印刷企业财务制度范本

PAGE印刷企业财务制度范本一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范印刷企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备。效益性原则：优化资源配置，降低成本费用，提高资金使用效益。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。承办公司领导交办的其他工作。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系。会计按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。进行成本核算和费用控制，定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。出纳办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。三、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和企业实际情况，科学合理地编制预算。坚持“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。预算编制应遵循稳健性原则，充分考虑各种风险因素。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点编制预算；滚动预算是指预算期与会计年度相脱节，始终保持12个月的预算期，每过一个月或一个季度，立即在期末增列一个月或一个季度的预算，逐期向后滚动。3.预算编制流程下达目标：公司董事会根据战略规划和年度经营目标，提出下一年度财务预算目标，并下达各部门。编制上报：各部门根据公司下达的预算目标，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，上报财务部门。审查平衡：财务部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。审议批准：财务部门将审查平衡后的预算草案提交公司董事会审议批准。下达执行：公司董事会批准后的预算，由财务部门下达各部门执行。4.预算执行与控制各部门应严格执行经批准的预算，将预算指标层层分解，落实到具体责任人。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。四、收入管理1.销售收入确认原则印刷产品销售收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售价格管理销售价格应根据市场行情、成本费用、竞争状况等因素合理确定。对于重大销售合同或特殊客户的销售价格，应报公司管理层审批。3.销售收款管理加强销售收款管理，及时催收货款，确保资金回笼。建立客户信用档案，对客户的信用状况进行评估，根据信用等级确定收款政策。对于逾期未收回的货款，应采取有效措施进行催收，并及时报告公司管理层。五、成本费用管理1成本费用分类直接材料成本：指印刷过程中直接消耗的纸张、油墨、版材等原材料成本。直接人工成本：指直接从事印刷生产的工人的工资、奖金、津贴等。制造费用：指为组织和管理印刷生产而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、设备折旧费、水电费、办公费等。管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。销售费用：指公司为销售产品而发生的各项费用，如广告费、展览费、销售人员工资、差旅费等。财务费用：指公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。2.成本费用核算方法采用制造成本法进行成本核算，将直接材料成本、直接人工成本和制造费用计入产品成本，管理费用、销售费用和财务费用作为期间费用直接计入当期损益。成本核算应按照权责发生制原则，准确归集和分配各项成本费用。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。加强对原材料采购、生产过程、销售环节等成本费用关键环节的控制，降低成本费用支出。定期进行成本费用分析，查找成本费用升降原因，采取有效措施进行改进。六、资产管理1.货币资金管理严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。实行钱账分管制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。加强现金库存限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。严格控制现金坐支，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。严格执行银行结算制度，规范支票、汇票等票据的使用和管理。2.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人。加强对客户信用状况的调查和评估，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。3.存货管理建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照市场价格和公司需求，合理确定采购数量和采购时间，降低采购成本。存货验收应严格按照规定的标准和程序进行，确保存货质量。存货保管应分类存放，定期盘点，保证账实相符。存货发出应按照规定的审批程序进行，确保存货发出的真实性和合理性。4.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等管理流程。固定资产购置应按照公司预算和实际需要，进行可行性研究和论证，报公司管理层审批。固定资产验收应严格按照规定的标准和程序进行，确保固定资产质量。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产价值的合理分摊。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置收入的足额回收和资产的安全。七、利润及利润分配管理1.利润核算公司利润总额由营业利润、投资收益、营业外收支净额等构成。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出净利润=利润总额所得税费用2.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。3.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司股东大会决议提取。向投资者分配利润。公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经公司财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为公司决策提供依据。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。财务分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。九、内部控制与审计监督1.内部控制制度建立健全内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务收支、资金运作、资产管理等业务流程。加强内部控制的监督检查，定期对内部控制制度的执行情况进行评估