销售与应收账款财务制度

PAGE销售与应收账款财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司销售业务及应收账款的财务管理，确保销售活动的顺利开展，加强应收账款的监控与回收，提高资金使用效率，降低经营风险，保障公司财务状况的稳健。（二）适用范围本制度适用于公司所有销售业务及与之相关的应收账款管理活动，包括但不限于产品销售、服务提供等各类销售行为。（三）基本原则1.合法性原则：销售业务及应收账款管理应严格遵守国家法律法规及相关行业标准，确保公司经营活动合法合规。2.准确性原则：销售数据及应收账款记录应准确无误，保证财务信息的真实性和可靠性。3.及时性原则：销售业务应及时开展，应收账款应及时确认、跟踪和回收，避免逾期账款的产生。4.风险控制原则：加强对应收账款的风险评估与控制，采取有效措施降低坏账风险。二、销售业务流程规范（一）客户开发与信用评估1.客户开发销售部门应积极拓展市场，寻找潜在客户，通过多种渠道收集客户信息，建立客户档案。对新客户进行初步了解，包括客户基本情况、经营状况、信用状况等，评估其是否具备合作潜力。2.信用评估财务部门协同销售部门对客户进行信用评估，根据客户的财务状况、经营能力、信用记录等因素，确定客户的信用等级和信用额度。信用评估应定期进行复查，如客户经营状况发生重大变化，应及时调整其信用等级和额度。（二）销售合同签订1.合同起草销售部门根据与客户达成的意向，起草销售合同。合同内容应明确产品或服务的名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式、质量标准、违约责任等条款。合同文本应符合法律法规要求，避免出现模糊不清或歧义性条款。2.合同审核销售合同初稿完成后，应提交给相关部门进行审核。审核部门包括销售部门、财务部门、法务部门等。销售部门审核合同的业务条款是否符合公司销售政策和客户需求；财务部门审核付款方式、结算周期等财务条款是否合理，是否有利于公司资金回笼；法务部门审核合同的法律合规性，确保合同不存在法律风险。各审核部门应在规定时间内提出审核意见，销售部门根据审核意见对合同进行修改完善，确保合同最终版本合法合规、条款清晰、权利义务明确。3.合同签订销售合同经审核通过后，由公司法定代表人或授权代表与客户签订。签订后的合同应加盖公司公章或合同专用章，并妥善保管合同原件。销售部门应及时将签订后的合同副本分发给财务部门、仓储部门等相关部门，以便各部门按照合同要求开展工作。（三）发货与交付1.发货通知销售部门根据销售合同约定的交货时间，提前向仓储部门下达发货通知。发货通知应明确产品名称、规格、数量、交货地点、收货人等信息。仓储部门收到发货通知后，应及时安排备货，确保货物质量合格、数量准确，并按照发货通知要求的时间和方式进行发货。2.货物交付货物发出后，销售部门应及时与客户沟通，确认货物是否按时、准确交付。如客户对货物质量、数量等提出异议，销售部门应及时协调解决。货物交付过程中，应取得客户签字确认的送货单或收货回执等交付凭证，作为销售业务完成的重要依据。交付凭证应及时提交给财务部门，以便进行账务处理。（四）销售发票开具1.开票申请销售业务完成后，销售部门应根据销售合同和实际发货情况，及时向财务部门提交开票申请。开票申请应注明客户名称、发票类型、发票金额、开票内容等信息。财务部门审核开票申请，确保申请内容与销售合同及交付凭证一致。如发现问题，应及时与销售部门沟通核实。2.发票开具财务部门根据审核通过的开票申请，按照国家税收法律法规及公司财务制度规定，及时开具销售发票。发票开具应准确无误，确保发票内容与实际销售业务相符。销售发票开具后，应及时交付给客户。同时，财务部门应做好发票开具记录，包括发票号码、开票日期、客户名称、发票金额等信息，以便进行账务核算和跟踪管理。三、应收账款管理（一）应收账款确认与记录1.应收账款确认财务部门应在销售发票开具后及时确认应收账款，按照客户名称、发票号码、开票日期、销售金额、到期日等信息进行明细记录。应收账款确认应与销售合同、交付凭证、销售发票等原始资料核对一致，确保应收账款数据的准确性。2.账龄分析财务部门定期对应收账款进行账龄分析，按照账龄长短将应收账款分为不同类别，如1个月以内、13个月、36个月、6个月以上等。通过账龄分析，掌握应收账款的分布情况，及时发现逾期账款，为制定催收策略提供依据。（二）应收账款跟踪与催收1.