卫生院财务室制度

PAGE卫生院财务室制度一、总则（一）目的为加强卫生院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院全体工作人员，包括财务人员、各科室负责人及其他涉及财务收支的人员。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务工作合法合规。2.坚持勤俭办院方针，厉行节约，反对浪费，合理配置资源，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，卫生院财务工作由院长统一领导，财务室集中管理。4.财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计信息真实、完整。二、财务机构与人员职责（一）财务室设置卫生院设立独立的财务室，配备必要的财务人员，负责办理财务收支、会计核算、财务监督等工作。（二）财务人员职责1.财务科长职责负责财务室的全面工作，组织制定和执行财务管理制度，确保财务工作规范有序。编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，为领导决策提供财务依据。组织财务核算，定期编制财务报表，如实反映卫生院财务状况和经营成果。加强财务监督，对财务收支、资金使用、资产管理等进行监督检查，防范财务风险。负责财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，按时完成各项财务工作任务。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，保证账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。协助财务科长做好财务预算、决算编制和财务分析等工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制现金流量表，及时反映卫生院现金收支情况。协助财务科长做好财务收支计划的执行和资金调度工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据卫生院事业发展计划和工作任务，合理编制财务预算。2.预算编制要全面、准确、真实，涵盖卫生院所有收入和支出项目，不得隐瞒或虚报。3.预算编制要充分考虑影响收支的各种因素，做到积极稳妥、留有余地，提高预算的科学性和可行性。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据上年度实际收入情况，结合本年度业务发展计划、收费政策调整等因素，预测各项收入来源。医疗收入要按照不同科室、不同项目进行分类预测，考虑门诊量、住院人次、医疗服务价格等因素的变化。财政补助收入要根据财政部门下达的预算指标和卫生院实际情况进行编制。其他收入要根据相关政策规定和实际发生情况进行合理预计。2.支出预算编制人员经费支出要根据卫生院人员编制、工资政策、社会保障缴费标准等因素进行计算。公用经费支出要按照国家有关规定和卫生院实际需要，分项目进行预算编制，如办公费、水电费、差旅费、业务培训费等。设备购置支出要根据卫生院业务发展需要和设备更新计划，合理安排预算资金。基本建设支出要按照基本建设项目规划和预算安排，确保资金专款专用。其他支出要根据实际情况进行合理预计。（三）预算审批与执行1.财务室负责编制年度财务预算草案，经院长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。2.经批准的财务预算是卫生院年度财务收支活动的依据，必须严格执行。各科室要按照预算安排合理使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。3.财务室要定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定程序报经批准。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要调整的，应当及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应当包括调整的原因、项目、金额以及对财务收支的影响等内容。经院长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。3.未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）医疗收入管理1.严格执行国家医疗收费政策，按照物价部门核定的收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.建立健全医疗收费管理制度，明确收费流程和责任，确保收费准确无误。收费人员要认真核对患者信息和收费项目，开具合法有效的收费票据。3.加强门诊收费和住院收费管理，做到日清月结。财务室要定期与收费部门核对账目，确保收入及时足额入账。4.建立医疗收入分析制度，定期对医疗收入结构、增减变化等情况进行分析，为卫生院经营决策提供依据。（二）财政补助收入管理1.认真落实国家财政补助政策，积极争取财政资金支持。财政补助收入要按照财政部门下达的预算指标和规定用途使用，不得挪作他用。2.及时与财政部门沟通协调，确保财政补助资金按时足额到位。财务室要按照规定程序办理财政资金收付手续，做好相关账务处理。（三）其他收入管理1.其他收入要严格按照国家有关规定和卫生院财务制度进行管理，确保收入合法合规。2.加强对捐赠收入、利息收入、租金收入等其他收入的核算和管理，及时足额入账，不得隐瞒或截留。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关财务制度和财经纪律，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出项目要经院长办公会或职工代表大会审议通过。3.支出审批要严格按照规定的审批程序进行，做到手续完备、凭证齐全、审批规范。（二）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销日期等，并附上合法有效的原始凭证。科室负责人审核签字，确认支出的真实性、合理性和必要性。财务科长审核票据的合法性、合规性和完整性，审核无误后签字。院长审批签字，批准报销。2.重大支出审批程序由项目负责人提出书面申请，详细说明支出项目的内容、金额、资金来源、预期效果等。财务室对项目预算进行审核，提出意见和建议。院长办公会或职工代表大会审议通过。院长审批签字，批准实施。（三）支出分类管理1.人员经费支出管理严格按照国家工资政策和社会保障缴费标准，按时足额发放职工工资、津贴、补贴等。按照规定比例提取和缴纳职工社会保险费、住房公积金等，确保职工权益得到保障。加强对职工福利费用的管理，严格控制福利支出范围和标准，不得超支。2.公用经费支出管理办公费、水电费、差旅费等公用经费支出要严格按照国家有关规定和卫生院实际需要进行控制，节约使用资金。建立健全办公用品、水电消耗等管理制度，加强对公用经费支出的日常监控和管理。差旅费报销要严格按照规定的标准和程序执行，确保出差费用合理合规。3.设备购置支出管理设备购置要按照卫生院发展规划和实际需要，合理安排预算资金。设备购置要进行充分的市场调研和论证，选择性价比高、质量可靠的设备。设备购置要严格按照政府采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。设备购置后要及时进行验收、登记和入账，加强对设备的日常管理和维护，提高设备使用效益。4.基本建设支出管理基本建设项目要按照国家有关规定和基本建设程序进行审批和管理。基本建设资金要专款专用，严格控制建设成本，确保工程质量和进度。基本建设项目竣工后要及时进行决算审计和验收，办理资产交付使用手续。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收付要做到日清月结，账款相符。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，不得公款私存。建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付业务的监督检查，防止贪污、挪用等违法行为的发生。2.库存物资管理库存物资包括药品、卫生材料、低值易耗品等。要建立健全库存物资管理制度，加强对库存物资的采购、验收、保管、领用等环节的管理。库存物资采购要按照规定的采购程序进行，选择合格的供应商，确保物资质量。库存物资验收要严格按照验收标准进行，确保入库物资数量准确、质量合格。库存物资保管要分类存放，定期盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的库存物资要及时查明原因，进行相应的账务处理。库存物资领用要按照规定的审批程序进行，严格控制领用数量，防止浪费。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置固定资产购置要按照卫生院发展规划和实际需要，合理安排预算资金。固定资产购置要进行充分的市场调研和论证，选择性价比高、质量可靠的设备。固定资产购置要严格按照政府采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。3.固定资产验收与入账固定资产购置后要及时进行验收，验收合格后办理入账手续。财务室要按照规定的固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。4.固定资产日常管理建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理部门和使用部门的职责，加强对固定资产的日常管理和维护。固定资产管理部门要定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产要及时查明原因，进行相应的账务处理。固定资产使用部门要妥善保管和使用固定资产，定期进行维护保养，确保固定资产正常运行。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置要按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入要及时足额入账，处置净收益要按照规定上缴财政。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金使用、资产管理等方面的监督检查。2.财务室要定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各科室要配合财务室做好财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）外部监督1.主动接受财政、税务、审计等部门的监督检查，按照要求及时提供财务资料和相关信息。2.对财政、税务、审计等部门提出的意见和建议，要认真研究，及时整改落实。八、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据备份等会计核算专业资料。（二）会计档案的整理与归档1.会计人员要按照会计档案管理的要求，定期对会计资料进行整理、装订和归档。2.会计档案要分类存放，编制会计档案目录，便于查找和使用。（三）会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5