思源学校后勤财务制度

PAGE思源学校后勤财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范思源学校后勤财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校后勤工作的顺利开展，促进学校教育事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》等相关法律法规及行业标准制定本制度。（三）适用范围本制度适用于思源学校后勤部门及其所属各单位的财务活动。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置思源学校后勤部门设立独立的财务机构，配备具有专业资格的会计人员和财务管理人员，负责学校后勤财务工作的日常核算与管理。（二）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责后勤财务工作，组织制定和执行财务管理制度，保障财务工作规范有序进行。组织编制学校后勤年度预算和决算，审核重大财务支出项目，确保资金合理使用。定期分析财务状况，为学校后勤决策提供财务依据，参与学校后勤经济活动的决策和管理。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护学校合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期进行财务对账，确保账账相符、账实相符。严格执行财务审批制度，对各项支出进行审核，确保支出合法合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据安全。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：涵盖学校后勤所有收入和支出项目，全面反映后勤财务收支状况。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.稳妥性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.重点性原则：优先保障学校后勤重点工作和项目的资金需求，合理安排各项支出。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校后勤各类收入来源，如财政拨款、事业收入、经营收入、捐赠收入等，参考上年度实际收入情况，结合本年度工作计划和业务发展趋势，合理预计各项收入金额。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合学校后勤工作任务和事业发展需要，分别编制基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据人员经费和公用经费定额标准编制；项目支出预算根据特定项目的工作内容和实际需求，详细测算所需资金。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校后勤部门根据学校总体工作部署和下一年度工作计划，提出预算建议数，报学校财务部门。2.学校财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.学校领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。4.财政部门批复预算后，学校财务部门及时将预算指标下达给后勤部门及所属各单位，并组织实施。（四）预算执行与调整1.预算执行：后勤部门及所属各单位要严格按照批复的预算组织收入和安排支出，确保预算执行的严肃性。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期通报预算执行进度，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要或其他特殊情况，导致预算收支发生较大变化，需要调整预算的，由后勤部门提出预算调整方案，经学校财务部门审核后，报学校领导班子审议，并按规定程序报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、培训收入等。3.经营收入：指学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入，如后勤服务收入、校办企业收入等。4.捐赠收入：指国内外有关机构、团体和个人对学校的自愿捐赠收入。5.其他收入：指上述收入以外的各项收入，如利息收入、租金收入、资产处置收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家有关收费政策，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，不得擅自增加收费项目或提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、坐支或挪用。3.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，按照规定的用途和范围开具票据，确保票据开具真实、准确、完整。4.建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期进行核对和清理，确保收入数据准确无误。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.项目支出：指学校为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出，如专项设备购置、大型修缮、科研项目、学生资助等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得违反财经纪律。2.真实性原则：支出必须是实际发生的经济业务，凭证真实、合法、有效，不得虚报、冒领。3.合理性原则：支出应与学校后勤工作任务和事业发展需要相适应，符合勤俭节约的要求，不得铺张浪费。4.效益性原则：支出应注重资金使用效益，确保资金投入能够取得预期的经济和社会效益。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并提供相关的原始凭证。部门负责人审核签字，确认支出事项的真实性、合理性和必要性。财务部门审核，重点审核原始凭证的合法性、合规性和完整性，以及支出金额是否符合预算和财务规定。分管领导审批签字，对重大支出事项提出意见。校长审批签字，最终确定是否同意报销。2.重大支出审批程序对于金额较大（具体金额标准由学校根据实际情况确定）或涉及重要事项的支出，除按照一般支出审批程序外，还需提交学校领导班子集体研究决定。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确各项支出的审批权限、审批流程和控制要求，确保支出管理规范有序。2.加强对支出预算的控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。确需调整预算的，应按规定程序办理。3.严格执行政府采购制度，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购行为合法合规、公开透明。4.加强对支出票据的审核，原始凭证必须具备合法有效的发票、收据等，内容完整、手续齐全，否则不予报销。5.定期对支出情况进行分析和评价，及时发现和纠正支出管理中存在的问题，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.对外投资：指学校以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.资产购置：学校后勤部门根据工作需要和事业发展规划，编制资产购置计划，报学校财务部门审核后，按照规定的采购程序进行购置。2.资产验收：资产购置完成后，由后勤部门组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等，确保资产符合采购合同要求。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用：学校后勤部门应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产合理使用，提高资产使用效益。2.资产保管：对固定资产和贵重物品要指定专人保管，建立资产保管台账，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。对易损、易腐的资产要采取相应的保管措施，防止资产损坏或变质。（四）资产处置1.资产处置范围：包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置程序：学校后勤部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，说明资产处置的原因、方式、数量、价值等情况，并提供相关证明材料。经学校财务部门审核、学校领导班子审批后，按照规定的程序进行资产处置。资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。3.资产清查：学校每年定期组织资产清查工作，对各类资产进行全面盘点和核对，确保账账相符、账实相符。清查中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账目。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，成立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校后勤财务活动进行定期或不定期的审计监督。2.内部审计部门应按照国家有关法律法规和学校内部审计制度的规定，对学校后勤财务收支、预算执行、资产管理、经济责任等进行审计监督，及时发现和纠正财务管理中存在的问题，提出改进建议和措施。3.学校后勤部门应自觉接受内部审计监督，积极配合内部审计工作，如实提供财务资料和相关情况，不得拒绝、阻碍内部审计人员依法履行职责。（二）外部监督1.学校应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，按照规定提供财务资料和相关信息，如实反映学校后勤财务状况和经营成果。2.对财政、税务、审计等部门提出的监督检查意见和建议，学校应认真落实，及时整改，并将整改情况书面报告相关部门。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校后勤部门应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，如实反映学校后勤财务状况和经营成果。财务情况说明书应详细说明学校后勤财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况、财务管理情况等，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项进行分析说明，并提出改进措施和建议。3.学校财务部门应定期对财务报告进行审核和汇总，报学校领导班子审议后，按照规定报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校后勤部门应定期开展财务分析工作，运用科学的分析方法和指标体系，对学校后勤财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析指标主要包括预算执行率、人员支出比