英语培训学校财务制度

PAGE英语培训学校财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范英语培训学校（以下简称“学校”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，促进学校持续健康发展。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民办非企业单位会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，并结合学校实际情况制定。适用范围本制度适用于学校各部门及全体教职员工。基本原则1.合法性原则：学校的财务活动必须符合国家法律法规的规定。2.规范性原则：严格执行财务规章制度，规范财务核算和管理流程。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现学校可持续发展。5.公开性原则：定期公开财务信息，接受学校教职工和相关部门的监督。财务管理体制财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的有序开展。财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受监督检查。对学校财务人员进行培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制。负责学校各类收费的核算和管理，确保收费合规。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。定期与会计核对账目，保证账实相符。财务决策机制学校建立健全财务决策机制，重大财务决策须经学校管理层集体研究决定。财务决策应充分考虑学校的发展战略、财务状况和风险承受能力，确保决策科学合理。预算管理预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑学校各项工作任务和发展目标，合理安排资金。2.收支平衡原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，确保收支平衡。3.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。4.绩效导向原则：注重预算绩效目标的设定和考核，提高预算管理水平。预算编制方法学校采用零基预算法编制年度预算，即不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据本年度的实际需要和发展规划，逐项分析预算期内各项业务活动的合理性和必要性，确定预算金额。预算编制程序1.下达预算编制通知：学校财务部门在每年规定时间向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。2.各部门编制预算草案：各部门根据学校发展规划和本部门工作任务，结合实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制学校年度预算草案，并提交学校管理层审议。4.预算批准执行：学校年度预算草案经管理层审议通过后，报董事会批准执行。预算执行与控制1.分解落实预算指标：学校将批准的年度预算指标分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行偏差较大的部门，要进行重点跟踪和督促。3.严格控制预算调整：预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理。预算调整申请需经相关部门审核，报学校管理层审批后执行。预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为学校决策提供参考。预算分析应包括预算执行情况、差异原因分析、改进措施建议以及对学校财务状况和经营成果的影响等内容。2.预算考核：学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。收入管理收入范围学校收入主要包括学费收入、教材销售收入、培训服务费收入、住宿费收入、捐赠收入以及其他收入等。收费管理1.收费标准制定：学校根据国家有关规定和市场行情，制定合理的收费标准，并报相关部门备案。收费标准应保持相对稳定，如需调整，应按规定程序办理。2.收费公示：学校应在显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受社会监督。3.收费票据管理：学校使用财政部门统一监制的收费票据，严格按照票据管理规定开具和使用收费票据。收费票据由专人负责保管，定期核销，确保票据安全。4.收入核算与确认：学校按照权责发生制原则确认收入，及时将各项收入足额入账，不得隐瞒、截留、挪用或坐支收入。捐赠收入管理1.捐赠协议签订：学校接受捐赠时，应与捐赠方签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等内容。2.捐赠资金管理：捐赠资金应专款专用，按照捐赠协议规定的用途使用，不得擅自改变用途。财务部门应单独核算捐赠收入和支出，定期向捐赠方反馈捐赠资金使用情况。3.捐赠资产入账：学校接受的捐赠资产，如固定资产、无形资产等，应按照相关规定及时入账，并进行妥善管理。支出管理支出范围学校支出主要包括人员费用支出、教学业务支出、行政管理支出、后勤保障支出、固定资产购置支出以及其他支出等。支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和学校财务制度的规定。2.合理性原则：支出应与学校的业务活动相关，具有必要性和合理性。3.真实性原则：支出凭证应真实、合法、有效，不得虚假列支。4.审批权限原则：明确各级管理人员的支出审批权限，严格按照审批程序办理支出业务。支出审批程序1.经办人填写支出报销单：经办人按照规定填写支出报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，并签字确认。2.部门负责人审核：部门负责人对本部门的支出进行审核，确认支出的合理性和必要性，并签字审核。3.财务部门审核：财务部门对支出报销单进行审核,重点审核支出的合法性、真实性、完整性以及报销凭证的合规性等。审核无误后，财务人员签字。4.学校领导审批：根据学校规定的审批权限，由相应的学校领导对支出进行审批签字。5.报销付款：经审批通过的支出报销单，由出纳人员办理报销付款手续。费用报销规定1.报销凭证要求：报销凭证必须是合法有效的发票、收据等，发票应具备发票联、记账联，且内容完整、字迹清晰、印章齐全。自制凭证应符合学校财务制度规定，并经相关负责人签字确认。2.费用报销期限：一般费用应在业务发生后[X]个工作日内报销，特殊情况需经财务部门批准。超过规定期限的费用报销，财务部门有权拒绝受理。3.差旅费报销：学校制定差旅费管理办法，明确差旅费的报销标准、审批程序等。