图文公司财务制度

PAGE图文公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范图文公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司的稳健运营和可持续发展，保护公司及全体股东的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于图文公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动应严格遵守国家法律法规、会计准则和税收法规等相关规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、利润分配等各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算、编制财务报表和提供财务信息，以便公司管理层及时做出决策。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效率，实现公司价值最大化。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司的财务管理工作，制定和完善公司财务管理制度，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，为公司决策提供准确的财务数据支持。负责公司资金的筹集、调配和使用，确保公司资金的安全和合理流动。加强财务内部控制，防范财务风险，定期对公司财务状况进行分析和评估。组织财务人员进行业务培训和学习，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责公司各项经济业务的账务处理，及时记录收入、成本、费用等明细账目，定期进行账目核对和结账工作。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务分析和财务预算的编制工作。3.出纳人员职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票、本票等票据的购买、保管和使用，确保票据的安全。协助会计人员进行资金核对和账务处理工作，定期编制资金报表。严格执行公司资金审批制度，对不符合规定的资金支付予以拒绝。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司预计的收入情况，合理安排各项支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司所有的收入和支出项目，包括主营业务收入、其他业务收入、成本费用、投资收益等，做到全面预算。3.准确性原则：预算编制应基于对市场情况、公司业务发展趋势等的准确预测和分析，确保预算数据的可靠性。4.灵活性原则：考虑到市场变化等因素，预算应具有一定的灵活性，以便在实际执行过程中能够根据情况进行适当调整。（二）预算编制方法1.固定预算法：对于相对稳定的费用项目，如办公费、差旅费等，采用固定预算法，按照以往的实际发生情况结合预算年度的业务量变化进行编制。2.弹性预算法：对于与业务量密切相关的成本费用项目，如生产成本、销售费用等，采用弹性预算法，根据不同的业务量水平编制相应的预算。3.零基预算法：对于一些新增项目或重要的费用支出，采用零基预算法，不受以往预算安排的影响，从实际需要出发编制预算。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知的要求，结合本部门的业务计划和实际情况，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门进行调整。审核通过后，财务部门进行汇总，编制公司年度预算草案。4.预算审批：公司年度预算草案经财务负责人审核后，提交公司管理层审议，报董事会批准。（四）预算执行与控制1.分解下达预算指标：公司将批准后的年度预算分解为季度、月度预算指标，下达给各部门执行。各部门应将预算指标进一步分解到具体的岗位和个人，确保预算执行的责任落实。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握各部门预算执行进度，对比实际执行情况与预算指标的差异，分析差异原因。对于预算执行偏差较大的部门，及时发出预警通知，要求其采取措施进行调整。3.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整等原因导致预算无法按原计划执行，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对调整申请进行审核，报公司管理层审批后进行预算调整。（五）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告。分析内容包括预算执行进度、预算差异原因、预算执行效果评价等，为公司管理层提供决策依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。考核指标包括预算完成率、预算准确率、预算执行偏差率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门和个人进行奖励，对未完成预算任务的部门和个人进行相应的处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.主营业务收入：按照合同约定的服务提供时间和金额确认收入。对于已完成的图文制作、印刷、装订等服务，在客户验收合格并取得相关签收单据后确认收入。2.其他业务收入：根据实际发生的业务情况，按照相关规定确认收入。如销售材料收入，在材料发出并收到款项或取得收款权利时确认收入。（二）收入核算与管理1.建立收入台账：财务部门应建立详细的收入台账，记录每一笔收入的来源、金额、合同编号、收款日期等信息，确保收入核算的准确性和完整性。2.加强应收账款管理：对于应收账款，财务部门应定期与客户核对账目，及时跟踪催收。制定合理的信用政策，评估客户信用状况，控制应收账款风险。对于逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。3.收入票据管理：公司应严格按照发票管理规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。发票开具后，应及时登记发票台账，妥善保管发票存根联等相关资料。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：包括原材料成本、人工成本等与图文制作直接相关的成本。原材料成本指购买纸张、油墨、印刷设备耗材等的费用；人工成本指支付给直接从事图文制作、印刷、装订等工作人员的工资、奖金、福利等费用。2.间接成本：如生产车间的水电费、设备折旧费、管理人员工资等不直接与图文制作相关，但为生产经营提供支持的成本。3.