行政审批局财务制度

PAGE行政审批局财务制度一、总则（一）目的为了规范行政审批局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政审批工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于行政审批局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项资金，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，明确各部门的财务管理职责。4.加强财务内部控制，防范财务风险。二、财务管理职责（一）局领导职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和方针政策，领导本局财务管理工作。2.审批本局年度财务预算、决算和重大财务支出事项。3.监督检查本局财务管理工作的执行情况。（二）财务部门职责1.负责制定本局财务管理制度和实施细则，并组织实施。2.编制本局年度财务预算、决算，定期进行财务分析和报告。3.负责本局各项资金的核算、管理和监督，确保资金安全。4.负责本局财务票据的管理和使用。5.负责本局国有资产的财务管理和监督。6.配合有关部门做好本局财务审计和监督检查工作。（三）其他部门职责1.负责本部门预算的编制和执行，严格控制各项费用支出。2.配合财务部门做好本部门财务核算和资产管理工作。3.及时向财务部门提供有关财务信息和资料。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应当按照国家有关规定和本局工作需要，会同各部门编制本局年度财务预算。2.预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑本局各项工作任务和发展规划，合理安排各项资金。3.预算编制应当细化到具体项目和科目，明确各项资金的用途和金额。（二）预算审批1.本局年度财务预算经各部门审核后，报局领导审批。2.局领导应当对预算的合理性、可行性进行审核，并签署审批意见。（三）预算执行1.各部门应当严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。3.财务部门应当对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现问题并提出改进措施。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。2.预算调整应当由财务部门提出调整方案，经各部门审核后，报局领导审批。（五）决算管理1.年度终了后，财务部门应当按照国家有关规定和本局财务管理制度，编制本局年度财务决算。2.决算编制应当真实、准确、完整，反映本局年度财务收支情况和资产负债状况。3.本局年度财务决算经审计后，报局领导审批。四、收入管理（一）收入范围1.行政审批局的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.财政拨款收入是指本局从同级财政部门取得的各类财政拨款。3.事业收入是指本局开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。4.上级补助收入是指本局从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入是指本局附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.经营收入是指本局在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。7.其他收入是指本局取得的除上述收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理1.本局各项收入应当按照国家有关规定及时足额上缴，不得截留、挪用。2.本局应当严格执行国家有关收费政策，依法依规收取各项费用，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。3.本局应当加强对事业收入、经营收入等非财政拨款收入的管理，确保收入的真实性、合法性和完整性。4.本局应当建立健全收入管理制度，加强对收入票据的管理和使用，确保收入票据的安全和规范。五、支出管理（一）支出范围1.行政审批局的支出包括基本支出和项目支出。2.基本支出是指本局为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。3.项目支出是指本局为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的各项支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约、精打细算的原则，合理控制各项费用支出，提高资金使用效益。3.按照批准的预算和规定的程序办理支出，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。4.加强支出的绩效管理，提高资金使用的经济性和效益性。（三）基本支出管理1.人员经费支出应当按照国家有关规定和本局工资福利政策执行，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应当按照国家有关规定和本局公用经费定额标准执行，严格控制各项费用支出，不得超支。3.公用经费支出应当严格执行政府采购制度，按照规定的采购程序进行采购，确保采购行为合法合规。（四）项目支出管理1.项目支出应当按照批准的项目预算执行，严格控制项目支出进度，确保项目资金专款专用。2.项目实施部门应当按照项目预算和项目实施计划，合理安排项目资金，确保项目顺利实施。3.项目支出应当严格执行政府采购制度和招投标制度，按照规定的采购程序和招投标程序进行采购和招投标，确保采购行为和招投标行为合法合规。4.项目完成后，项目实施部门应当及时办理项目验收和结算手续，财务部门应当按照规定进行项目资金决算和绩效评价。（五）支出审批1.本局各项支出应当按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核后，报分管领导审核，再报局领导审批。2.审批人应当对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，并签署审批意见。（六）支出报销1.本局工作人员办理支出报销时，应当按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照审批程序进行审批。2.财务部门应当对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。3.报销凭证应当按照规定粘贴在报销单上，不得随意涂改或粘贴。六、资产管理（一）资产范围1.行政审批局的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产：是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。3.固定资产：是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；通用设备；专用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。4.无形资产：是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。5.对外投资：是指本局依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置1.本局购置资产应当按照国家有关规定和本局资产配置标准执行，严格控制资产购置数量和规格。2.资产购置应当按照规定的采购程序进行采购，确保采购行为合法合规。3.资产购置应当进行可行性研究和论证，合理确定资产购置的必要性和可行性。（三）资产验收1.资产购置完成后，资产使用部门应当及时组织验收，确保资产的数量、规格、质量等符合合同要求。2.验收合格的资产应当及时办理入账手续，纳入本局资产管理。（四）资产使用1.本局应当建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产的安全和完整。2.资产使用部门应当按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。3.资产使用人员应当爱护资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产正常使用。（五）资产处置1.本局资产处置应当按照国家有关规定和本局资产处置办法执行，严格控制资产处置范围和程序。2.资产处置应当进行评估和审批，确保资产处置价格合理、处置行为合法合规。3.资产处置收入应当按照国家有关规定及时足额上缴，不得截留、挪用。（六）资产清查1.本局应当定期进行资产清查，确保资产账实相符。2.资产清查应当由财务部门会同资产使用部门共同进行，对清查中发现的问题应当及时进行处理。3.根据资产清查结果，编制资产清查报告，报局领导审批。七、负债管理（一）负债范围1.行政审批局的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。2.借入款项是指本局从财政部门以外的单位或个人借入的款项。3.应付账款是指本局因购买货物、接受劳务等而应付给供应单位的款项。4.预收账款是指本局按照合同规定向购货单位预收的款项。5.其他应付款是指本局除上述负债以外的其他各项应付、暂收款项。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，防范财务风险。2.合理安排负债期限，确保负债与本局的偿还能力相适应。3.加强对负债的核算和管理，确保负债信息真实、准确、完整。（三）负债审批1.本局举借债务应当按照规定的审批程序进行审批。一般负债由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大负债由部门负责人审核后，报分管领导审核，再报局领导审批。2.审批人应当对负债的必要性、可行性、偿还能力等进行审核，并签署审批意见。（四）负债偿还1.本局应当按照合同约定及时偿还债务，不得拖欠。2.财务部门应当加强对负债偿还的管理，确保债务偿还资金的及时足额到位。八、财务监督（一）内部监督1.本局应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理工作的监督检查。2.财务部门应当定期对本局财务收支情况进行内部审计，及时发现问题并提出改进措施。3.各部门应当配合财务部门做好内部财务监督工作，如实提供有关财务信息和资料。（二）外部监督1.本局应当接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供有关财务信息和资料。2.本局应当按照规定公开财务信息，接受社会监督。九、财务报告（一）财务报告内容1.行政审批局应当定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应当真实、准确、完整，反映本局财务收支情况和资产负债状况。（二）财务报告编制1.财务报告应当按