上饶机关财务制度

PAGE上饶机关财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范上饶机关的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于上饶机关各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机关财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖机关所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理严谨规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金收付，提高资金使用效率。6.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化，避免浪费和低效支出。（四）财务管理体制上饶机关实行“统一领导、归口管理、分级负责”的财务管理体制。机关财务部门负责统一管理机关财务工作，各部门在财务部门的指导下，负责本部门的财务收支管理，并指定专人负责财务工作。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置上饶机关设立独立的财务部门，配备与工作任务相适应的财务人员，负责机关的财务管理、会计核算、资金收付等工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责机关财务工作，组织制定和完善财务管理制度，并监督执行。组织编制机关年度预算、决算，审核财务报表，为领导决策提供准确的财务信息。负责资金筹集、调配和使用，确保机关资金安全和正常运转。协调与财政、审计等部门的关系，接受外部监督检查，及时整改存在的问题。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，定期向财务负责人汇报财务状况。严格执行财务审批制度，对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案安全完整。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：涵盖机关所有收入和支出，全面反映机关财务收支情况。3.准确性原则：依据可靠的数据和信息，科学合理地编制预算，提高预算的准确性和可靠性。4.平衡性原则：收入预算与支出预算相平衡，避免出现预算赤字或盈余过大的情况。5.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法上饶机关预算编制采用零基预算法，即不考虑以往年度的收支情况，以当年实际工作任务和目标为基础，结合财力状况，对各项收支进行重新测算和安排。（三）预算编制程序1.各部门申报：每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度的收支预算建议，报财务部门。2.财务部门审核汇总：财务部门对各部门申报的预算建议进行审核，结合机关财力状况和发展规划，提出综合平衡意见，汇总编制机关年度预算草案。3.预算草案审批：机关年度预算草案经财务负责人审核后，报机关领导办公会审议，经批准后形成正式预算。4.预算下达：预算批准后，财务部门及时将预算指标下达给各部门，并明确预算执行要求。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门必须严格按照下达的预算指标执行，确保各项收支按预算进度完成。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。各部门提出预算调整申请，经财务部门审核后，报机关领导办公会审议批准。未经批准，不得擅自调整预算。（五）预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果，找出差异原因，为预算管理提供决策依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入范围上饶机关的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：各项收入必须符合国家法律法规和政策规定，严禁违规收费和乱摊派。2.应收尽收原则：加强收入管理，确保各项收入及时足额收缴，防止收入流失。3.分类管理原则：对不同性质的收入进行分类核算和管理，确保收入清晰准确。（三）收入管理措施1.财政拨款收入管理：严格按照财政部门下达的预算指标和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。加强与财政部门的沟通协调，确保拨款及时到位。2.上级补助收入管理：积极争取上级部门的支持，及时取得上级补助收入。对上级补助收入进行专项管理，专款专用，确保资金使用效益。3.事业收入管理：按照国家规定的收费项目和标准，依法组织事业收入。加强收费管理，严格执行收费公示制度和票据管理制度，确保收费合法合规。4.经营收入管理：加强经营活动管理，依法组织经营收入。建立健全经营收入管理制度，加强成本核算和效益分析，提高经营收入水平。5.附属单位上缴收入管理：加强对附属单位财务工作的指导和监督，确保附属单位按时足额上缴收入。对附属单位上缴收入进行专项管理，统筹安排使用。6.其他收入管理：对捐赠收入、利息收入等其他收入，要严格按照相关规定进行管理，确保收入合法合规、入账及时准确。五、支出管理（一）支出范围上饶机关的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。2.专款专用原则：对有指定用途的资金，必须专款专用，不得挪作他用。3.效益优先原则：在安排支出时，要充分考虑资金使用效益，优先保障重点工作和项目的资金需求。4.公开透明原则：建立健全支出公开制度，提高支出透明度，接受社会监督。（三）支出审批制度1.审批流程日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批，最后由财务负责人签字报销。重大项目支出：由项目负责人提出项目支出预算和实施方案，经部门负责人审核后，报财务部门审核。财务部门会同相关部门进行可行性论证和评审，提出审核意见，报机关领导办公会审议批准。项目实施过程中，严格按照批准的预算和实施方案执行，定期进行项目进度和资金使用情况的检查和监督。2.审批权限：根据支出金额大小，设定不同的审批权限。具体审批权限如下：支出金额在[X]元以下的，由分管领导审批。支出金额在[X]元至[X]元之间的，由机关主要领导审批。支出金额在[X]元以上的，经机关领导办公会审议批准。（四）人员经费支出管理1.工资福利支出管理：严格按照国家工资政策和标准，及时足额发放职工工资、津贴、补贴等。加强对工资福利支出的审核，确保支出合法合规。2.社会保障缴费管理：按照国家规定的缴费基数和比例，按时足额缴纳职工社会保险费和住房公积金。加强对社会保障缴费的管理，确保缴费准确无误。3.