中心敬老院财务制度

PAGE中心敬老院财务制度一、总则（一）目的为了加强中心敬老院财务管理，规范财务行为，保障敬老院各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规及财务制度，结合本敬老院实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于中心敬老院全体工作人员及与敬老院财务相关的各项经济活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规。2.坚持厉行节约、勤俭办事的方针，合理配置资源，提高资金使用效率。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，明确各部门职责，确保财务工作有序进行。4.财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置中心敬老院设立独立的财务部门，负责全院的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导敬老院的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。制定和完善敬老院财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。审核重大财务事项，参与敬老院经济决策，为领导提供财务方面的建议和支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。定期向上级主管部门和院领导汇报财务工作情况，接受监督和检查。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保会计信息真实、准确、完整。定期核对账目，进行财产清查，及时发现和解决财务问题。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算编制科学合理。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，优先保障敬老院正常运转和老人生活需求。3.坚持勤俭节约，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.财务部门应根据敬老院年度工作计划和事业发展目标，结合上年度预算执行情况，编制年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据预计的财政补助收入、捐赠收入、经营收入等情况进行编制；支出预算应根据人员经费、公用经费、业务活动经费等实际需求进行编制。3.预算编制应采用零基预算法，对各项收支进行详细测算，确保预算的准确性和合理性。（三）预算审批程序1.财务预算草案编制完成后，应提交院长办公会审议。院长办公会应认真审议预算草案，提出修改意见和建议。2.经院长办公会审议通过的预算草案，报上级主管部门审批。上级主管部门应根据有关规定对预算草案进行审核，下达批复意见。3.财务部门应根据上级主管部门的批复意见，对预算进行调整和细化，下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对各项费用支出的控制，严格执行费用报销审批制度，确保费用支出合理合规。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他不可抗力因素，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序办理。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容，并附相关证明材料。3.预算调整申请经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门批准后，财务部门应及时调整预算，并下达各部门执行。四、收入管理（一）收入范围中心敬老院的收入主要包括财政补助收入、捐赠收入、经营收入等。1.财政补助收入：指敬老院按照国家有关规定取得的财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.捐赠收入：指国内外社会组织、个人对敬老院的自愿捐赠。3.经营收入：指敬老院在不影响正常业务活动的前提下，开展经营活动取得的收入，如食堂经营收入、小卖部经营收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应严格按照国家有关规定进行管理，确保收入合法合规。2.加强对捐赠收入的管理，建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为，确保捐赠资金专款专用。3.经营收入应按照市场规律进行管理，依法纳税，确保收入真实、准确、完整。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，及时、准确地记录各项收入。2.加强对收入票据的管理，严格执行票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全。3.定期对收入情况进行分析和总结，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、支出管理（一）支出范围中心敬老院的支出主要包括人员经费、公用经费、业务活动经费等。1.人员经费：指敬老院支付给工作人员的工资、津贴、奖金、福利等费用。2.公用经费：指敬老院为维持正常运转所需的办公费、水电费、差旅费、邮电费、物业管理费等费用。3.业务活动经费：指敬老院为开展业务活动所需的设备购置、修缮费、业务招待费、宣传费等费用。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持厉行节约、勤俭办事的方针，合理控制各项费用支出，提高资金使用效益。3.按照支出用途进行分类管理，确保各项支出专款专用。（三）支出审批程序1.各项支出应严格执行审批制度，由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，并签字确认。2.部门负责人应根据工作实际情况对费用报销单进行审核，签字批准。3.财务负责人应根据财务制度和审批权限对费用报销单进行审核，签字批准。4.院长应根据审批情况进行最终审批，签字批准。（四）费用报销标准1.差旅费：按照国家有关规定执行，严格控制出差人数、天数和费用标准。2.业务招待费：严格控制业务招待费支出，不得超支。业务招待费应按照规定的审批程序进行报销，报销凭证应注明招待事由、人数、金额等信息。3.其他费用：其他费用应按照国家有关规定和敬老院财务制度执行，严格控制费用支出标准。（五）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，及时、准确地记录各项支出。2.加强对支出票据的管理，严格审核原始凭证，确保支出真实、合法、有效。3.定期对支出情况进行分析和总结，及时发现和解决支出管理中存在的问题。六、资产管理（一）资产范围中心敬老院的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和人员职责，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.定期对资产进行清查盘点。每年至少进行一次全面清查盘点，确保账实相符。清查盘点结果应及时报告院长办公会，并按照规定进行处理。3.加强对固定资产的折旧管理。按照国家有关规定计提固定资产折旧，确保固定资产价值真实反映其实际使用情况。（三）资产购置与处置1.资产购置应按照预算进行，严格执行审批程序。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产购置合理、必要。2.资产处置应按照国家有关规定进行，严格执行审批程序。处置固定资产应进行评估，确保资产处置价格合理、公正。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和解决问题。2.加强对财务人员的监督管理。财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，不得擅自挪用、侵占公款，不得弄虚作假、违规操作。（二）外部监督1.接受上级主管部门的监督检查。上级主管部门应定期对敬老院财务工作进行检查，发现问题及时督促整改。2.接受财政、审计、税务等部门的监督检查。敬老院应积极配合有关部门的监督检查工作，如实提供财务资料，接受监督和审计。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，如实反映敬老院的财务状况和经营成果。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务情况说明书等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和上级主管部门的要求进行编制，确保报告内容真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，应及时报送院长办公会和上级主管部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为领导决策提供参考依据。财务分析应包括财务状况分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务申报表、财务文件等。（二）会计档