学校财务制度及流程

PAGE学校财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展。2.适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。3.基本原则执行国家有关法律、法规和财务规章制度。坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的规范有序进行。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对学校的财务收支进行监督，对违反财务制度的行为及时制止和纠正。定期进行财务分析，为学校领导提供决策依据。做好财务档案的整理、归档和保管工作。三、预算管理1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，保证重点，勤俭节约。结合学校事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支。参考以前年度预算执行情况，进行科学预测。2.预算编制方法采用零基预算法，根据实际需要编制预算。收入预算应根据学校的收入来源，如财政拨款、学费收入、捐赠收入等，进行合理预测。支出预算应按照支出性质，分为人员经费、公用经费、项目经费等，分别进行编制。3.预算审批程序学校各部门根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核，提出学校年度预算草案，报学校领导审批。学校年度预算经学校领导审批后，报上级主管部门备案。4.预算执行与调整学校各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额等。四、收入管理1.收入范围学校收入包括财政拨款、学费收入、住宿费收入、捐赠收入、科研经费收入、其他收入等。2.收入管理原则各项收入应严格按照国家有关规定和学校的收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。加强对收费票据的管理，严格按照票据管理规定使用收费票据。及时足额上缴各项收入，不得截留、挪用。3.收入核算与监督财务部门应按照国家会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据的真实、完整。建立健全收入监督机制，加强对收入的审核和检查，防止收入流失。五、支出管理1.支出范围学校支出包括人员经费、公用经费、项目经费等。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等；项目经费包括教学科研项目经费、基本建设项目经费等。2.支出管理原则严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。坚持专款专用原则，确保各项资金用于规定的项目和用途。加强支出审批管理，严格控制支出规模，提高资金使用效益。3.支出审批程序学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由学校领导集体研究决定。报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。财务部门对报销凭证进行审核，对不符合规定的凭证不予报销。4.支出核算与控制财务部门应按照国家会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，确保支出数据的真实、完整。建立健全支出控制机制，加强对支出的分析和监控，及时发现和纠正不合理支出。六、资产管理1.资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。资产计价应按照国家有关规定进行。2.资产购置与验收学校购置资产应按照规定的程序进行审批。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产的必要性和合理性。资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。3.资产使用与保管学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责。资产使用部门应合理使用资产，定期进行维护和保养，确保资产的正常运行。资产保管人员应妥善保管资产，防止资产丢失、损坏。4.资产处置学校资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。资产处置收入应及时足额上缴学校财务。七、负债管理1.负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项等。2.负债管理原则学校应合理控制负债规模，防范财务风险。不得擅自举借债务，确需举借债务的，应按照规定的程序进行审批。3.负债核算与偿还财务部门应按照国家会计制度的规定，对负债进行准确核算，确保负债数据的真实、完整。学校应按时偿还债务，不得拖欠。八、财务清算1.清算范围学校发生划转、撤销、合并、分立时，应进行财务清算。2.清算程序学校财务清算应按照以下程序进行：成立清算机构，负责组织实施清算工作。编制清算财务报表，清查资产、核实债务。处理各项遗留问题，结清各项收支。按照规定进行资产处置和债务清偿。编制清算报告，报上级主管部门审批。九、财务报告与财务分析1.财务报告编制学校应按照国家有关规定定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、完整、准确，反映学校的财务状况和收支情况。2.财务分析内容财务分析应包括学校预算执行情况、财务状况、资金使用效益等方面的分析。通过财务分析，发现学校财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。3.财务报告报送学校财务报告应及时报送上级主管部门和财政部门。十、财务监督1.内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对学校财务收支情