差旅费报销应提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等相关凭证。4.业务招待费报销：业务招待费应严格控制，报销时需注明招待事由、招待对象等信息，并经学校领导批准。业务招待费报销标准按照学校相关规定执行。专项资金管理1.专项资金设立：学校根据发展需要设立专项资金项目，如教学改革项目、师资培训项目等。专项资金应专款专用，不得挪作他用。2.专项资金预算编制：专项资金项目应单独编制预算，明确项目实施内容、资金来源、资金使用计划等。3.专项资金使用管理：专项资金使用应严格按照预算执行，项目负责人应定期向学校报告项目进展情况和资金使用情况。财务部门对专项资金进行单独核算和监督，确保资金安全和使用效益。4.专项资金验收：专项资金项目完成后，学校应组织相关部门进行验收。验收合格后，办理专项资金结算手续。资产管理流动资产1.现金管理：学校严格执行现金管理制度，库存现金限额按照银行核定的标准执行。现金收支应做到日清月结，确保现金安全。2.银行存款管理：学校应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。银行账户的开立、变更和撤销应报财务部门备案。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.应收账款管理：学校应加强应收账款的管理，定期与债务人核对账目，及时催收欠款。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。4.存货管理：学校的存货主要包括教材、教具、办公用品等。建立存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，降低存货成本。固定资产1.固定资产定义与分类：学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[X]元以上、专用设备单位价值在[X]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六大类。2.固定资产购置：学校购置固定资产应按照规定的程序办理，纳入年度预算管理。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧：学校按照规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查盘点：学校定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定程序进行处理。5.固定资产处置：学校固定资产的处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。无形资产1.无形资产定义与分类：学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得与入账：学校自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的成本入账。外购的无形资产，按照实际支付的价款作为成本入账。3.无形资产摊销：学校对使用寿命有限的无形资产，按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置：学校无形资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。成本费用管理成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照费用的归属期确认成本费用，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.配比原则：将收入与对应的成本费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出和资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。成本费用核算方法学校采用分类核算的方法，将成本费用分为教学成本、管理成本、后勤成本等类别进行核算。教学成本主要包括教师薪酬、教材费用、教学设备购置等；管理成本主要包括管理人员薪酬、办公费用、差旅费等；后勤成本主要包括后勤人员薪酬、水电费、维修费用等。成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度：明确各部门成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的日常监控和分析。2.优化业务流程：通过优化教学、管理、后勤等业务流程，提高工作效率，降低成本费用。3.加强成本费用预算管理：将成本费用预算纳入学校整体预算体系，严格控制预算执行，确保成本费用目标的实现。4.开展成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。建立成本费用考核制度，将考核结果与部门和个人绩效挂钩。财务报告与财务分析财务报告1.财务报告内容：学校财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注以及财务情况说明书等。财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况、业务活动成果和现金流量情况。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，学校管理层审批。3.财务报告报送与公开：学校应定期向董事会、教育主管部门等报送财务报告，并按照规定向社会公开财务信息。财务分析1.财务分析内容：财务分析主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。通过对财务指标的计算和分析，评价学校财务状况和经营成果，为学校决策提供依据。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：财务部门定期撰写财务分析报告，对学校财务状况和经营成果进行全面分析，提出存在的问题和改进建议。财务分析报告应提交学校管理层审议，并作为学校决策的重要参考依据。财务监督内部监督1.建立内部监督机制：学校建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务监督中的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。2.财务审计：学校定期开展财务审计工作，对学校财务收支、经济活动等进行审计监督。审计工作可由学校内部审计机构或委托外部审计机构进行。3.财务公开：学校定期公开财务信息，接受教职工的监督。财务公开内容包括财务收支情况、预算执行情况、重大财务决策等。外部监督1.接受财政、税务、审计等部门监督：学校应按照国家有关规定，接