如何讲解公司财务制度

PAGE如何讲解公司财务制度公司财务制度讲解一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司持续健康发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，依法纳税，依法理财。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入分配、利润计算等各个环节，确保财务制度覆盖全面，无遗漏。4.及时性原则：财务信息应及时收集、整理、分析和报告，以便公司管理层及时了解公司财务状况，做出正确决策。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行财务核算时，应当遵循谨慎性原则，充分估计可能发生的风险和损失，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。2.负责公司财务预算的编制、执行、监控和分析，为公司决策提供财务支持。3.负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、报表编制、税务申报等，确保财务信息准确、及时。4.负责公司资金的筹集、调配和管理，合理安排资金，提高资金使用效率，确保公司资金安全。5.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查、盘点和处置，确保资产保值增值。6.负责公司成本费用控制，制定成本费用标准，进行成本费用核算和分析，提出降低成本费用的措施和建议。7.负责公司财务审计和内部控制工作，配合外部审计机构进行审计，防范财务风险。8.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料，确保档案完整、安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。负责公司财务预算的编制、审核和执行监控，定期向公司管理层汇报财务预算执行情况。负责公司财务决策支持工作，提供财务分析报告和建议，为公司重大决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。负责公司财务团队建设和管理，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。2.会计负责公司日常账务处理，按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，确保账务处理准确、及时。负责编制公司财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解国家税收政策变化，合理进行税务筹划，降低公司税负。负责公司财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料，确保档案完整、安全。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务，确保资金收付安全、准确。负责公司库存现金和银行存款的保管和盘点工作，定期核对账目，确保账实相符。负责编制公司资金日报表、周报表等，及时向财务经理汇报资金收支情况。负责公司票据管理，包括支票、汇票、发票等的购买、保管、使用和核销，确保票据安全。协助会计进行账务处理和财务报表编制工作，提供相关数据支持。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行年度预算管理制度，各部门应于每年[具体时间]前向财务部门报送下一年度预算草案。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部门牵头，各部门参与，共同制定公司年度预算。3.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等，确保预算全面、准确反映公司财务状况和经营成果。4.收入预算应根据市场预测、销售合同等因素进行编制，确保收入目标合理、可行。5.成本费用预算应根据公司经营计划、成本费用标准等因素进行编制，严格控制成本费用支出，提高公司经济效益。6.利润预算应根据收入预算和成本费用预算进行编制，确保公司利润目标实现。7.资金预算应根据公司经营计划、资金需求等因素进行编制，合理安排资金，确保公司资金平衡。（二）预算执行与监控1.公司预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，详细说明预算执行情况、存在的问题及改进措施。4.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应及时报公司管理层审批，并按照审批意见进行调整。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应及时向财务部门提出书面申请，并说明调整原因、调整内容及调整后的预算指标。2.财务部门应会同相关部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，并报公司管理层审批。3.经公司管理层批准后的预算调整方案，各部门应严格按照调整后的预算执行。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集合法、合规、有效。2.公司资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，应根据公司实际情况选择合适的筹资方式。3.公司在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、筹资风险等因素，优化筹资结构，降低筹资成本。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循“专款专用、合理安排、提高效益”的原则，确保资金使用安全、有效。2.公司资金使用范围包括生产经营、投资、研发、固定资产购置等方面，应根据公司经营计划和资金状况合理安排资金。3.公司各部门应严格按照资金使用审批程序办理资金使用手续，确保资金使用合规、透明。4.财务部门应加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）资金结算1.公司应严格按照国家银行结算制度办理资金结算业务，确保资金结算安全、准确。2.公司资金结算方式包括支票、汇票、电汇、网银等，应根据实际情况选择合适的结算方式。3.公司在进行资金结算时，应加强对票据的管理，确保票据真实、有效，防止票据欺诈等风险。（四）资金安全1.公司应建立健全资金安全管理制度，加强对资金安全的防范和控制，确保公司资金安全。2.公司应加强对库存现金的管理，严格执行现金限额管理制度，确保库存现金安全。3.公司应加强对银行存款的管理，定期核对银行账目，确保银行存款安全。4.公司应加强对资金收支的内部控制，严格执行资金审批程序，防止资金挪用、贪污等风险。