深圳市商会财务制度

PAGE深圳市商会财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范深圳市商会（以下简称“商会”）的财务行为，加强财务管理，保障商会的健康稳定发展，确保商会各项工作的顺利开展，维护会员的合法权益。适用范围本制度适用于深圳市商会及其所属各部门、分支机构、代表机构以及专项基金管理组织。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映商会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖商会所有财务收支活动，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，定期编制财务报表，保证财务信息的时效性。6.节约性原则：合理安排经费支出，提高资金使用效益，杜绝浪费。财务管理体制商会实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。会长办公会对商会财务工作进行统一领导和决策，秘书处负责具体财务管理工作，配备专业财务人员，按照本制度规定进行会计核算和财务管理。财务机构与会计人员财务机构设置商会设立独立的财务部门，负责日常财务核算、财务管理和监督等工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足工作需要。会计人员配备1.财务部门应配备具有会计从业资格证书的专业会计人员，会计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和商会财务制度。2.会计人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。会计人员职责1.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对商会的财务收支进行审核和监督，确保各项收支符合财务制度规定。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的安全完整。定期进行财务分析，为领导决策提供财务信息支持。协助完成年度财务审计工作，配合有关部门的监督检查。2.出纳岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作，完成领导交办的其他临时性任务。预算管理预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑商会各项工作任务和发展目标，合理安排资金，确保重点工作的资金需求。2.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，避免编制赤字预算。3.积极稳妥原则：根据商会实际情况和发展趋势，科学合理地预测收入和支出，使预算具有可行性和可靠性。预算编制方法1.收入预算编制：根据商会历年收入情况、会员发展计划、活动安排以及市场行情等因素，预测各项收入来源，包括会费收入、捐赠收入、服务收入、政府资助等。2.支出预算编制：按照商会年度工作计划和业务活动需要，分类分项编制支出预算，包括人员费用、办公费用、会议费用、活动费用、项目费用等。支出预算应细化到具体项目和金额，并说明支出的必要性和合理性。预算审批程序1.每年第四季度，秘书处根据商会年度工作计划和财务状况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案经会长办公会审议通过后，提交会员大会审议批准。3.经会员大会批准的预算，作为商会年度财务收支的依据，必须严格执行。预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排合理使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照以下程序办理：由提出调整预算的部门或个人填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、项目和金额。秘书处对预算调整申请进行审核，提出审核意见。审核通过的预算调整申请提交会长办公会审议批准。经会长办公会批准的预算调整事项，由秘书处负责调整预算，并通知相关部门执行。收入管理收入范围商会的收入主要包括以下几类：1.会费收入：会员按照章程规定缴纳的会费。2.捐赠收入：国内外单位或个人向商会的自愿捐赠。3.服务收入：商会开展各类服务活动取得的收入，如培训、咨询、展览展示等。4.政府资助收入：政府有关部门给予商会的资助、补贴等。5.其他收入：利息收入、资产处置收入等其他合法收入。收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得擅自减免或截留。2.会费收入应严格按照章程规定的标准和方式收取，不得超标准收费或变相提高收费标准。3.捐赠收入应按照捐赠人的意愿和相关规定进行管理和使用，不得挪作他用。4.服务收入应按照市场公平原则合理定价，确保服务质量与收费标准相匹配。5.政府资助收入应按照资助文件要求专款专用，不得擅自改变资金用途。6.所有收入应开具合法有效的票据，并及时入账，确保收入的真实性和完整性。收入核算与报告1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，并设置相应的会计科目进行明细核算。2.每月终了，财务部门应编制收入报表，反映商会当月收入情况，并报送会长办公会和相关部门。3.年度终了，财务部门应编制年度收入决算报表，全面反映商会年度收入情况，作为财务分析和决策的重要依据。支出管理支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家有关法律法规和商会财务制度的规定。2.合理性原则：支出应与商会的业务活动相关，具有必要性和合理性，不得随意列支无关费用。3.效益性原则：注重资金使用效益，优化支出结构，提高资金使用效率。4.审批权限原则：明确各类支出的审批权限，严格按照审批程序办理支出手续。支出审批程序1.日常费用支出：费用报销人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务人员对报销凭证的合法性、合规性以及金额的准确性进行审核。经财务审核通过后，报会长或秘书长审批。审批通过后，出纳人员予以报销付款。2.