卫计系统各项财务制度

PAGE卫计系统各项财务制度一、总则（一）目的为了规范卫计系统的财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障卫计事业的健康发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本系统实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于卫计系统内各级各类医疗卫生机构、计划生育服务机构及其所属单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖卫计系统财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现卫计事业的社会效益和经济效益最大化。5.公开性原则：财务信息应按照规定进行公开，接受社会监督。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家卫计事业发展规划、年度工作计划、上年度预算执行情况以及财务收支状况等因素，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和分析。3.编制程序：各单位应按照规定的时间和要求，编制本单位的年度预算草案，经主管部门审核汇总后，报财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行：各单位必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.跟踪监控：建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.调整变更：如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.调整情形：预算执行过程中，因国家政策调整、事业发展需要、不可抗力等因素导致预算收支发生重大变化的，可以申请调整预算。2.调整程序：由单位提出调整预算申请，经主管部门审核后，报财政部门审批。（四）预算分析与考核1.分析评估：定期对预算执行情况进行分析评估，总结经验教训，为下一年度预算编制提供参考依据。2.考核评价：建立预算执行考核评价制度，对各单位预算执行情况进行考核评价，考核结果与单位绩效挂钩。三、收入管理（一）收入范围1.医疗收入：包括门诊收入、住院收入、药品收入、检查收入、治疗收入等。2.财政补助收入：指财政部门拨入的各类经费。3.上级补助收入：指上级单位拨入的非财政性补助资金。4.其他收入：包括利息收入、捐赠收入、租金收入等。（二）收入确认原则1.权责发生制：按照权责发生制原则确认收入，凡是本期已经实现的收入，不论款项是否收到，都应作为本期收入入账；凡是不属于本期的收入，即使款项已在本期收到也不应作为本期收入。2.合规合法：收入必须符合国家法律法规和政策规定，严禁乱收费、乱罚款等违规行为。（三）收入核算与管理1.分类核算：对各项收入进行分类核算，确保收入数据准确、清晰。2.票据管理：严格票据管理制度，使用合法有效的票据，加强票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理。3.收入监控：建立收入监控机制，及时发现和纠正收入管理中的问题，防止收入流失。四、支出管理（一）支出范围1.人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。3.业务经费：包括医疗业务费、卫生材料费、药品费、设备购置及维护费等。4.其他支出：包括对附属单位补助支出、上缴上级支出等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出应与单位的业务活动相适应，具有合理性和必要性。3.效益性原则：注重支出的效益，提高资金使用效率。4.审批程序：严格执行支出审批程序，明确各级审批权限，确保支出审批规范、有序。（三）支出核算与管理1.分类核算：对各项支出进行分类核算，准确反映支出用途和性质。2.支出控制：建立支出控制制度，严格控制各项支出规模，防止不合理支出。3.财务审核：加强财务审核，对支出凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，确保支出合规。4.绩效评价：对重大支出项目进行绩效评价，提高资金使用效益。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括货币资金、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。3.无形资产：指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。4.对外投资：指单位以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.购置计划：根据单位业务发展需要，编制资产购置计划，经批准后组织实施。2.采购程序：按照政府采购等相关规定进行资产采购，确保采购过程公开、公平、公正。3.验收管理：资产购置后，应及时组织验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。（三）资产使用与维护1.使用管理：建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全、有效使用。2.维护保养：定期对资产进行维护保养，延长资产使用寿命，提高资产使用效率。3.清查盘点：定期对资产进行清查盘点，做到账实相符，发现问题及时处理。（四）资产处置1.处置范围：包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.处置程序：按照规定的程序报经批准后进行资产处置，确保处置过程合法合规。3.收入管理：资产处置收入应按照规定上缴国库或纳入单位预算管理。六、负债管理（一）负债分类1.流动负债：包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债：包括长期借款、长期应付款等。（二）负债规模控制1.合理举债：根据单位业务发展需要和偿债能力，合理确定负债规模，避免过度举债。2.风险评估：建立负债风险评估机制，对负债规模、结构、偿债能力等进行评估，及时发现和防范负债风险。（三）负债核算与管理1.分类核算：对各项负债进行分类核算，准确反映负债情况。2.利息管理：合理控制负债利息支出，降低财务成本。3.债务偿还：按照合同约定及时偿还债务，确保单位信誉。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.报告种类：包括年度财务报告、中期财务报告等。2.编制要求：按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，真实、准确、完整地编制财务报告。3.报告内容：财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。（二）财务分析1.分析指标：主要包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析目的：通过财务分析，了解单位财务状况和经营成果，为决策提供依据。（三）财务信息公开1.公开内容：按照规定公开财务报告、预算执行情况、重大财务事项等信息。2.公开方式：通过单位网站、政务公开栏等方式进行公开，接受社会监督。八、财务监督（一）内部监督1.监督机构：建立健全内部财务监督机构，配备专职或兼职财务监督人员。2.监督职责：对单位财务活动进行全过程监督，检查财务制度执行情况，发现问题及时纠正。3.监督方式：采用定期检查、不定期抽查、专项检查等方式进行内部监督。（二）外部监督1.财政监督：接受财政部门的监督检查，按照要求提供财务资料，配