珠宝协会财务制度

PAGE珠宝协会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范珠宝协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，维护协会及会员的合法权益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策规定，并结合协会实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于珠宝协会及其所属各部门、分支机构、代表机构和专项基金管理组织的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须遵守国家法律法规和政策规定，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或伪造财务数据。3.规范性原则：严格按照国家统一的会计制度和财务管理制度进行财务核算和管理，确保财务工作的规范化、标准化。4.公开透明原则：协会应定期向会员公开财务收支情况，接受会员监督，提高财务工作的透明度。5.勤俭节约原则：合理安排经费支出，节约使用资金，反对铺张浪费，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置协会设立独立的财务部门，配备具有专业资格的会计人员和出纳人员。财务部门在协会理事会的领导下，负责协会的财务管理和会计核算工作。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映协会的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。定期核对账目和财产物资，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。参与协会财务预算的编制和执行情况的分析，为协会财务管理提供决策依据。2.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。（三）财务审批权限1.日常费用审批协会日常费用支出实行分级审批制度。单笔金额在[X]元以下的费用支出，由财务部门负责人审核后，报协会秘书长审批；单笔金额在[X]元以上至[X]元的费用支出，经财务部门负责人、秘书长审核后，报协会会长审批；单笔金额在[X]元以上的重大费用支出，需提交协会理事会审议通过后，由会长审批。2.重大项目支出审批协会重大项目支出，如基本建设项目、大型活动经费等，应按照项目管理的要求，编制项目预算和可行性报告，经协会理事会审议通过后，按照规定的审批程序执行。项目实施过程中，应严格控制预算执行，定期进行项目资金使用情况的检查和评估。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑协会的发展战略、年度工作计划和财务状况，合理安排各项收入和支出，确保协会整体工作的协调推进。2.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡的原则，避免编制赤字预算。3.积极稳妥原则：预算编制应充分考虑各种因素的影响，合理预测收入，科学安排支出，确保预算具有可行性和可靠性。4.勤俭节约原则：在预算编制过程中，应严格控制各项费用支出，节约使用资金，提高资金使用效益。（二）预算编制方法协会预算编制采用零基预算法，即不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据当年协会的工作任务和目标，结合实际情况，对各项收入和支出进行重新测算和编制。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，协会向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排等。2.各部门编制预算草案：各部门根据协会的工作任务和目标，结合本部门实际情况，编制本部门下一年度预算草案，包括收入预算和支出预算，并详细说明各项预算的依据和理由。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，分析各项收入和支出的合理性和可行性，对不符合要求的预算项目提出修改意见，并进行汇总编制协会年度预算草案。4.预算草案审议：协会年度预算草案提交协会理事会审议。理事会对预算草案进行全面审查，提出修改意见和建议，经修改完善后形成协会年度预算方案。5.预算方案批准：协会年度预算方案经会员代表大会审议通过后，报登记管理机关备案，并正式下达执行。（四）预算执行与调整1.预算执行协会各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向协会领导和各部门通报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.预算调整在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照以下程序进行：由预算执行部门提出书面申请，详细说明预算调整的原因、调整金额和调整后的预算安排等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经协会秘书长审核后，提交协会理事会审议。理事会审议通过后，报会员代表大会备案，并按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）收入范围协会的收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、商品销售收入、投资收益和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：协会的各项收入应符合国家法律法规和政策规定，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。2.票据管理原则：协会收取各项收入时，应按照规定开具合法有效的票据。会费收入使用财政部门统一监制的社会团体会费收据；捐赠收入、政府补助收入等按照相关规定开具相应票据。3.及时足额入账原则：协会应及时将各项收入足额入账，不得截留、挪用或坐收坐支。（三）会费管理1.会费标准：协会应根据行业特点、会员规模和服务成本等因素，合理制定会费标准，并报登记管理机关备案。会费标准应在协会章程中明确规定，并向会员公布。2.会费收缴：协会应按照章程规定的会费标准和收缴方式，及时足额收缴会费。会员应按时缴纳会费，对逾期未缴纳会费的会员，协会应及时催缴。3.会费使用：会费主要用于协会开展业务活动、为会员提供服务、维持协会日常运转等方面的支出。会费使用应严格按照预算执行，确保专款专用。（四）捐赠管理1.捐赠接受：协会接受捐赠时，应与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠的用途、金额、方式和期限等。捐赠协议应报登记管理机关备案。2.捐赠使用：协会应按照捐赠协议约定的用途使用捐赠资金，不得擅自改变捐赠用途。如因特殊情况需要改变捐赠用途的，应征得捐赠人的书面同意，并报登记管理机关备案。3.捐赠信息公开：协会应定期向社会公开捐赠收入和使用情况，接受社会监督。捐赠信息应包括捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠用途、捐赠时间等内容。（五）其他收入管理协会的政府补助收入、提供服务收入、商品销售收入、投资收益和其他收入等，应按照相关规定进行管理和核算，确保收入的合法性和真实性。五、支出管理（一）支出范围协会的支出主要包括业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项费用支出，节约使用资金，反对铺张浪费，提高资金使用效益。