学区核算中心财务制度

PAGE学区核算中心财务制度一、总则（一）制定目的为了规范学区核算中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学区教育事业的健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本学区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学区核算中心及所属各学校、幼儿园等教育机构（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持“统一领导、集中管理”的原则，学区核算中心对各单位财务实行集中核算和管理。3.遵循“量入为出、收支平衡”的原则，合理编制预算，严格控制支出，杜绝赤字预算。4.注重资金使用效益，优化资源配置，提高教育经费的使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置学区核算中心设立独立的财务部门，负责全学区的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计、出纳等专业人员。（二）岗位职责1.财务负责人全面负责学区核算中心的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划。协调与财政、审计等部门的关系，维护单位的财经纪律。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。（三）人员管理1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价，考核结果作为奖惩和晋升的依据。3.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守单位财务秘密。三、预算管理（一）预算编制1.各单位应根据本单位事业发展计划和任务，结合财力可能，提出预算建议数，报学区核算中心审核。2.学区核算中心汇总各单位预算建议数，结合财政部门下达的预算控制数，编制全学区年度预算草案，报学区管委会审批。3.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分考虑各单位的实际情况和事业发展需要，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.各单位必须严格执行批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序报经批准。2.学区核算中心应加强对预算执行情况的监控，定期对各单位预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各单位应按照预算安排组织收入，严格控制支出，确保各项收支严格执行预算。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化等原因，需要调整预算的，各单位应及时提出调整预算申请，报学区核算中心审核。2.学区核算中心审核后，编制预算调整方案，报学区管委会审批。经批准的预算调整方案应及时下达各单位执行。（四）决算管理1.年度终了，各单位应按照规定编制年度决算，报学区核算中心审核。2.学区核算中心汇总各单位决算，编制全学区年度决算草案，报学区管委会审批。3.决算编制应真实、准确、完整，反映单位年度财务收支情况和预算执行结果。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入，指各单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入，指各单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入，指各单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，指各单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入，指各单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各单位应严格按照国家有关规定依法组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用财政部门统一监制的票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出，指用于教职工工资、津贴、奖金、社会保障缴费等方面的支出。2.公用经费支出，指用于教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电暖、交通差旅等方面的支出。3.项目支出，指用于特定教育项目的支出，如基本建设、设备购置、课程改革等。4.其他支出，指上述规定范围以外的各项支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照轻重缓急、统筹兼顾的原则安排支出，确保重点项目和急需项目的资金需求。（三）支出审批程序1.各单位应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出由单位负责人审批；重大支出应经单位领导集体研究决定，并报学区核算中心备案。3.各项支出应取得合法有效的原始凭证，经审核无误后，方可办理报销手续。（四）支出控制措施1.加强对公用经费支出的管理，严格控制差旅费、会议费、招待费等支出，不得超标准列支。2.严格控制项目支出，项目支出应按照批准的项目预算执行，不得擅自改变项目内容和资金用途。3.建立支出绩效评价制度，对各项支出的效益进行评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。现金收支应做到日清月结，账款相符，严禁白条抵库和坐支现金。2.银行存款管理各单位应按照国家有关规定开立银行账户，不得多头开户。加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时清理和催收应收账款，防止坏账损失。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施加以解决。（二）固定资产1.固定资产范围使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置各单位购置固定资产应按照规定程序进行，纳入年度预算安排。购置固定资产应进行政府采购或招标采购，确保资产质量和价格合理。3.固定资产核算固定资产应按照规定进行核算，设置固定资产总账、明细账和卡片账，定期进行清查盘点。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，计入相关成本费用。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行，报经批准后办理相关手续。固定资产处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。（三）无形资产1.无形资产范围专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产核算无形资产应按照取得时的实际成本进行核算，设置无形资产总账、明细账和卡片账。无形资产摊销应按照规定的摊销方法进行，计入相关成本费用。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行，报经批准后办理相关手续。无形资产处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.学区核算中心应建立健全内部财务监督制度，加强对各单位财务活动的监督检查。2.定期对各单位财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计，及时发现问题并提出整改意见。3.各单位应加强自身财务监督，建立健全内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。2.主动接受社会监督，定期公开财务信息，提高财务透明度。八、财务报告与分析（一）财务报告1.各单位应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表（或收入费用表）、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映单位财务状况和经营成果。3.学区核算中心应定期汇总编制全学区财务报告，报学区管委会和财政部门。（二）财务分析1.建