围棋协会财务制度

PAGE围棋协会财务制度一、总则（一）目的为规范围棋协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合协会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于围棋协会及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务工作流程，明确各岗位职责，确保财务管理工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受会员监督，提高财务工作的透明度。4.节约高效原则：合理安排经费，提高资金使用效益，杜绝浪费，降低运营成本。二、财务管理机构与职责（一）财务部门设置协会设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责协会的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责协会的财务管理工作，制定财务工作计划和预算方案，组织实施财务管理制度。审核协会的财务收支凭证，编制财务报表，定期向理事会报告财务状况。负责协会资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保协会工作的正常运转。参与协会重大经济决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。负责与财政、税务等相关部门的沟通协调，依法纳税，及时报送财务报表和相关资料。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责协会财务收支的核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责协会财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务报表等资料。3.出纳人员负责协会现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据协会的收入情况合理安排支出预算，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑协会各项工作的需要，合理分配资金，突出重点，兼顾一般。3.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算：根据协会的会费收入、捐赠收入、赛事收入、培训收入等来源，结合历史数据和当年工作计划，预计各项收入金额。2.支出预算：按照协会的职能和工作任务，将支出分为人员经费、办公经费、活动经费、赛事经费、培训经费等类别，分别进行预算编制。其中，人员经费包括工资、奖金、福利等；办公经费包括办公用品、水电费、通讯费等；活动经费包括举办各类围棋活动的费用；赛事经费包括组织比赛的场地租赁、器材购置、裁判费用等；培训经费包括师资费用、教材费用、场地费用等。（三）预算编制程序1.每年第四季度，协会财务部门根据本年度财务收支情况和下一年度工作计划，提出预算编制的指导意见和要求。2.各部门根据财务部门的要求，结合本部门工作实际，编制本部门的预算草案，报财务部门汇总。3.财务部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总，编制协会年度预算草案，提交理事会审议。4.理事会审议通过后的年度预算草案，报会员大会批准后执行。（四）预算执行与调整1.协会各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报理事会和会员大会批准。2.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如发现预算执行偏差较大，应及时向理事会报告，并提出调整建议。3.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，确保调整后的预算符合协会的发展目标和实际情况。调整预算的申请应详细说明调整的原因、项目、金额等内容，并附相关证明材料。四、收入管理（一）收入范围协会的收入主要包括以下几类：1.会费收入：会员按照规定缴纳的会费。2.捐赠收入：社会各界对协会的捐赠款项。3.赛事收入：举办各类围棋比赛的门票收入、赞助收入等。4.培训收入：开展围棋培训活动的收费收入。5.其他收入：包括利息收入、场地出租收入等其他合法收入。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定开具合法有效的票据。会费收入应使用财政部门统一监制的社会团体会费收据；捐赠收入、赛事收入、培训收入等应开具税务部门监制的发票。2.严格执行收支两条线管理，所有收入应及时足额缴存协会银行账户，不得坐收坐支。严禁设立账外账或小金库。3.加强对收入的核算和管理，定期核对收入账目，确保收入数据准确无误。对于捐赠收入，应按照捐赠者的意愿和协会相关规定进行管理和使用，并及时向捐赠者反馈使用情况。五、支出管理（一）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和协会财务制度的规定，不得用于违法违规活动。2.合理性原则：支出应根据协会的工作需要和实际情况，合理安排，确保资金使用效益。3.审批制度：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格按照审批程序办理支出业务。（二）支出审批流程1.一般支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核无误后，交由出纳人员办理付款手续。2.重大支出：金额较大的支出项目，如超过一定限额的赛事经费、培训经费等，应先由相关部门提出书面申请，详细说明支出的必要性、可行性和预算情况，并附相关方案和合同等资料。经部门负责人、财务负责人审核后，提交理事会审议通过，方可办理支出手续。（三）支出分类管理1.人员经费：严格按照国家有关规定和协会薪酬制度发放工资、奖金、福利等，确保人员待遇合理合规。2.办公经费：控制办公用品、水电费、通讯费等日常办公费用的支出，实行定额管理或总量控制。办公用品应按照实际需要采购，避免浪费；水电费、通讯费应定期核对，确保费用合理。3.活动经费：举办各类围棋活动时，应提前编制活动预算，合理安排活动场地、器材、宣传等费用。活动结束后，及时进行费用结算和报销，确保活动经费使用透明。4.赛事经费：组织围棋比赛时严格赛事经费管理，按照比赛预算控制场地租赁、器材购置、裁判费用、奖品奖金等支出。加强对赛事收入的管理，确保赛事收支平衡。5.培训经费：开展围棋培训活动时，合理安排师资费用、教材费用、场地费用等培训经费支出。培训收费应符合物价部门规定，确保培训质量和经济效益。（四）费用报销规定1.报销凭证：费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、合同等。原始凭证应注明支出内容、金额、日期、开票单位等信息，并加盖公章或财务专用章。2.报销期限：一般费用报销应在支出发生后规定时间内办理，逾期不予报销。特殊情况需经财务负责人批准。3.报销方式：原则上采用银行转账方式支付报销款项，特殊情况需要现金支付的，应严格按照现金管理规定办理。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，定期盘点现金，保证账实相符。2.银行存款管理：按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理：建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理和催收，对长期挂账的应收账款应查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产范围：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：购置固定资产应按照预算管理要求，提前编制购置计划，经审批后实施。购置固定资产应进行政府采购或招标采购，确保资产质量和价格合理。固定资产购置应及时办理入账手续，按照规定计提折旧。3.固定资产折旧：采用合理的折旧方法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率应符合国家有关规定。定期对固定资产进行清查盘点每年至少一次，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序报理事会批准，处置收入应及时足额上缴协会财务。（三）无形资产1.无形资产范围：协会拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产。2.无形资产计价：无形资产应按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：采用直线法对无形资产进行摊销，摊销期限应符合国家有关规定。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表：协会应定期编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务情况说明书：财务情况说明书应包括协会的财务状况、业务活动情况、预算执行情况、财务收支情况、存在的问题及改进措施等内容。（二）财务分析1.分析内容：定期对协会的财务状况和经营成果进行分析，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。通过财务分析，发现问题，提出建议，为协会的决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。八、财务监督（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务人员应相互监督，严格按照财务制度和工作流程办理业务。财务负责人应定期对财务工作进行检查和监督，确保财务工作规范有序。2.协会内部审计监督：协会设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对协会的财务收支、经济活动进行审计监督。内部审计机构应独立行使审计职权，对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受财政、税务等部门监督：协会应按照国家有关规定，定期向财政、税务等部门报送财务报表和相关资料，接受其监督检查。2.接受会员监督：定期向会员公开财务信息，接受会员监督。会员有权对协会的财务状况提出疑问和建议，协会应及时给予答复和处理。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、审计报告及其他与财务工作相关的文件、资料、合同等。（二）档案整理与归档1.会计凭证应按月装订成册，注明年度、月份、凭证种类、起止号码等信息，并由装订人员和会计主管人员签字盖章。2.会计账簿应按照年度整理归档，妥善保管。3.财务报表、财务预算、财务决算等应按照年度分类整理，编制目录，装订成册。4.其他财务档案应根据其性质和类别进行整理归档，确保档案资料完整、有序。（三）档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有