镇结算中心财务制度

PAGE镇结算中心财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范镇结算中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障镇结算中心各项工作的顺利开展，维护财经纪律，确保财务信息的真实、准确、完整。（二）适用范围本制度适用于镇结算中心及其所属各部门、各核算单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：全面涵盖镇结算中心的各项财务收支和经济活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.收支平衡原则：合理安排收支，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。7.勤俭节约原则：厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置镇结算中心应设立独立的财务部门，负责统一管理全镇的财务工作。财务部门应配备必要的会计人员和管理人员，明确各岗位的职责和分工。（二）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对财务收支进行审核和监督，制止和纠正违反财经纪律的行为。3.定期进行财务分析，为领导决策提供依据。4.负责财务档案的整理、保管和归档工作。5.协助有关部门进行财务审计和检查工作。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。2.诚实守信，不做假账，保证财务信息的真实性。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不谋取私利。4.客观公正，依法办事，不偏袒任何一方。5.坚持准则，严格按照财务制度和法律法规进行财务工作。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能。7.参与管理，为镇结算中心的财务管理和决策提供建议和支持。8.强化服务，为各部门和核算单位提供优质的财务服务。三、预算管理（一）预算编制1.镇结算中心应按照国家有关规定和镇政府的要求，结合本镇的实际情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出的因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制应广泛征求各部门和核算单位的意见，进行充分的论证和分析，确保预算能够反映全镇的财务状况和工作重点。4.年度预算应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据历年收入情况和当年经济发展趋势进行预测；支出预算应按照支出性质和用途进行分类编制，包括基本支出预算和项目支出预算。（二）预算审批1.年度预算编制完成后，应报镇政府审批。镇政府应组织相关部门对预算进行审核，提出修改意见，确保预算符合全镇的发展规划和实际需要。2.经镇政府审批后的预算，应严格按照预算执行，不得随意调整。（三）预算执行与调整1.镇结算中心应按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.各部门和核算单位应严格按照预算控制各项费用支出，不得超预算支出。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额等情况，经镇政府批准后方可调整。（四）预算监督与考核1.镇结算中心应建立健全预算监督机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.镇政府应加强对预算执行情况的监督和考核，将预算执行情况纳入对各部门和核算单位的绩效考核内容，确保预算的严格执行。四、收入管理（一）收入范围镇结算中心的收入包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入应按照财政部门的拨款文件和实际收到款项的时间确认收入。2.上级补助收入应按照上级单位的补助文件和实际收到款项的时间确认收入。3.事业收入应按照实际收到款项或取得索取款项的凭据的时间确认收入。4.经营收入应按照实际收到款项或取得索取款项的凭据的时间确认收入。5.附属单位上缴收入应按照附属单位上缴款项的时间确认收入。6.其他收入应按照实际收到款项的时间确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额上缴镇结算中心，不得截留、挪用。2.镇结算中心应加强对收入的核算和管理，确保收入的真实性和准确性。3.对于非税收入，应严格按照国家有关规定进行征收和管理，确保非税收入足额上缴国库。五、支出管理（一）支出范围镇结算中心的支出包括基本支出和项目支出两部分。基本支出是指为保障镇结算中心正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应实行集体决策。3.支出审批应遵循“先审批、后支出；谁审批、谁负责”的原则，确保支出审批的严肃性和责任性。（三）支出审批程序1.各部门和核算单位应按照规定的格式填写支出申请表，注明支出的项目、金额、用途等情况，并附相关的原始凭证。2.支出申请表应先由部门负责人或核算单位负责人签字审核，然后报镇结算中心财务部门审核。3.财务部门应按照财务制度和审批权限对支出申请表进行审核，审核无误后报镇结算中心领导审批。4.镇结算中心领导应根据财务部门的审核意见对支出申请表进行审批，审批通过后由财务部门办理付款手续。（四）支出管理要求1.各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。2.支出应取得合法有效的原始凭证，确保支出的真实性和合法性。3.对于大额支出和专项支出，应进行专项审计和跟踪问效，确保资金使用效益。4.严格控制差旅费、会议费、招待费等支出，不得超标准支出。六、资产管理（一）资产分类镇结算中心的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.货币资金应按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。3.短期投资应按照规定的程序进行审批，投资收益应及时入账。4.应收及预付款项应加强管理，及时清理结算，防止坏账损失。5.存货应按照规定的方法进行核算和管理，定期进行盘点，确保账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理，建立固定资产卡片和台账，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置金额较大的固定资产应进行公开招标或政府采购。4.固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（四）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行核算和管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。3.无形资产取得应按照规定的程序进行审批，取得成本应按照规定进行计量和摊销。4.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（五）对外投资1.对外投资是指镇结算中心以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.对外投资应按照规定的程序进行审批，投资决策应充分考虑投资风险和收益情况。3.对外投资应建立健全管理制度，加强对投资项目的跟踪管理和监督，确保投资收益。4.对外投资处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。七、负债管理（一）负债分类镇结算中心的负债包括短期借款、应付及预收款项、应缴款项等。（二）短期借款1.短期借款是指镇结算中心向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以内（含一年）的各种借款。2.短期借款应按照规定的程序进行审批，借款合同应明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。3.短期借款应按照借款合同的约定及时足额偿还借款本息。（三）应付及预收款项1.应付及预收款项是指镇结算中心因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项，以及向购货单位预收的款项。2.应付及预收款项应按照规定的方法进行核算和管理，及时及时清理结算时应及时清理，防止形成坏账。（四）应缴款项1.应缴款项是指镇结算中心按照国家有关规定应上缴的各种款项，包括应缴财政专户款、应缴税金等。2.应缴款项应按照规定的时间和金额及时足额上缴，不得截留、挪用。（五）负债管理要求1.镇结算中心应合理控制负债规模，避免过度负债，防范财务风险。2.加强对负债的核算和管理，及时清理结算各项负债，确保负债信息的真实、准确、完整。3.对于逾期未偿还的负债，应及时采取措施进行催收，避免产生不良信用记录。八、财务报告与分析（一）财务报告1.镇结算中心应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表，以及有关附表和附注。3.财务报告应真实、准确、完整地反映镇结算中心的财务状况、经营成果和现金流量等情况。4.财务报告应经单位负责人和财务负责人签字并盖章后，及时报送镇政府和有关部门。（二）财务分析1.镇结算中心应定期对财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.镇结算中心应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对各部门和核算单位的财务收支情况进行检查，及时