资产的流动性和收益性。（三）资金结算1.公司/组织应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强对银行账户的管理，严格执行银行账户审批制度，定期对银行账户进行清理和核对。3.采用安全可靠的资金结算方式，如支票、汇票、网上银行等，确保资金结算的便捷性和安全性。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金的流动情况，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.定期编制资金报告，向管理层汇报资金状况、资金使用情况、资金风险等信息，为管理层决策提供依据。3.加强对资金风险的预警和防范，制定风险应对措施，确保公司/组织的资金安全。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应严格按照国家有关规定进行管理，确保货币资金的安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符；加强对银行存款账户的管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人。加强对应收账款账龄的分析和监控，及时采取措施催收逾期账款，降低坏账风险。定期对应收账款进行减值测试，计提坏账准备。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。加强对存货跌价准备的管理，根据市场行情和存货实际情况，合理计提存货跌价准备。（二）固定资产1.固定资产购置按照公司/组织的固定资产管理制度和预算安排，进行固定资产购置。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应严格按照规定的程序进行，包括采购申请、审批、招标、合同签订等环节。2.固定资产折旧根据国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置制定固定资产处置管理制度，明确固定资产处置的条件、程序和审批权限。固定资产处置应按照规定进行评估，确保处置价格合理。处置固定资产的收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司/组织取得的无形资产，应按照实际成本进行计量。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行研发的无形资产，应按照规定的研究开发费用资本化条件进行处理，将符合资本化条件的支出计入无形资产成本。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定进行审批，处置价格应合理。处置无形资产的收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。七、成本费用管理（一）成本核算1.公司/组织应根据自身生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.加强成本核算的基础工作，建立健全成本核算原始记录，准确记录各项成本费用的发生情况。3.定期进行成本核算，计算产品或服务的成本，为成本分析和控制提供依据。（二）费用控制1.制定费用预算管理制度，明确各项费用的预算标准和控制指标。2.加强对费用支出的审核和监控，严格执行费用审批制度，杜绝不合理支出。3.定期对费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决费用管理中存在的问题。（三）成本分析与控制1.定期进行成本分析，分析成本变动的原因，找出成本控制的关键点。2.采取有效的成本控制措施，如优化生产流程、降低原材料消耗、提高劳动生产率等，降低成本费用水平。3.建立成本控制考核机制，将成本控制指标纳入绩效考核体系，激励员工积极参与成本控制工作。八、利润分配（一）利润分配原则1.公司/组织的利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司/组织发展需要。2.利润分配应注重可持续性，合理确定分配比例，避免过度分配或不分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的[X]%提取，但累计提取金额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。公司/组织根据公司章程或股东大会决议，可以提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。公司/组织按照股东的持股比例或公司章程规定的方式，向股东分配利润。（三）利润分配决策1.公司/组织的利润分配方案应由董事会提出，经股东大会审议通过后实施。2.股东大会在审议利润分配方案时，应充分听取股东的意见和建议，确保利润分配方案公平、合理。九、财务报告与分析（一）财务报告1.公司/组织应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，确保财务信息的完整性和准确性。3.财务报告应经注册会计师审计，并出具审计报告。审计报告应真实、客观地反映公司/组织的财务状况和经营成果。（二）财务分析1.定期进行财务分析，分析公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况，为管理层决策提供依据。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对财务数据进行深入分析和解读。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，促进公司/组织的财务管理水平不断提高。十、财务监督与审计（一）内部监督1.公司/组织应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务制度的执行情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计机构应定期对公司/组织的财务收支、经济活动进行审计监督，检查财务制度的执行情况