农业小企业财务制度

PAGE农业小企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范农业小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高企业经济效益，确保企业持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免出现差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、准确的财务信息。6.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，努力降低成本，提高资金使用效益。（四）财务机构与人员设置1.财务机构：设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。2.人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应当具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以提高业务水平。二、财务岗位职责（一）财务经理岗位职责1.负责组织制定和完善企业财务管理制度、财务流程和内部控制制度，并监督执行。2.主持财务部门日常工作，组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息的准确、及时和完整。3.参与企业重大经营决策，提供财务分析和决策支持，评估项目的财务可行性和风险。4.负责资金筹集、资金安排和资金调度，合理控制资金成本，确保企业资金链的稳定。5.组织开展财务预算编制、执行和监控工作，对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。6.负责税务筹划和税务申报工作，合理降低企业税负，防范税务风险。7.加强与银行、税务、审计等相关部门的沟通与协调，维护良好的外部关系。8.组织财务人员培训和考核，提高财务团队的整体素质和业务能力。（二）会计岗位职责1.按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。3.定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。5.协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据和信息。6.参与企业内部控制制度的制定和执行，对财务风险进行识别、评估和控制。7.完成领导交办的其他临时性工作任务。（三）出纳岗位职责1.负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付的安全和准确。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全和完整。4.负责开具发票和收据，及时登记发票和收据的使用情况。5.协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和信息。6.完成领导交办的其他临时性工作任务。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和企业实际情况，设置会计科目。会计科目应当保持相对稳定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况，并作为记账依据的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据并据以登记账簿的书面证明。2.财务人员应当认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录的正确和规范。3.会计凭证应当按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起讫日期、凭证种类、起讫号码等内容，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。（四）会计账簿1.按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应当根据记账凭证汇总表登记；明细账应当根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应当根据收付款凭证逐日逐笔登记。3.财务人员应当定期核对账目，做到账账相符、账实相符。发现账目不符时，应当及时查明原因，并进行调整。4.会计账簿应当按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。保管期满后，应当按照规定的程序进行销毁。（五）财务报表1.按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。4.定期对财务报表进行分析，为企业决策提供财务信息支持。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、股权融资等。2.申请银行借款时，应当按照银行要求提供相关资料，确保借款手续合法合规。借款合同应当明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款，并严格按照合同约定使用借款和偿还借款本息。3.股权融资应当按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行，确保股权结构合理、融资程序合法合规。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据企业经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应当包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和有效性。对于重大资金支出项目，应当进行可行性研究和论证，并按照规定的程序进行审批。3.加强资金日常管理，严格控制资金支出，确保资金安全。建立资金审批制度，明确审批流程和审批权限，对于不符合规定的资金支出不予批准。4.合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效益。加强资金周转管理，缩短资金周转期，减少资金占用成本。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算的安全和准确。采用银行转账等方式进行资金结算，避免现金交易。2.加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。3.建立资金结算台账，及时记录资金结算情况，做到日清月结。定期对资金结算情况进行核对和分析，发现问题及时处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的日常管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全和完整。2应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理，定期与客户核对账目，及时催收款项，防范坏账风险。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，对固定资产进行确认、计量和核算。固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按照规定计提固定资产折旧。固定资产折旧应当计入相关成本费用，不得随意变更折旧方法和折旧年限。4.固定资产处置应当按照规定的程序进行审批，处置收入应当及时足额入账，处置净损益应当计入当期损益。（三）无形资产1.按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，对无形资产进行确认、计量和核算。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.建立无形资产管理制度，加强对无形资产的研发、取得、摊销、处置等环节的管理。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。3.合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，按照规定计提无形资产摊销。无形资产摊销应当计入相关成本费用，不得随意变更摊销方法和摊销年限。4.无形资产处置应当按照规定的程序进行审批，处置收入应当及时足额入账，处置净损益应当计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，进行成本核算。成本核算应当以产品或服务为对象，归集和分配生产经营过程中发生的各项费用，计算产品或服务的总成本和单位成本。2.建立成本核算制度，明确成本核算方法和核算流程。成本核算方法应当根据企业生产经营特点和管理要求合理选择，一经确定不得随意变更。3.加强成本核算基础工作，做好各项成本费用的记录和计量工作，确保成本核算数据的准确可靠。（二）费用控制1.建立费用预算管理制度，根据企业经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度费用预算。费用预算应当包括管理费用、销售费用、财务费用等内容。2.严格按照费用预算控制费用支出，确保费用支出的合理性和有效性。对于超预算的费用支出，应当按照规定的程序进行审批。3.加强费用日常管理，建立费用审批制度，明确审批流程和审批权限，对于不符合规定的费用支出不予批准。定期对费用支出情况进行分析和评价，发现问题及时采取措施进行改进。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行利润分配。利润分配应当兼顾国家、企业和投资者的利益，充分考虑企业发展需要和投资者回报要求。2.利润分配应当遵循公平、公正、公开的原则，确保各股东的合法权益得到保障。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。企业发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补；下一年度不足弥补的，可以在五年内用税前利润延续弥补；延续五年未弥补的亏损，则用税后利润弥补。2.提取法定盈余公积。企业按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积，法定盈余公积的提取比例一般为净利润的10%。法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。企业根据股东大会或类似机构决议，可以提取任意盈余公积。任意盈余公积的提取比例由企业自行决定。4.向投资者分配利润。企业按照股东的持股比例或公司章程规定的分配方式，向投资者分配利润。（三）利润分配方案1.年度终了后，财务部门应当根据企业当年实现的净利润和利润分配原则，编制利润分配方案。利润分配方案应当经企业董事会或类似机构审议通过，并报股东大会或类似机构批准。2.利润分配方案批准后，财务部门应当按照规定的程序进行利润分配，并及时进行账务处理。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保企业财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高企业资金使用效益，促进企业发展战略的实现。4.保护企业资产安全，防止资产流失。（二）内部控制原则1.全面性原则。内部控制应当涵盖企业财务活动的全过程，贯穿于企业财务管理的各个环节。2.重要性原则。内部控制应当关注企业财务活动中的重要事项和关键环节，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则。内部控制应当在企业内部建立相互制约、相互监督的机制，确保各项财务活动的决策、执行和监督相互分离。4.适应性原则。内部控制应当根据企业内外部环境的变化和企业发展战略的调整，及时进行修订和完善，确保内部控制的适应性和有效性。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和财务流程，明确各项财务活动操作规范和审批程序，确保财务活动有章可循。2.加强财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平，确保财务人员能够正确履行职责。3.建立财务风险预警机制，对企业财务风险进行实时监控和预警，及时发现问题并采取措施进行防范和化解。4.加强内部审计监督，定期对企业财务活动进行审计检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。5.强化信息系统安全管理，确保财务信息系统的安全稳定运行，防止财务信息泄露和被篡改。九、财务监督（一）内部监督1.企业内部应当建立健全财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应当定期对企业财务状况进行自查自纠，及时发现问题并采取措施进行整改。2.企业内部审计部门应当定期对企业财务活动进行审计检查，对发现的问题提