职校财务制度

PAGE职校财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[职校名称]的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，促进学校持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[职校名称]及其所属各部门、各教学单位、各附属机构等。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。坚持勤俭办学方针，厉行节约，反对铺张浪费，合理配置资源，提高资金使用效率。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，校长对学校财务工作负总责，财务部门负责具体财务管理和会计核算工作。财务工作实行民主管理和监督，接受教职工代表大会、审计部门及其他有关部门的监督检查。二、财务机构与人员1.财务机构设置学校设立独立的财务部门，负责学校的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作有序进行。2.财务人员配备财务部门应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备会计从业资格证书，其中会计人员还应具备中级及以上会计专业技术资格。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映学校财务状况和经营成果。依法进行会计监督，对学校财务收支、经济活动的合法性、合理性进行审查。负责学校财务预算、决算的编制和执行情况分析，为学校决策提供财务依据。负责学校固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查。负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。出纳职责负责学校现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责学校库存现金、有价证券、支票等的保管工作，定期进行盘点核对。负责学校财务印章的保管和使用，严格按照规定程序进行盖章操作。负责编制学校资金日报表、月报表等，及时向会计传递收付款凭证。三、预算管理1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。统筹兼顾，保证重点，合理安排各项支出，优先保障教学、科研等中心工作的资金需求。坚持绩效导向，强化预算绩效管理，提高资金使用效益。2.预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，根据各部门、各教学单位的工作任务和事业发展需要，结合学校财力状况，确定预算收支规模。预算编制应细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。3.预算编制程序每年[具体时间]前，学校各部门、各教学单位根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门、本教学单位下一年度的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门、各教学单位的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后的预算草案，报学校教职工代表大会审议通过。经学校教职工代表大会审议通过后的预算，报上级主管部门审批后执行。4.预算执行与调整学校预算一经批准，必须严格执行。各部门、各教学单位应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序进行调整。调整预算应先由各部门、各教学单位提出书面申请，说明调整原因和调整金额，报财务部门审核。财务部门审核后，提出学校预算调整方案，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后的预算调整方案，报上级主管部门审批后执行。四、收入管理1.收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。财政补助收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。事业收入：指学校开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、培训收入、考试收入、科研项目收入等。上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴给学校的收入。经营收入：指学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。其他收入：指学校除上述各项收入以外的其他收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.收入管理原则严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，确保收入合法合规。各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。加强对收入的核算和管理，确保收入数据真实、准确、完整。3.收费管理学校收费项目和收费标准应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。学校应向学生和社会公示收费项目、收费标准、收费依据等，实行收费公示制度，接受社会监督。学校收费应使用财政部门统一印制的票据，票据管理应严格按照国家有关规定执行。五、支出管理1.支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建支出、科研支出、其他支出等。人员支出：指学校支付给教职工的工资、津贴、奖金、社会保险费及其他人员费用。公用支出：指学校为开展教学、科研及管理活动所发生的各项费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。对个人和家庭的补助支出：指学校对个人和家庭的无偿性补助支出，包括离退休费、抚恤金、生活补助、助学金、医疗费等。固定资产购建支出：指学校购置、建造固定资产的支出，包括房屋建筑物购建、专用设备购置、一般设备购置、交通工具购置等。科研支出：指学校开展科研活动所发生的各项费用，包括科研项目经费、科研设备购置费用、科研协作费用等。其他支出：指学校除上述各项支出以外的其他支出，包括捐赠支出、利息支出、罚款支出等。2.支出管理原则严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，确保支出合法合规。坚持勤俭办学方针，厉行节约，反对铺张浪费，合理控制支出规模，提高资金使用效益。按照预算安排支出，严格执行支出审批制度，确保支出真实、准确、合理。加强对支出的核算和管理，定期进行财务分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题。3.支出审批制度学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核后，报分管领导审核，再报校长审批。支出审批应严格按照预算安排进行，不得超预算支出。如遇特殊情况需要超预算支出的，应按照预算调整程序进行调整。支出审批应严格审核支出凭证的真实性、合法性、完整性，确保支出凭证符合国家有关规定。4.费用报销规定报销人员应按照学校规定的报销流程和要求，填写报销凭证，粘贴原始凭证，并签字盖章。报销凭证应真实、合法、有效，原始凭证应与报销凭证内容相符，并具备相应的审批手续。学校对各项费用报销标准有明确规定的，应严格按照规定执行。如差旅费、会议费、培训费、招待费等。学校财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证，应不予报销。六资产管理1.资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产：指学校可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。固定资产：指学校为开展教学、科研及管理活动所拥有的，使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、交通工具、图书、文物及陈列品等。无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权及土地使用权等。2.资产管理制度学校应建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和人员的职责权限，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。学校应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，清查盘点结果应及时上报学校领导，并进行相应的账务处理。学校应加强对固定资产的折旧管理，按照国家有关规定计提固定资产折旧。学校应加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权，合理开发和利用无形资产。3.资产购置与处置学校资产购置应按照预算安排进行，严格执行政府采购制度和招投标制度。资产购置前，应进行充分的市场调研和论证，确保资产购置的合理性和必要性。学校资产处置应按照国家有关规定进行，包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置前，应进行评估和审批，确保资产处置的合法性和合规性。资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。七、负债管理1.负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。借入款项：指学校向银行等金融机构或其他单位借入的款项。应付及预收款项：指学校因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项，以及向学生或其他单位预收的款项。应缴款项：指学校按照国家有关规定应上缴的款项，包括应缴税费、应缴财政专户款等。2.负债管理制度学校应建立健全负债管理制度，严格控制负债规模，防范财务风险。学校举借债务应经学校领导集体研究决定，并报上级主管部门审批。举借债务应明确资金用途、还款计划和还款资金来源，确保债务按时足额偿还。学校应加强对负债的核算和管理，定期对负债情况进行分析，及时发现和解决负债管理中存在的问题。学校应按照国家有关规定，及时足额上缴应缴款项，不得拖欠。八、财务清算1.清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立等情况时，应进行财务清算。2.清算程序学校财务清算应在主管部门和财政部门的监督指导下进行。学校应成立财务清算组，负责财务清算工作。财务清算组应制定清算方案，报主管部门和财政部门批准后实施。财务清算组应按照清算方案对学校的财产、债权、债务进行全面清理，编制资产负债表、财产清单和债权债务清单。财务清算组应按照国家有关规定进行资产处置和债务清偿，剩余财产应按照有关规定进行分配。财务清算结束后，财务清算组应编制财务清算报告，报主管部门和财政部门审批。九、财务报告与财务分析1.财务报告学校应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表及相关附表、附注和财务情况说明书。财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果，为学校决策提供财务依据。学校财务报告应经注册会计师审计，并按照规定报上级主管部门和财政部门备案。2.财务分析学校应定期进行财务分析，为学校决策提供财务支持。财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等内容。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对学校财务数据进行深入分析和研究，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。学校应加强财务分析结果的应用，将财务分析结果作为学校制定预算、决策重大事项等的重要依据。十、财务监督1.内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务清查制度、财务分析制度等内容。学校应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对学校