重大项目支出：项目负责人提出项目预算和支出计划，经部门负责人审核后提交会长办公会审议。会长办公会审议通过后，项目负责人按照预算和计划组织实施项目，并按照日常费用支出审批程序办理费用报销手续。重大项目支出应定期向会长办公会报告项目进展情况和资金使用情况。支出范围与标准1.人员费用：工资福利：按照国家有关规定和商会实际情况，确定员工的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险、住房公积金等标准，并按时足额发放。福利费用：根据商会实际情况，合理安排员工的节日福利、生日福利、培训福利等，福利费用支出应符合国家有关规定和商会财务制度的要求。2.办公费用：办公用品购置：根据工作需要，合理购置办公用品，严格控制办公用品的采购标准和数量，建立办公用品领用制度，确保办公用品的合理使用。办公设备购置与维修：购置办公设备应按照规定的审批程序进行，充分考虑设备的性价比和使用寿命。办公设备维修应及时、合理，确保设备正常运行。办公场地租赁：租赁办公场地应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款，并按照合同约定及时支付租金。3.会议费用：会议申请：召开会议应提前填写会议申请表，说明会议的主题、时间、地点、参会人员、会议议程、费用预算等内容，并经相关领导审批。会议费用标准：根据会议的规模、性质和实际需要，合理确定会议费用标准，控制会议费用支出。会议费用包括场地租赁、餐饮、住宿、资料印刷、设备租赁等费用支出。4.活动费用：活动策划与预算：举办各类活动应提前进行策划，制定详细的活动方案和费用预算，经相关领导审批后组织实施。活动费用控制：严格控制活动费用支出，确保活动费用不超过预算。活动费用包括场地租赁、宣传推广、嘉宾邀请、餐饮、住宿、奖品等费用支出。5.项目费用：项目立项与预算：开展项目应按照规定的程序进行立项，编制项目预算，明确项目目标、任务、实施计划、资金预算等内容，并经相关领导审批。项目资金管理：项目资金应专款专用，按照项目预算和实施进度合理安排资金支出，确保项目顺利实施。项目完成后，应及时进行项目决算和审计。支出核算与报告1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，并设置相应的会计科目进行明细核算。2.每月终了，财务部门应编制支出报表，反映商会当月支出情况，并报送会长办公会和相关部门。3.年度终了，财务部门应编制年度支出决算报表，全面反映商会年度支出情况，作为财务分析和决策的重要依据。资产管理资产分类与计价1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。流动资产按照实际发生的金额计价。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、办公设备、交通工具等。固定资产按照取得时的实际成本计价。3.无形资产：指商会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、著作权、专利权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。资产购置与处置1.资产购置：购置固定资产和无形资产应按照规定的审批程序进行，经会长办公会审议批准后实施。购置资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品或服务，确保资产的质量和适用性。2.资产处置：资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，经会长办公会审议批准后实施。资产处置收入应及时足额入账，处置资产的账面价值与处置收入的差额计入当期损益。资产清查与盘点1.商会应定期进行资产清查和盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保资产的账实相符。2.资产清查盘点工作由财务部门牵头，会同相关部门共同进行。清查盘点结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产的清查情况，并对清查中发现的问题提出处理意见。3.对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。盘盈的资产应及时入账，盘亏的资产应按照规定进行核销，并追究相关责任人的责任。资产日常管理1.固定资产和无形资产应指定专人负责管理，建立资产台账，详细记录资产的购置时间、规格型号、数量、使用部门、使用状况等信息。2.定期对资产进行维护保养，确保资产的正常使用。对于需要维修、更新的资产，应及时办理相关手续。3.加强对流动资产的管理，严格控制现金库存限额，定期核对银行存款账目，及时清理应收账款和预付账款，确保流动资产的安全完整。财务报告与财务分析财务报告1.商会应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。财务报告应真实、准确、完整地反映商会的财务状况和经营成果。2.月度财务报表应于次月上旬编制完毕，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。季度财务报表应在季度终了后15日内编制完毕，年度财务报告应在年度终了后30日内编制完毕，并经会计师事务所审计。3.财务报告应报送会长办公会、会员大会，并按照规定向有关部门报送。财务分析1.财务部门应定期进行财务分析，为领导决策提供财务信息支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等内容。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对商会的财务数据进行深入分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题，并提出相应的建议和措施。3.定期召开财务分析会议，向会长办公会汇报财务分析情况，共同研究解决财务工作中存在的问题，促进商会财务管理水平的提高。财务监督内部监督1.商会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.会长办公会应定期听取财务工作汇报，对财务工作进行监督和指导，确保财务工作符合商会的发展战略和财务制度的要求。3.监事会应对商会的财务工作进行监督