对个人和家庭的补助支出管理：严格按照国家规定的范围和标准，发放离退休费、抚恤金、生活补助等对个人和家庭的补助支出。加强对补助对象和金额的审核，确保补助资金发放准确、合规。（五）公用经费支出管理1.办公费管理：严格控制办公费支出，实行定额管理。加强办公用品采购管理，建立办公用品采购审批制度，降低采购成本。2.印刷费管理：规范印刷费支出，严格执行印刷费审批制度。加强对印刷业务的监督，确保印刷质量和费用合理。3.邮电费管理：严格控制邮电费支出，实行限额管理。加强对通信费用的审核，杜绝不合理的通信费用支出。4.差旅费管理：制定差旅费管理办法，明确出差审批程序、差旅费标准和报销办法。加强对差旅费报销的审核，严格执行差旅费标准，杜绝虚报冒领差旅费的行为。5.会议费管理：严格控制会议费支出，实行会议审批制度。加强对会议规模、会期、费用等的管理，确保会议费支出合理合规。6.培训费管理：制定培训费管理办法，明确培训审批程序、培训标准和报销办法。加强对培训费报销的审核，严格执行培训标准，确保培训效果和费用合理。7.公务接待费管理：严格执行公务接待制度，控制接待标准和范围。加强对公务接待费报销的审核，确保接待费用真实、合规。8.公务用车运行维护费管理：严格执行公务用车管理制度，控制车辆购置和运行费用。加强对公务用车运行维护费报销的审核，确保费用合理合规。（六）项目支出管理1.项目申报与立项：各部门根据工作需要和事业发展规划，提出项目申报建议，经机关领导办公会审议批准后立项。项目申报时，要明确项目目标、内容、实施计划、资金预算等。2.项目实施与监控：项目实施部门要按照批准的项目实施方案组织实施，确保项目按时、按质、按量完成。财务部门要加强对项目资金使用情况的监控，定期进行项目资金检查和绩效评价，及时发现问题并督促整改。3.项目验收与结算：项目完成后，项目实施部门要及时组织验收，并向财务部门提供项目验收报告和结算资料。财务部门要对项目资金进行结算，办理项目资金核销手续。（七）基本建设支出管理1.基本建设项目申报与审批：基本建设项目必须按照国家规定的基本建设程序进行申报和审批。项目申报时，要提供项目可行性研究报告、初步设计方案、投资估算等资料，经机关领导办公会审议批准后，报上级主管部门和相关部门审批。2.基本建设项目实施与管理：基本建设项目实施过程中，要严格按照批准的设计方案和施工图纸进行施工，确保工程质量和进度。加强对基本建设项目资金的管理，严格执行基本建设财务制度，确保资金专款专用。3.基本建设项目竣工验收与决算：基本建设项目完成后，要及时组织竣工验收，并编制竣工决算报告。竣工决算报告经审计部门审计后，作为项目结算和资产交付使用的依据。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：上饶机关的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价：资产计价按照国家统一的会计制度规定执行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本或建造成本计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与处置1.资产购置：各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核和机关领导批准后，按照政府采购规定进行购置。资产购置时，要严格控制资产配置标准，避免重复购置和浪费。2.资产处置：资产处置包括资产报废、出售、转让、捐赠等。资产处置必须按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入要及时足额上缴财政，实行收支两条线管理。（三）固定资产管理1.固定资产登记与核算：建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记和核算。财务部门要定期与资产管理部门核对固定资产账目，确保账账相符、账实相符。2.固定资产清查与盘点：定期对固定资产进行清查和盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果要形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产要及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产折旧与减值准备：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。定期对固定资产进行减值测试，对存在减值迹象的固定资产，要计提减值准备。（四）无形资产与对外投资管理1.无形资产：加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、摊销等进行详细记录。无形资产摊销按照国家规定的方法和期限进行。2.对外投资：对外投资必须按照规定程序进行审批，确保投资合法合规。加强对外投资的管理，定期对投资项目进行财务分析和风险评估，及时收回投资本金和收益。七、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务部门要建立健全内部监督制度，加强对财务人员的岗位监督和业务监督，确保财务工作规范有序。2.机关内部审计监督：机关设立内部审计机构，定期对机关财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构要独立开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.财政监督：主动接受财政部门的监督检查，及时整改财政部门提出的问题。按照财政部门的要求，定期报送财务报表和财务分析报告。2.审计监督：积极配合审计部门的审计工作，如实提供财务资料和相关情况。对审计部门提出的审计意见和建议，要认真落实整改措施。（三）财务检查与整改1.定期财务检查：财务部门定期对机关财务收支情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。检查内容包括预算执行情况、财务制度执行情况、资金使用效益等。2.专项财务检查：根据工作需要，对特定项目或领域进行专项财务检查。专项财务检查要制定详细的检查方案，明确检查内容和方法，确保检查工作取得实效。3.整改落实：对财务检查中发现的问题，要及时下达整改通知书，明确整改要求和整改期限。各部门要认真落实整改措施，按时报送整改报告。财务部门要对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。八、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据、银行对账单、税务申报资料、财务审计报告等。（二）会计档案整理与归档会计人员按照会计档案管理要求，定期对会计资料进行整理、装订和归档。会计档案应分类存放，便于查阅和保管。（三）会计档案保管期限会计档案保管期限分为永久和定期两类。永久保管的会计档案包括年度财务报表、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等；定期保管的会计档案期限分