期间费用：包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用指为销售产品或提供服务而发生的费用，如市场推广费、销售人员差旅费等；管理费用指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费、管理人员工资等；财务费用指公司为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用核算方法1.直接成本核算：对于原材料成本，按照实际采购成本进行核算，根据生产领用情况计入生产成本。人工成本按照实际发生的金额计入生产成本。2.间接成本分配：间接成本采用合理的分配方法分配到生产成本中，如按照生产工时、机器工时等比例进行分配。3.期间费用核算：期间费用按照实际发生额直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.成本费用预算控制：各部门应根据公司下达的成本费用预算指标，严格控制成本费用支出。财务部门定期对成本费用预算执行情况进行监控，及时发现和纠正超预算支出。2.采购成本控制：建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低原材料采购成本。加强采购合同管理，严格按照合同约定执行采购业务，确保采购价格合理、质量合格。3.费用审批制度：建立严格的费用审批制度，明确各项费用的审批流程和审批权限。所有费用支出必须经过相关负责人审批后才能报销，确保费用支出的合理性和合规性。4.成本分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取针对性措施进行改进。建立成本费用考核制度，将成本费用控制指标纳入部门和个人绩效考核体系，激励各部门和员工降低成本费用。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格遵守现金管理制度，库存现金限额应符合国家规定。现金收支应及时入账，做到日清月结。超过库存现金限额的现金应及时存入银行。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。对于银行账户的开立、变更和撤销，应按照规定办理相关手续。2.应收账款如前文所述，应收账款应加强管理，定期与客户核对账目，及时催收。对于可能发生的坏账，应按照规定计提坏账准备。3.存货存货包括原材料、库存商品等。应建立存货管理制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。加强存货采购管理，合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。对于存货的出入库，应办理相关手续，记录详细的出入库信息。（二）固定资产1.固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行，根据公司实际需要和预算安排，选择合适的固定资产。购置固定资产时，应签订采购合同，明确资产的规格、型号、价格、付款方式等条款。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应建立固定资产折旧台账，记录固定资产的原值、折旧额、净值等信息。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、使用状况、存放地点等。对于清查中发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得：公司取得的无形资产，如商标权、著作权等，应按照实际成本入账。对于自行开发的无形资产，符合资本化条件的，应按照规定进行资本化处理。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，摊销费用计入当期损益。财务部门应建立无形资产摊销台账，记录无形资产的原值、摊销额、净值等信息。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.依法分配原则：公司利润分配应严格遵守国家法律法规的规定，按照法定程序进行分配。2.兼顾各方利益原则：在利润分配过程中，应兼顾股东、公司和员工等各方利益，保持公司的可持续发展能力。3.积累与分配并重原则：公司应合理确定利润分配比例，既要保证股东的合理回报，又要注重公司的积累，为公司的发展提供资金支持。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：首先用当年利润弥补以前年度亏损，按照税法规定，企业发生的亏损可以在连续五年内用税前利润弥补，超过五年的亏损用税后利润弥补。2.提取法定盈余公积：按照当年净利润的[规定比例]提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到公司注册资本[规定比例]以上的，可以不再提取。3.提取任意盈余公积：根据公司股东会或股东大会的决议，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：在弥补亏损、提取盈余公积后，剩余利润按照股东的持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.利润分配方案制定：公司财务部门根据当年的经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案，明确利润分配的具体金额、分配方式等内容。2.利润分配方案审批：利润分配方案经公司管理层审议后报董事会批准，如涉及重大利润分配事项，需提交股东会或股东大会审议通过。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务报表种类：公司应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表编制要求：财务报表应真实、准确、完整、及时，数据计算准确，报表格式规范。编制过程中应严格遵守会计准则和会计制度的规定，确保财务报表的质量。3.财务报表附注：财务报表附注是对财务报表的补充说明，应详细披露公司的会计政策、会计估计、重要事项等信息，以便报表使用者更好地理解公司的财务状况和经营成果。（二）财务报告报送与披露1.内部报送：财务部门应定期向公司管理层报送财务报告，为管理层提供决策依据。同时，根据公司内部管理需要，向各部门提供相关财务信息。2.外部披露：按照相关法律法规和监管要求，公司应定期对外披露财务报告，如年度报告、中期报告等。财务报告的披露应遵循真实、准确、完整、及时的原则，确保信息披露的合规性。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.建立健全内部控制制度：公司应建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、资金等各个方面，明确各岗位的职责权限和业务流程，确保财务活动的规范运行。2.内部控制措施不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如出纳与会计、审批与执行等职务应分