2.专款专用原则：对于有特定用途的资金，应按照规定专款专用，不得挪作他用。3.审批制度原则：协会各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。（三）业务活动成本管理1.业务活动成本范围：业务活动成本是指协会为实现其宗旨、开展业务活动所发生的费用，包括人员工资、办公费、差旅费、会议费、培训费、宣传费、业务招待费等。2.成本核算：协会应按照《民间非营利组织会计制度》的规定，对业务活动成本进行核算。业务活动成本应按照项目或活动进行明细核算，以便准确反映各项业务活动的成本支出情况。3.成本控制：协会应加强对业务活动成本的控制，制定合理的费用标准和预算，严格控制各项费用支出。在业务活动开展过程中，应及时进行成本核算和分析，发现问题及时采取措施加以解决。（四）管理费用管理1.管理费用范围：管理费用是指协会为组织和管理业务活动所发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、水电费、邮电费、物业管理费、折旧费、无形资产摊销费等。2.费用控制：协会应严格控制管理费用支出，制定合理的费用标准和预算，加强对各项费用的审批和监督。对于管理费用中的大额支出，应进行专项审计，确保费用支出的合理性和合规性。（五）筹资费用管理筹资费用是指协会为筹集业务活动所需资金而发生的费用，包括借款利息、手续费、汇兑损失等。协会应合理控制筹资费用支出，优化筹资结构，降低筹资成本。（六）其他费用管理其他费用是指协会除业务活动成本、管理费用、筹资费用以外的其他各项费用，包括资产减值损失、坏账损失、捐赠支出等。协会应按照相关规定对其他费用进行管理和核算，确保费用支出的合法性和合理性。（七）费用报销审批程序1.报销人填写报销凭证：报销人应按照规定填写报销凭证，注明报销日期、报销事由、报销金额、附件张数等内容，并在报销凭证上签字。2.部门负责人审核：报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性和必要性进行审核，并在报销凭证上签字。3.财务部门审核：财务部门对报销凭证的合法性、合规性和完整性进行审核，审核报销金额是否符合规定标准，报销凭证是否齐全、有效，附件是否真实、完整等。审核无误后，在报销凭证上签字。4.领导审批：按照财务审批权限，报销凭证经财务部门审核后，报协会秘书长、会长等领导审批。领导审批同意后，报销人方可到财务部门办理报销手续。六、资产管理（一）资产分类协会的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和受托代理资产等。（二）流动资产1.现金管理：协会应严格按照国家有关现金管理的规定，加强现金管理，确保现金安全。现金收支应做到日清月结，账款相符。2.银行存款管理：协会应按照国家有关银行结算制度的规定，开立银行账户，办理银行存款业务。银行存款应定期进行核对，确保账账相符、账实相符。3.应收账款管理：协会应加强对应收账款的管理，定期与债务人核对账目，及时催收账款，避免坏账损失。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报登记管理机关备案。4.存货管理：协会如有存货，应按照规定进行核算和管理。存货应定期进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指协会为开展业务活动、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等。2.固定资产购置：协会购置固定资产应按照规定的审批程序进行审批。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合协会业务活动需要，且经济合理。3.固定资产折旧：协会应按照《民间非营利组织会计制度》的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：协会处置固定资产应按照规定的审批程序进行审批。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。处置固定资产的收入应及时足额入账，处置净收益或净损失应按照规定进行处理。（四）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指协会为开展业务活动、出租或经营管理而持有的，没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得：协会取得无形资产应按照规定进行核算和管理。无形资产应按照实际成本入账，对于自行开发并依法申请取得的无形资产，其入账价值应按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用确定。3.无形资产摊销：协会应按照《民间非营利组织会计制度》的规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置：协会处置无形资产应按照规定的审批程序进行审批。处置无形资产应进行评估，合理确定处置价格。处置无形资产的收入应及时足额入账，处置净收益或净损失应按照规定进行处理。（五）受托代理资产受托代理资产是指协会接受委托方委托管理的资产。协会应按照《民间非营利组织会计制度》的规定，对受托代理资产进行核算和管理。受托代理资产应按照委托方的要求进行管理和使用，不得擅自挪用或处置。（六）资产清查协会应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面的资产清查盘点。资产清查的内容包括流动资产、固定资产、无形资产和受托代理资产等。资产清查结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题及时进行处理，并报登记管理机关备案。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：协会应按照《民间非营利组织会计制度》的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表和附注等。财务报表应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和经营成果。2.财务报告报送：协会应在规定的时间内，将年度财务报告报送登记管理机关、业务主管单位和其他有关部门，并向会员公开。年度财务报告应经注册会计师审计，并出具审计报告。（二）财务分析1.分析内容：协会应定期对财务状况和经营成果进行分析，分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。2.分析方法：财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行。通过财务分析，发现协会财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，为协会决策提供依据。八、财务监督（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务人员应严格遵守财务制度和操作规程，确保财务工作的规范化和标准化。2.协会内部审计监督：协会应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对协会的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构或人员应独立行使审计监督权，对审计中发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.登记管理机关监