县供销社财务制度

PAGE县供销社财务制度一、总则（一）目的为了加强县供销社财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障供销社各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合县供销社实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县供销社机关及所属各基层供销社、企业等独立核算单位。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖供销社各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则财务数据应准确无误，保证财务报表和财务分析的可靠性。5.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，促进供销社经济效益和社会效益的提升。二、财务机构与人员（一）财务机构设置县供销社设立独立的财务部门，负责全系统的财务管理工作。基层供销社和企业根据实际情况设置相应的财务机构或配备专职财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导财务部门工作，制定财务工作计划和目标。贯彻执行国家财经法规和财务制度，保证财务工作合法合规。审核重要财务事项，参与重大经济决策，对财务工作负总责。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务收支的记录、核算和监督，确保账目清晰、准确。定期进行财务分析，为领导决策提供财务信息支持。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，严格执行现金管理制度。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，提高专业素质和业务能力。建立财务人员考核制度，对工作表现和业务水平进行考核，考核结果作为奖惩和晋升的依据。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的合理性和可行性。统筹兼顾，全面安排各项收支，提高资金使用效率。与供销社发展规划和年度工作计划相结合，保障重点项目支出。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据上一年度预算执行情况和本年度工作任务，合理确定各项收支预算指标。基层供销社和企业根据县供销社下达的预算编制指导意见，结合自身实际情况，编制本单位年度预算草案，报县供销社审核汇总。3.预算编制程序每年第四季度，县供销社下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。各基层供销社和企业按照通知要求，组织相关人员进行预算编制，经单位负责人审核后报县供销社。县供销社对各单位上报的预算草案进行审核，汇总编制全系统年度预算草案，提交县供销社理事会审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.严格执行预算，确保各项收支按照预算安排进行。严禁无预算支出和超预算支出。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。调整预算应当说明调整的原因、项目和金额等情况。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对供销社财务收支产生重大影响。供销社发展规划和年度工作计划进行重大调整，导致预算收支发生变化。不可抗力因素等其他特殊情况，需要调整预算。2.预算调整程序由基层供销社或企业提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等情况，并附相关证明材料。县供销社财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报县供销社理事会审议。县供销社理事会审议通过后，按照规定程序报上级主管部门备案，并调整预算。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，总结经验教训，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各基层供销社和企业预算执行情况进行考核，考核结果与绩效挂钩，作为奖惩和资金分配的重要依据。四、收入管理（一）收入范围1.主营业务收入供销社所属企业的商品销售收入、农产品收购收入、农资销售收入等。基层供销社的经营服务收入，如租赁收入、手续费收入等。2.其他收入财政补助收入，包括政府给予的专项补贴、扶持资金等。投资收益，如对外投资取得的股息、红利等。捐赠收入，接受社会各界的捐赠资金和物资。其他零星收入，如废旧物资变卖收入等。（二）收入确认原则1.商品销售收入在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。2.其他收入按照相关法律法规和合同约定，在满足收入确认条件时确认收入。财政补助收入按照财政部门下达的文件和资金到位情况确认。（三）收入核算与管理1.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒和坐支。2.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，定期进行核对和清理。3.加强对主营业务收入特别是商品销售收入的管理，严格销售合同签订、执行和结算等环节的控制，确保收入的真实性和完整性。（四）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或非法票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、领用、核销等流程，确保票据的安全和规范使用。3.票据使用人员应按照规定填写票据内容，不得擅自涂改、转让、转借票据。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出工资、奖金、津贴补贴等。社会保险费、住房公积金等。职工福利费、工会经费、职工教育经费等。2.公用经费支出办公费、印刷费、水电费、邮电费等。差旅费、会议费、培训费等。公务用车运行维护费、公务接待费等。3.项目支出为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，如农业产业化项目支出、供销社改革发展项目支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，明确各级审批权限，重大支出事项实行集体决策。3.支出审批应遵循真实性、合理性、必要性原则，确保支出与业务活动相关，支出金额合理。（三）支出审批程序1.一般支出由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，经证明人签字、部门负责人审核后，报财务负责人审批，最后由单位负责人签字报销。2.重大支出超过一定金额的重大支出事项，需经单位领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案后，方可办理支出手续。（四）支出控制措施1.加强对各项支出的预算控制，严格按照预算安排支出，严禁超预算支出。2.建立支出审核制度，对支出凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，不符合规定的支出不予报销。3.严格控制公用经费支出，压缩不必要的开支，降低行政运行成本。对公务用车运行维护费、公务接待费等实行限额管理，严格执行相关标准。4.加强对项目支出的管理，建立项目支出跟踪问效机制，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，定期进行现金盘点，确保现金安全。加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理，定期与对方核对账目，及时催收款项，减少坏账损失。3.存货包括商品、原材料、包装物、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的控制，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入年度预算安排。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计提准确无误。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，评估其价值，通过公开拍卖、招标等方式进行处置，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产定义与范围企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、商标权、专利权等。2.无形资产计价与摊销无形资产按照取得成本进行计价，在使用寿命内按照规定的方法进行摊销。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，评估其价值，处置收入应及时足额入账。（四）资产清查1.定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法和步骤。3.对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理，并调整相关账目。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债包括短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保财务风险可控。2.优化负债结构，降低融资成本，提高资金使用效益。3.按时足额偿还债务，维护供销社良好的信用形象。（三）负债审批与核算1.负债事项应按照规定程序进行审批，明确审批权限和责任。2.加强对负债的核算管理，准确记录负债的发生、偿还等情况，定期进行核对和分析。（四）债务风险防控1.建立债务风险预警机制，对负债规模、结构、偿债能力等指标进行监测和分析，及时发现潜在风险。2.制定债务偿还计划，合理安排资金，确保按时足额偿还债务。3.加强与债权人的沟通协调，争取有利的融资条件和还款安排。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报告内容包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映供销社的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告编制要求按照国家统一会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制。财务报告编制完成后，应进行审核，确保数据准确无误。3.财务报告报送与公开定期向县供销社理事会、上级主管部门报送财务报告，并按照规定向社会公开财务信息。（二）财务分析1.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，揭示供销社财务运行中存在的问题，为决策提供依据。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。3.财务分析报告定期撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，提交县供销社理事会和相关部门。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本单位及所属基层供销社、企业的财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.加强内部审计工作，对重大财务事项、经济责任等