一个私企不按照财务制度

PAGE一个私企不按照财务制度关于规范私企财务制度的规定总则1.目的：为加强本私企财务管理，规范财务行为，确保财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。2.适用范围：本制度适用于本私企及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、审批、监督等各项工作。准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。财务机构与人员设置1.财务机构设置：设立独立的财务部，负责公司财务管理工作。财务部应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业职称。财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续。3.岗位职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，组织实施财务管理制度和流程。制定财务工作计划和预算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为公司决策提供支持。负责财务报表的编制和报送，确保财务信息真实、准确、及时。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与其他部门的关系，参与公司重大经济决策，防范财务风险。会计人员负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，设置会计科目，进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，做到账实相符。财务核算1.会计核算原则公司应按照权责发生制原则进行会计核算，正确划分收益性支出和资本性支出。会计核算应采用借贷记账法，记账本位币为人民币。会计凭证、账簿、报表等会计资料应符合国家统一会计制度的规定，做到字迹清晰、数字准确、内容完整。2.会计科目设置：根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变动，应及时调整并通知相关部门。3.账务处理流程原始凭证的取得和审核：业务部门在经济业务发生时，应及时取得合法有效的原始凭证，并送交财务部审核。财务部会计人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字确认。记账凭证的编制：会计人员根据审核后的原始凭证，按照会计制度的规定编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、附件张数等信息，并由制单人、审核人、记账人签字。账簿的登记：会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿应按照规定的记账方法和账页格式进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。财务报表的编制：会计人员根据账簿记录，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字准确、内容完整、报送及时，并由单位负责人、财务经理、制表人签字盖章。4.财务档案管理财务部应建立健全财务档案管理制度，对会计凭证、账簿、报表、财务报告等财务资料进行分类整理、装订成册，并妥善保管。财务档案的保管期限应按照国家规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。查阅财务档案应办理登记手续，经财务经理批准后方可查阅。查阅人员不得在财务档案上涂改、标记、拆封和抽换。资金管理1.现金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。现金使用范围主要包括：支付职工工资、津贴、奖金；支付个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。公司应核定库存现金限额，库存现金限额一般按照公司35天日常零星开支所需确定。超过库存现金限额的现金应及时存入银行。现金收付应严格按照规定的程序进行，出纳人员应在收付款项后及时在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，并登记现金日记账。公司应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.银行存款管理公司应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，并严格遵守银行账户管理规定。银行账户的开立、变更、撤销应报经财务经理批准，并按照规定办理相关手续。公司应加强银行存款的收支管理，严格审核银行存款收付凭证，确保银行存款收支合法、合规。出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。公司应严格控制银行账户的使用，严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.资金审批公司应建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。资金支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批的资金不得支出。资金审批流程一般包括：业务部门提出资金申请→部门负责人审核→财务经理审核→总经理审批。对于重大资金支出，还应提交董事会或股东会审议通过。审批人员应严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。对于不符合规定的资金申请，审批人员应拒绝审批，并说明理由。资产管理1.固定资产管理公司应建立健全固定资产管理制度，对固定资产进行分类管理和核算。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产的购置应按照公司预算和审批程序进行，购置后应及时办理验收、入账手续。固定资产的入账价值应按照实际支付的价款或评估价值确定。固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应编制清查盘点报告，如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。固定资产的折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用。固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。2.流动资产（存货等）管理公司应建立健全流动资产管理制度，对存货、应收账款、预付账款等流动资产进行管理和核算。存货的采购应按照公司采购制度进行，采购后应及时办理验收入库手续。存货的入账价值应按照实际成本确定，包括采购成本、运输费、装卸费、保险费等。存货应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应编制清查盘点报告，如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。公司应加强应收账款的管理，建立应收账款台账，定期与客户核对账目，及时催收账款。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。预付账款应按照合同约定进行支付，并及时跟踪合同执行情况。对于不再执行的合同，应及时收回预付账款。成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用和下期成本费用的界限。成本费用核算应采用制造成本法，将成本费用划分为直接成本和间接成本。直接成本是指直接与产品生产相关的成本，如原材料、直接人工等；间接成本是指与产品生产间接相关的成本，如制造费用等。成本费用核算应按照规定的成本项目和费用项目进行归集和分配，确保成本费用核算准确、完整。2.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。成本费用预算应根据公司年度经营目标和业务计划编制，并分解到各部门、各项目。各部门应按照成本费用预算控制成本费用支出，严格执行审批制度。对于超预算的成本费用支出，应报经财务经理和总经理批准。公司应加强成本费用分析和考核，定期对成本费用预算执行情况进行分析，找出成本费用控制中的问题和不足，并采取有效措施进行改进。同时，应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。3.费用报销管理公司应建立健全费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准和报销流程。费用报销应严格按照规定的审批流程进行审批，未经审批的费用不得报销。费用报销凭证应真实、合法、有效，报销内容应与实际业务相符。报销凭证应包括发票、收据、报销单等，并由经办人、证明人、审批人签字。公司应严格控制业务招待费、差旅费、会议费等费用支出，制定相应的报销标准和审批程序。对于超标准的费用支出，应报经财务经理和总经理批准。利润分配管理1.利润分配原则：公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，但法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司章程或股东会决议提取。向投资者分配利润。公司应按照股东会决议或公司章程的规定，向投资者分配利润。3.利润分配方案的制定与审批：公司财务部应根据公司年度财务状况和经营成果，编制利润分配方案，报经董事会审议通过后，提交股东会审议批准。利润分配方案应明确利润分配的顺序、比例、金额等内容。财务监督1.内部监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部应定期对公司财务状况和经营成果进行内部审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时整改。各部门应配合财