苏州公司财务制度

PAGE苏州公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范苏州公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，保护公司资产的安全完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于苏州公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动应严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务制度。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便为公司决策提供有效支持。5.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务组织与职责（一）财务部门设置苏州公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务部门职责1.财务经理负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和计划。建立健全公司财务管理制度，监督制度的执行情况。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告。负责公司资金的筹集、运用和管理，确保资金安全和合理使用。参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务专业意见。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。对财务人员进行培训、考核和管理，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低税务成本。对公司各项经济业务进行财务审核，确保合规性。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作，如票据传递、资金核对等。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计准则和财务制度设置会计科目，确保财务核算的规范性和一致性。同时，根据公司实际业务情况，可对部分会计科目进行明细设置，以便更准确地反映公司财务状况和经营成果。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，相关人员应及时取得或填制原始凭证，并确保凭证的真实性、合法性和完整性。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性。5.期末，按照规定进行结账、转账等账务处理，编制财务报表。（四）财务报表编制1.公司应按照国家规定的财务报表格式和内容编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务经理负责组织对财务报表进行审核和分析，确保报表数据的可靠性，并为公司决策提供依据。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.进行股权融资时，应按照相关法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序，确保融资活动的合法性和规范性。3.进行债权融资时，应充分评估融资成本和风险，选择合适的融资渠道和融资工具，如银行贷款、发行债券等。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，经财务部门审核后汇总形成公司年度资金预算。2.资金预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自变更预算项目和金额。3.公司资金使用实行审批制度，根据资金支出的金额大小和性质，分别由不同层级的管理人员进行审批。具体审批流程如下：金额较小的日常费用支出，由部门负责人审批后，报财务经理审核支付。金额较大的费用支出、重大投资项目支出等，需经部门负责人、财务经理、总经理等逐级审批后支付。4.资金支付应严格按照国家有关法律法规和公司财务制度的规定，通过银行转账等合规方式进行，确保资金支付的安全和准确。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，严格遵守银行结算纪律，确保资金结算的及时性和准确性。2.出纳人员应及时办理资金收付业务，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.对于涉及对外支付的款项，应严格审核相关合同、发票等凭证，确保支付依据的合法性和真实性。（四）资金监控1.财务部门应定期对公司资金状况进行监控和分析，及时掌握资金动态，发现问题及时采取措施解决。2.建立资金预警机制，设定合理的资金预警指标，如资金周转率、现金流动比率等。当指标出现异常时，及时发出预警信号，提醒管理层关注资金风险。3.加强对资金使用情况的内部审计和监督，定期对资金使用的合规性、效益性进行检查，确保资金安全、合理使用。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格按照现金管理规定和银行结算制度对货币资金进行管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。发现账实不符时，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任部门和责任人。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒相关部门和人员催收账款，降低坏账风险。对于长期挂账的应收账款，应进行专项清理，查明原因，采取有效措施进行处理。3.存货公司应建立存货管理制度，对存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节进行规范管理。财务部门应定期与仓库管理部门核对存货账目，确保账账相符、账实相符。定期对存货进行盘点，盘点结果与账面记录不一致时，应及时查明原因并进行账务处理。对于盘盈、盘亏的存货，应按照规定的审批程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程的公开、公平、公正。财务部门应参与固定资产购置的合同签订、验收等环节，审核相关费用支出的合理性和合规性。2.固定资产折旧公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。根据固定资产清查结果，调整固定资产账目，确保账实相符。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产时，应按照相关法律法规和会计准则的规定进行账务处理。自行研发的无形资产，应合理划分研究阶段和开发阶段的支出，并按照规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销公司按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算无形资产摊销额，并进行账务处理。3.无形资产处置公司处置无形资产时，应按照规定的程序进行审批，并及时进行账务处理。处置收入与账面价值的差额，计入当期损益。六、成本费用管理制度（一）成本核算1.公司根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.按照成本核算对象和成本项目，对生产经营过程中发生的各项费用进行归集和分配，计算产品或服务的成本。3.定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动的原因，采取有效措施降低成本。（二）费用控制与审批1.公司建立费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制费用预算，经财务部门审核后汇总形成公司年度费用预算。2.费用预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算控制费用支出，不得超预算支出。3.费用支出实行审批制度，根据费用金额大小和性质，分别由不同层级的管理人员进行审批。具体审批流程同资金使用审批流程。4.财务部门应加强对费用支出的审核，对不符合规定的费用支出不予报销。（三）费用报销1.员工发生费用支出后，应及时取得合法有效的报销凭证，并按照公司规定的报销流程进行报销。2.报销凭证应包括发票、收据、审批单等，确保凭证的真实性、合法性和完整性。3.财务部门应按照规定的报销标准和报销范围对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。七、利润分配制度（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，促进公司可持续发展。3.积累优先原则：在保证股东合理回报的前提下，注重公司的资本积累，增强公司的发展后劲。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金：按照当年净利润的一定比例提取，法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金：根据公司股东会决议提取。4.向股东分配利润：按照股东持股比例进行分配。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，财务部门根据公司当年经营成果编制利润分配预案，报公司管理层审核。2.公司管理层审核通过后，将利润分配预案提交公司股东会审议批准。3.利润分配方案经股东会批准后，由财务部门按照规定进行账务处理和实施。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.公司建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面，确保财务工作的规范运行。2.明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责和权限，做到不相容职务相互分离、相互制约。3.制定财务内部控制流程和操作规范，加强对关键环节的控制和监督。（二）内部审计与监督1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制制度的执行情况进行审计监督。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、审计内容和审计方法，确保审计工作的有效性。3.审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作，出具客观、公正的审计报告。4.对于审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。（三）外部审计与监督1.公司按照国家规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计，确保公司财务报表的真实性和合法性。2.积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，协助审计工作顺利进行。3.对于外部审计机构提出的意见和建议，应认真研究并及时整改，不断完善公司财务管理工作。九、财务信息化管理（一）财务信息化系统建设1.公司应根据财务管理的需要，建立先进、适用的财务信息化系统，实现财务核算、资金管理、报表编制等工作的自动化和信息化。2.财务信息化系统应具备数据安全、数据备份、权限管理等功能，确保财务信息的安全和保密。3.定期对财务信息化系统进行维护和升级，保证系统的正常运行和功能的不断完善。（二）财务数据管理1.加强对财务数据的管理，确保数据的准确性、完整性和及时性。2.建立财务数据备份制度，定期对财务数据进行备份，并