小企业户财务制度

PAGE小企业户财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小企业户的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业的健康发展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准。（二）适用范围本制度适用于本小企业户及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，保证财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，实现企业经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置小企业户应设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面管理财务部门工作，制定财务战略和计划，参与企业重大决策，对财务工作的合规性和准确性负责。2.会计人员：负责账务处理、财务核算、编制财务报表等工作，应具备会计从业资格证书，并根据企业需要配备相应的专业技能人员。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导财务部门的日常工作，制定财务管理制度和流程，并监督执行。负责编制年度财务预算和财务报告，为企业决策提供准确的财务信息支持。加强资金管理，合理安排资金，确保企业资金链的稳定。参与企业重大投资、融资、并购等决策，进行财务风险评估和控制。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护企业良好的外部财务环境。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行账务处理，及时、准确地记录企业的经济业务。负责财务核算工作，定期编制财务报表，反映企业财务状况和经营成果。进行财务分析，为企业管理层提供财务数据支持和决策建议。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责严格按照现金管理和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。每日盘点现金，确保现金账实相符，及时核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表。负责员工工资、奖金等的发放工作。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.本小企业户采用[具体会计制度名称]作为会计核算的依据，遵循权责发生制原则进行会计确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.本企业的记账本位币为人民币。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和本企业的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证送交会计人员审核。2.会计人员对审核无误后的原始凭证进行分类、整理，编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行财务分析。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送；年度财务报表应在年度终了后[X]日内报送。财务报表应加盖企业公章，并由企业负责人、财务负责人签字盖章。四、资金管理（一）现金管理1.企业应严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围。现金使用范围主要包括：支付职工工资、津贴；支付个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.企业应核定库存现金限额，一般按照企业35天日常零星开支所需确定。库存现金限额一经核定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时送存银行。3.企业应建立健全现金收支内部控制制度，明确现金收支审批程序。现金收入应及时入账，不得坐支现金。现金支出应经过严格的审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。（二）银行存款管理1.企业应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户，并严格按照账户用途使用。2.企业应加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.企业应严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不得无理拒绝付款随意占用他人资金。（三）资金预算与控制1.企业应编制年度资金预算，合理安排资金收支。资金预算应包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算等内容。2.企业应加强资金预算的执行和控制，定期对资金预算执行情况进行分析和考核。如发现资金预算执行偏差较大，应及时采取措施进行调整。3.企业应根据经营需要，合理筹集资金。筹集资金的方式主要包括银行借款、发行债券、吸收投资等。企业应选择合适的筹资方式，降低筹资成本，控制筹资风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。企业应按照本制度中资金管理的相关规定进行管理。2.应收及预付款项企业应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款的催收工作。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取措施进行催收。企业应合理计提坏账准备。坏账准备的计提方法和计提比例应符合国家统一的会计制度规定，并经股东大会或董事会批准。企业应加强对预付款项的管理，严格控制预付款项支付范围和审批程序。对预付款项应定期进行清理，对长期挂账的预付款项应查明原因，及时处理。3.存货企业应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应按照实际成本计价。存货发出时，可采用先进先出法、加权平均法等方法确定其实际成本。企业应定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与计价企业购置固定资产应按照规定的审批程序进行，购置前应进行可行性研究和论证。固定资产应按照实际成本计价。实际成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产折旧企业应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值，并选择合适的折旧方法。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经股东大会或董事会批准，并在财务报表附注中说明。固定资产折旧方法主要包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。企业应按照国家统一的会计制度规定计提固定资产折旧。4.固定资产清查与处置企业应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。企业处置固定资产应按照规定的审批程序进行，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.企业应根据自身生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本核算对象应根据企业生产经营特点和管理要求确定，可以是产品品种、产品批次、生产步骤等。3.企业应按照成本核算对象归集和分配生产费用，计算产品成本。生产费用包括直接材料、直接人工和制造费用等。（二）费用管理1.企业应建立健全费用管理制度，明确费用开支范围和标准，加强对费用支出的控制和监督。2.费用支出应按照规定的审批程序进行，审批人应在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。3.企业应按照费用的性质和用途，将费用分为管理费用、销售费用、财务费用等类别，并进行明细核算。（三）成本费用分析与控制1.企业应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施进行控制。2.成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用升降原因分析、成本费用效益分析等内容。3.企业应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门和员工的绩效挂钩。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.企业应按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则确认收入。销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入应在资产负债表日按照完工百分比法确认收入。完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法。（二）收入核算与管理1.企业应按照规定的会计科目进行收入核算，准确记录收入的发生情况。2.企业应加强对收入的管理，建立健全销售合同管理制度，规范销售行为。销售部门应及时将销售合同副本送交财务部门进行账务处理。3.企业应定期对收入进行分析，分析收入变动的原因，评估收入的质量和稳定性。（三）利润分配1.企业实现的净利润，应按照国家有关规定和企业章程进行分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向投资者分配利润。2.企业应按照规定的比例提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.企业提取的盈余公积可用于弥补亏损、转增资本等。企业向投资者分配利润应按照投资比例或股东协议进行。八、税务管理（一）税务登记与纳税申报1.企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照规定的期限申报纳税。2.企业应设置专门的税务岗位或指定专人负责税务工作，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款。3.企业应按照税务机关的要求，报送纳税申报表、财务报表及其他相关资料。纳税申报资料应真实、准确、完整。（二）税款缴纳与税务筹划1.企业应按照规定的期限缴纳税款，不得拖欠税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定办理延期缴纳手续。2.企业应加强税务筹划，合理降低税负。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取偷税、漏税、骗税等违法手段。3.企业应关注国家税收政策的变化，及时调整税务策略，确保企业税务合规。（三）税务风险管理1.企业应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.企业应定期进行税务风险自查，及时发现和纠正税务风险隐患。对发现的税务风险问题，应及时采取措施进行整改，并向税务机关报告。3.企业应加强与税务机关的沟通协调，及时了解税务政策和征管要求，积极配合税务机关的工作，维护企业良好的税务形象。九、财务监督与内部审计（一）财务监督1.企业应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对企业的财务状况和经营成果进行检查和分析，及时发现问题并提出改进建议。2.企业负责人应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，对重大财务事项进行决策和审批。3.企业员工应遵守财务制度，对违反财务制度的行为有权进行举报和监督。（二）内部审计1.企业应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业的财务收支、经济活动、内部控