协会社团财务制度

PAGE协会社团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范协会社团的财务行为，加强财务管理，保障协会社团的健康发展，确保协会社团的财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，维护协会社团及会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本协会社团及其下属各分支机构、代表机构和实体机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映协会社团的财务状况和收支情况。3.合理性原则：各项财务收支合理、合规，符合协会社团的宗旨和业务活动需要。4.公开性原则：定期向会员公开财务状况，接受会员监督。5.专款专用原则：对于特定用途的资金，严格按照规定专款专用，不得挪作他用。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议批准协会社团的年度财务预算、决算报告。2.制定协会社团的财务管理制度和相关政策。3.监督协会社团的财务工作，对重大财务事项作出决策。（二）财务负责人职责1.负责协会社团的财务管理工作，组织实施财务制度。2.编制财务预算、决算报告，定期向理事会汇报财务状况。3.审核各项财务收支，确保财务活动合法合规。4.根据财务制度规定，合理安排资金，提高资金使用效益。5.负责财务档案的整理、保管和归档工作。（三）财务人员职责1.按照财务制度和相关规定，进行会计核算，编制财务报表。2.严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关。3.负责协会社团的资金管理，确保资金安全。4.协助财务负责人做好财务预算、决算等工作。三、预算管理（一）预算编制1.协会社团应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。2.预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收支。3.预算内容包括收入预算和支出预算，收入预算应明确各项收入来源，支出预算应细化到具体项目和金额。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，提交理事会审议批准。2.经批准的预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报理事会审批。（三）预算执行与监督1.财务部门应按照预算安排组织收入、控制支出，确保预算的有效执行。2.定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.理事会应加强对预算执行情况的监督检查，确保预算执行的严肃性。四、收入管理（一）会费收入1.按照协会社团章程规定的标准和方式收取会员会费。2.会费收入应及时足额入账，不得截留、挪用。3.向会员开具合法有效的会费收据。（二）捐赠收入1.接受社会各界的捐赠应符合协会社团宗旨和相关规定。2.对捐赠收入进行专项管理，专款专用，并向捐赠人出具捐赠收据。3.按照捐赠协议或相关规定使用捐赠资金，定期向捐赠人反馈资金使用情况。（三）政府资助收入1.积极争取政府部门的资助和支持，严格按照政府资助项目的要求和规定使用资金。2.及时将政府资助收入入账，并向政府部门报送资金使用情况报告。（四）其他收入1.协会社团开展业务活动取得的其他合法收入，如培训收入、咨询服务收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.各项收入应及时入账，不得坐收坐支。五、支出管理（一）支出审批1.协会社团的各项支出应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由财务负责人审批，重大支出需提交理事会审议批准。3.支出审批应审核支出的合理性、合法性和必要性，确保支出符合财务制度和协会社团的规定。（二）支出范围1.人员费用：包括协会社团工作人员的工资、奖金、福利等。2.办公费用：如办公用品、水电费、通讯费等。3.业务活动费用：开展各类业务活动所需的费用，如会议费、培训费、差旅费等。4.固定资产购置费用：购置办公设备、交通工具等固定资产的费用。5.其他费用：与协会社团业务活动相关的其他合理支出。（三）费用报销1.费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，按照规定的报销流程进行报销。2.报销凭证应包括发票、收据、审批单等，确保凭证内容完整、手续齐全。3.财务人员应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收账款：及时清理和催收应收账款，减少坏账损失。3.存货：对协会社团的存货进行定期盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应进行分类核算，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次，确保固定资产的安全完整。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧费用计入相关成本费用。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产是指协会社团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、著作权等。2.无形资产应按照相关规定进行计价和摊销，摊销费用计入相关成本费用。3.加强对无形资产的管理和保护，确保无形资产的安全和有效使用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会社团应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映协会社团的财务状况和收支情况。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核，提交理事会审议，并向会员公开。（二）财务分析1.定期对协会社团的财务状况和收支情况进行分析，为理事会决策提供参考依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，提高协会社团的财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全协会社团内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务人员应定期对财务账目进行自查，发现问题及时整改。3.理事会应定期对财务工作进行监督检查，确保财务制度的有效执行。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料。2.按照规定向社会公开协会社团的财务状况，接受社会公众的监督。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算报告、审计报告、税务资料、合同协议等与财务活动相关的文件和资料。（二）档案整理财务档案应按照年度、类别进行整理，确保档案资料的完整性和系统性。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全保管。2.财务档案保管期限应按照国家有关规定