跟踪管理财务部门应建立应收账款跟踪管理制度，定期对应收账款进行跟踪，及时掌握客户付款情况。对于临近到期的应收账款，财务部门应提前通知销售部门，由销售部门与客户沟通，提醒客户按时付款。如发现客户出现经营困难、财务状况恶化等可能影响付款能力的情况，财务部门应及时与销售部门沟通，共同评估风险，并采取相应措施。2.催收措施对于逾期应收账款，销售部门应负责组织催收工作。催收方式包括电话催收、邮件催收、上门催收、发送催款函等。在催收过程中，销售部门应保持与客户的良好沟通，了解客户逾期付款的原因，争取协商解决办法。如客户确实存在资金困难，销售部门应与客户协商制定合理的还款计划，并及时反馈给财务部门。对于多次催收仍未收回的逾期账款，公司可考虑采取法律手段进行追讨。在决定采取法律行动前，应咨询法务部门意见，确保追讨行为合法合规。（三）坏账管理1.坏账准备计提财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度规定，定期对应收账款进行坏账风险评估，合理计提坏账准备。坏账准备计提应考虑客户信用状况、账龄、逾期时间等因素，采用合适的计提方法，如账龄分析法、余额百分比法等。坏账准备计提金额应准确合理，确保公司财务报表能够真实反映应收账款的可收回金额。2.坏账确认与核销对于确实无法收回的应收账款，财务部门应及时确认坏账。坏账确认应取得充分的证据，如客户破产清算报告、法院判决书、工商注销证明等。坏账确认后，应按照公司内部审批程序进行核销。核销申请应提交给公司管理层审批，审批通过后，财务部门进行账务处理，冲减已计提的坏账准备和应收账款账面价值。已核销的坏账应进行备查登记，如后期发现客户有还款能力或有新的还款迹象，应及时恢复应收账款，并继续进行催收。四、财务核算与报表（一）财务核算1.销售收入核算财务部门应按照权责发生制原则，在销售业务完成并满足收入确认条件时，及时确认销售收入。销售收入确认应依据销售合同、交付凭证、销售发票等相关资料进行。销售收入核算应准确记录销售产品或服务的名称、数量、单价、金额等信息，确保销售收入数据的真实性和完整性。2.应收账款核算财务部门对应收账款进行明细核算，按照客户名称设置应收账款明细账，详细记录每笔应收账款的发生、收回、逾期等情况。应收账款核算应与销售收入核算、销售发票开具等业务紧密衔接，确保账务处理的准确性和及时性。同时，应定期核对总账与明细账，保证账账相符。（二）财务报表1.应收账款报表编制财务部门定期编制应收账款报表，反映公司应收账款的余额、账龄分布、增减变动等情况。应收账款报表应包括应收账款明细表、账龄分析表、逾期账款情况表等。应收账款报表应数据准确、内容完整、格式规范，能够为公司管理层及相关部门提供清晰的应收账款信息，便于决策和管理。2.财务分析财务部门应结合应收账款报表及其他财务数据，对应收账款管理情况进行财务分析。分析内容包括应收账款周转率、平均收款期、坏账率等指标的计算与分析。通过财务分析，评估公司销售政策和应收账款管理措施的有效性，发现存在的问题和潜在风险，为公司优化销售策略和加强应收账款管理提供依据。五、监督与考核（一）内部监督1.审计监督公司内部审计部门定期对销售业务及应收账款管理进行审计监督，检查销售合同签订、执行情况，应收账款核算、催收、坏账管理等环节是否符合公司财务制度和相关法律法规要求。审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，督促相关部门及时整改，确保公司销售与应收账款管理活动规范有序。2.日常监督财务部门在日常工作中应加强对销售业务及应收账款的监督，定期检查销售合同执行情况、应收账款账龄分析及催收工作进展等。如发现异常情况或不符合规定的行为，应及时向相关部门反馈并督促纠正，确保公司销售与应收账款管理工作的质量和效率。（二）考核机制1.考核指标设定公司建立销售与应收账款管理考核机制，设定相关考核指标，如销售收入增长率、应收账款周转率、逾期账款回收率、坏账率等。考核指标应与公司经营目标和销售政策相匹配，能够全面、客观地反映销售部门和财务部门在销售业务及应收账款管理方面的工作绩效。2.考核实施与奖惩：定期对销售部门和财务部门进行考核评价，根据考核结果进行奖惩。对于在销售业务拓展和应收账款管理方面表现优秀的部门和个人，给予相应的奖励，如奖金、晋升机会等。对于未完成考核指标或因工作失误导致公司利益受损的部门和个人，给予相应的处罚，如扣减绩效奖金、警告、降职等。通过考核机制，激励各部门积极履行职责，提高销售与应