行政单位基本财务制度

PAGE行政单位基本财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范行政单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位各项工作的顺利开展，促进廉政建设。（二）适用范围本制度适用于各级各类国家机关、政党组织等行政单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务管理活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映行政单位的财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖行政单位的各项财务收支活动，确保财务管理的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，确保财务信息能够及时为决策提供支持。6.效益性原则：注重资金的使用效益，合理配置资源，降低行政成本，提高资金使用效率。（四）财务管理体制行政单位实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。单位负责人对本单位的财务工作负领导责任，财务部门在单位负责人的领导下，具体负责财务管理和会计核算工作。二、财务机构与人员（一）财务机构设置行政单位应当根据工作需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务人员配备财务人员应当具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务人员应当遵守职业道德，廉洁奉公，客观公正地履行职责。（三）财务人员职责1.会计人员职责进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。定期与会计核对账目，确保账款相符。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则合法性原则：符合国家法律法规和有关政策要求。完整性原则：涵盖行政单位的全部收支。真实性原则：以实际情况为依据，合理预计收支。准确性原则：收支数据准确可靠。细化性原则：项目预算要细化到具体事项和金额。2.编制方法收入预算：根据国家政策规定、单位职能和工作计划，合理预计各项收入。支出预算：按照基本支出和项目支出分类编制。基本支出预算根据定员定额标准编制，项目支出预算根据项目的轻重缓急和实际需要编制。3.编制程序单位内部各部门提出预算建议数。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出单位年度预算草案。单位负责人对预算草案进行审核，报经主管部门审核后，报财政部门审批。（二）预算执行1.行政单位应当严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。2.建立健全预算执行责任制，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩。3.加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整的条件：因国家政策调整、单位职能变化、不可抗力等原因导致原预算无法执行或需要增加支出的，应当进行预算调整。2.预算调整的程序：单位内部各部门提出预算调整申请。财务部门对预算调整申请进行审核，提出调整方案。单位负责人对调整方案进行审核，报经主管部门审核后，报财政部门审批。（四）决算管理1.行政单位应当按照规定编制年度决算，如实反映单位年度预算执行情况和财务状况。2.决算编制应当做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务部门负责组织决算的编制工作，对决算数据进行审核、汇总，报经单位负责人审核后，报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围行政单位的收入包括财政拨款收入、预算外资金收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应当符合国家法律法规和有关政策规定，依法取得。2.严格执行收支两条线管理规定，严禁截留、挪用、坐支收入。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销制度。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入应当按照财政部门批复的预算和用款计划及时足额取得。2.对财政拨款收入进行明细核算，确保专款专用。（四）预算外资金收入管理1.预算外资金收入应当按照国家有关规定，实行收支两条线管理。2.严格执行预算外资金收支计划，确保收入及时足额上缴财政专户，支出按照规定用途使用。（五）其他收入管理1.其他收入应当依法依规取得，纳入单位预算管理。2.对其他收入进行分类核算，加强管理，确保收入的真实性和合法性。五、支出管理（一）支出范围行政单位的支出包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指行政单位为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：符合国家法律法规和有关政策规定。2.效益性原则：注重资金使用效益，合理安排支出。3.真实性原则：支出应当真实、准确，不得虚列支出。4.专款专用原则：对有指定用途的资金，应当专款专用，不得挪作他用。（三）基本支出管理1.人员经费管理严格执行国家工资福利政策，按时足额发放工资、津贴、补贴等人员经费。加强对人员经费的核算和管理，确保人员经费支出的准确性和合规性。2.公用经费管理制定公用经费定额标准，合理控制公用经费支出。加强对公用经费的明细核算，严格控制办公用品、差旅费、会议费等支出。（四）项目支出管理1.项目申报项目申报应当符合国家有关政策和单位工作需要，明确项目目标、内容、实施计划和资金预算等。对申报项目进行可行性研究和论证，确保项目的必要性和可行性。2.项目审批项目申报经单位内部审核后，报主管部门审批。主管部门对项目进行审核，必要时组织专家评审，提出审批意见。3.项目实施项目实施单位应当按照批准的项目计划组织实施，确保项目进度和质量。建立健全项目管理制度，加强对项目实施过程的监督和管理。4.项目验收项目完成后，应当及时组织验收。验收内容包括项目目标完成情况、资金使用情况、项目质量等。验收合格的项目，应当办理项目结项手续；验收不合格的项目，应当及时整改，直至验收合格。（五）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应当经过严格审核，确保支出的真实性、合法性和合理性。3.加强对大额支出、专项支出等重点支出的监控和管理，实行集体决策和跟踪问效。六、资产管理（一）资产分类与计价1.行政单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价应当按照国家有关规定进行，确保资产价值的真实性和准确性。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.加强对流动资产的管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。3.严格控制现金库存限额，加强对银行账户的管理，防范资金风险。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强对固定资产折旧的管理，按照规定计提折旧，准确反映固定资产的净值。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产。2.加强对无形资产的管理，明确无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理要求。3.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理反映。（五）资产处置1.资产处置应当按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。2.资产处置方式包括出售、转让、报废、报损等。3.资产处置收入应当按照规定上缴财政，实行收支两条线管理。七、负债管理（一）负债分类行政单位的负债包括应缴款项、暂存款项等。（二）负债管理要求1.各项负债应当按照国家有关规定及时清理结算，不得长期挂账。2.严格控制负债规模，防范财务风险。3.加强对暂存款项的管理，及时清理结算，不得将应缴款项列入暂存款项核算。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应当定期对单位财务收支情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。3.单位内部审计机构应