五、资产管理（一）固定资产管理1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、清查、盘点、处置等环节的管理，确保固定资产安全、完整。3.公司固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置资产符合公司经营需要。4.公司固定资产验收应组织相关部门进行，确保资产质量符合要求。5.公司固定资产入账应按照国家会计准则和公司财务制度进行，确保资产价值准确、完整。6.公司固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计算，确保折旧计提准确、合理。7.公司应定期对固定资产进行清查、盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。8.公司固定资产处置应按照规定的程序进行，确保处置资产合法、合规、合理。（二）流动资产管理1.公司流动资产是指在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括货币资金、应收账款、存货等。2.公司应建立健全流动资产管理制度，加强对流动资产的核算、清查、盘点、处置等环节的管理，确保流动资产安全、完整。3.公司货币资金管理应按照资金管理制度执行，确保资金安全、有效。4.公司应收账款管理应加强对客户信用评估和账款催收工作，确保应收账款及时收回，降低坏账风险。5.公司存货管理应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理，确保存货安全、完整，降低存货成本。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应建立健全成本费用核算制度，按照国家会计准则和公司财务制度进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、及时。2.公司成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，正确划分成本费用界限，确保成本费用核算合理、合规。3.公司成本费用核算内容包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等，应分别进行核算和管理。4.公司生产成本核算应按照产品品种、批次、步骤等进行，确保生产成本核算准确、详细。5.公司销售费用核算应按照销售费用项目进行，确保销售费用核算清晰、明了。6.公司管理费用核算应按照管理费用项目进行，确保管理费用核算合理、合规。7.公司财务费用核算应按照财务费用项目进行，确保财务费用核算准确、及时。（二）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、控制、分析和考核，确保成本费用控制在合理范围内。2.公司成本费用控制应遵循“全员参与、全过程控制、全方位管理”的原则，将成本费用控制贯穿于公司生产经营的全过程。3.公司各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，并组织实施。4.公司财务部门应定期对成本费用控制情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。5.公司应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极控制成本费用。七、收入与利润管理（一）收入管理1.公司收入是指公司在日常经营活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，包括主营业务收入、其他业务收入等。2.公司应建立健全收入管理制度，加强对收入的核算、确认、计量、收取等环节的管理，确保收入真实、准确、完整。3.公司收入核算应按照国家会计准则和公司财务制度进行，确保收入核算准确、及时。4.公司收入确认应遵循权责发生制原则和收入确认原则，确保收入确认合理、合规。5.公司收入计量应按照规定的计量方法进行，确保收入计量准确、可靠。6.公司应加强对收入收取的管理，确保收入及时足额收取，降低应收账款风险。（二）利润管理1.公司利润是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额、净利润等。2.公司应建立健全利润管理制度，加强对利润的核算、分析、分配等环节的管理，确保利润真实、准确、完整。3.公司利润核算应按照国家会计准则和公司财务制度进行，确保利润核算准确、及时。4.公司应定期对利润情况进行分析，了解公司经营状况和盈利能力，为公司决策提供依据。5.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保利润分配合理公平。八、财务报告与分析（一）财务报告1.公司应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.公司财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，为公司管理层、投资者、债权人等提供决策依据。3.公司财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。4.公司应按照国家有关规定，及时披露公司财务报告，确保信息公开、透明。（二）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务比率分析等。2.公司财务状况分析应包括资产结构分析、负债结构分析、所有者权益分析等，了解公司资产、负债和所有者权益的构成和变化情况。3.公司经营成果分析应包括收入分析、成本费用分析、利润分析等，了解公司经营活动的盈利能力和经营效率。4.公司现金流量分析应包括经营活动现金流量分析、投资活动现金流量分析、筹资活动现金流量分析等，了解公司现金流量状况和资金运作能力。5.公司财务比率分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等，通过计算和分析各项财务比率，评估公司财务状况和经营成果。九、财务审计与内部控制（一）财务审计1.公司应定期进行财务审计，确保公司财务工作合法、合规、有序进行。财务审计包括内部审计和外部审计。2.公司内部审计部门应定期对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行审计，及时发现问题并提出改进建议。3.公司应按照国家有关规定，聘请外部审计机构对公司年度财务报告进行审计，确保财务报告真实、准确、完整。4.公司应积极配合外部审计机构的审计工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作顺利进行。（二）内部控制1.公司应建立健全内部控制制度，加强对公司财务活动和经营管理活动的内部控制，防范财务风险和经营风险。2.公司内部控制制度应涵