神池县财务制度

PAGE神池县财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范神池县各级行政事业单位及相关经济活动主体的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障财政资金安全，促进地方经济健康发展。（二）适用范围本制度适用于神池县人民政府各部门、各直属机构、各乡（镇）人民政府及其所属行政事业单位、社会团体以及依法设立的其他具有公共管理和服务职能的组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖所有财务收支活动，不得遗漏重要事项，保证财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，报表编制规范，确保财务信息真实可靠。5.及时性原则：及时进行财务核算、报账和财务信息披露，不得拖延，以便为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高财政资金的使用效率和效果。（四）财务管理职责1.财政部门职责贯彻执行国家有关财政政策和财务制度，制定和完善本县财务管理制度和办法。负责组织和指导全县财政预算编制、执行和监督工作，合理安排财政资金。加强对行政事业单位财务活动的监管，审核财务收支计划和决算，开展财务检查和绩效评价。管理财政票据，规范票据使用和核销。负责财政资金的调度和管理，确保资金安全和正常运转。2.各部门、单位职责贯彻执行国家财务制度和本县财务管理制度，制定本部门、本单位内部财务管理制度。负责编制本部门、本单位年度财务收支预算，组织实施预算执行，定期分析预算执行情况。加强本部门、本单位财务管理，做好财务核算、资产管理、财务分析等工作，如实反映财务状况。严格执行财经纪律，依法组织收入，合理安排支出，杜绝乱收费、乱开支等行为。接受财政、审计等部门的监督检查，及时整改存在的问题。二、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算编制科学合理。统筹兼顾，综合考虑经济社会发展需求和财力状况，合理安排各项收支。细化预算编制，提高预算的准确性和可执行性，明确各项收支的具体项目和金额。2.编制方法各部门、单位应按照财政部门的要求，结合本部门、本单位的职责和事业发展计划，采用零基预算法编制年度预算。收入预算应根据历年收入情况、当年经济社会发展趋势和相关政策，合理预计各项收入来源，确保收入预算的真实性和可靠性。支出预算应按照保障重点、兼顾一般的原则，优先安排人员经费、基本运转经费和重点项目支出，严格控制一般性支出。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门、单位应根据财政部门的部署，提出本部门、本单位下一年度预算建议数，报财政部门审核。财政部门对各部门、单位的预算建议数进行审核、汇总，结合本县财力状况，提出全县年度预算草案，报县政府审定。经县政府审定后的预算草案，提交县人民代表大会审查批准。（二）预算执行1.预算执行主体各部门、单位是预算执行的主体，负责组织本部门、本单位预算的具体执行。财政部门负责对全县预算执行情况进行监督管理和指导。2.收入执行各部门、单位应依法组织各项收入，确保收入及时足额入库，不得截留、挪用、坐支。加强对非税收入的管理，严格执行非税收入收缴管理制度，规范收缴程序，提高非税收入征管效率。3.支出执行各部门、单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。确需调整的，应按照规定程序报经批准。建立健全支出管理制度，加强支出审核，严格执行财务报销规定，确保支出合法合规、真实有效。加快预算执行进度，提高资金使用效益，对结转结余资金较多的部门、单位，财政部门将采取收回等措施进行统筹管理。（三）预算调整1.调整情形国家政策发生重大调整，对预算执行产生较大影响的。因自然灾害等不可抗力因素，需要增加支出或减少收入的。经县政府批准的其他特殊事项需要调整预算的。2.调整程序各部门、单位因上述原因需要调整预算的，应及时向财政部门提出书面申请，并详细说明调整的原因、项目和金额。财政部门对各部门、单位的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报县政府审批。经县政府批准后的预算调整方案，由财政部门下达各部门、单位执行，并相应调整预算指标。（四）决算管理1.决算编制年度终了后，各部门、单位应按照财政部门的要求，及时编制本部门、本单位年度决算草案。决算草案应真实、准确、完整地反映本部门、本单位年度预算执行情况和财务状况。财政部门负责汇总编制全县年度决算草案，报县政府审定后，提交县人民代表大会常务委员会审查批准。2.决算审核财政部门对各部门、单位的决算草案进行审核，重点审核决算数据的真实性、准确性、完整性和合规性。对审核中发现的问题，及时通知各部门、单位进行整改，确保决算质量。3.决算分析财政部门和各部门、单位应加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为改进预算管理和财务管理提供参考依据。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指神池县财政部门通过预算安排，拨给各部门、单位的财政资金。2.事业收入：指各部门、单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指从上级主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指各部门、单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：各部门、单位应严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收入票据管理：统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销，确保票据安全。3.收入核算与监督：加强收入核算，及时、准确地记录和反映各项收入情况，定期进行收入分析。同时，接受财政、审计等部门的监督检查，确保收入合法合规。四、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指各部门、单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指各部门、单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。3.经营支出：指各部门、单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。4.对附属单位补助支出：指对附属独立核算单位的补助支出。5.上缴上级支出：指按照规定上缴上级主管部门和上级单位的支出。（二）支出审批与控制1.审批流程各部门、单位应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。一般支出由部门、单位负责人或其授权的人员审批；重大支出应经领导班子集体研究决定，并报财政部门备案。2.支出控制加强支出预算控制，严格按照批准的预算执行，不得超预算支出。建立支出审核机制，对支出凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，确保支出合规。加强对差旅费、会议费、培训费等重点支出的管理，严格执行相关标准和规定。（三）支出报销规定1.报销凭证要求支出报销应取得合法有效的原始凭证，如发票、收据、财政票据等，并符合国家有关规定。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等基本要素。2.报销手续报销人应按照规定填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。经部门、单位负责人或其授权的人员审批后，到财务部门办理报销手续。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。（四）政府采购管理1.采购范围纳入政府采购目录的货物、工程和服务，应按照政府采购规定进行采购。政府采购目录由财政部门根据国家有关规定和本县实际情况制定并公布。2.采购方式政府采购采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式。具体采购方式应根据采购项目的特点和要求，按照政府采购法律法规的规定确定。3.采购程序各部门、单位应按照政府采购程序，编制政府采购预算，申报采购计划，组织实施采购活动。采购活动应遵循公平、公正、公开的原则，确保采购过程合法合规、采购结果真实有效。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.在建工程：指正在建设尚未交付使用的建设项目。（二）资产配置1.配置原则严格执行资产配置标准，根据工作需要和财力状况，合理配置资产。优先调剂、共享、共用现有资产，避免重复配置。2.配置程序各部门、单位需要配置资产的，应向财政部门提出申请，说明资产配置的理由、数量、规格等。财政部门根据资产配置标准和各部门、单位的实际情况，审核批准资产配置申请。经批准后，各部门、单位按照规定的采购方式进行资产采购。（三）资产使用1.使用管理各部门、单位应建立健全资产管理制度，加强对资产的日常管理和维护，确保资产安全完整、正常使用。明确资产使用责任人，对资产的使用情况进行登记和监督，防止资产闲置、浪费和流失。2.资产出租出借各部门、单位的资产出租出借应报经财政部门批准，并按照规定签订合同，收取租金。租金收入应按照规定上缴财政，实行收支两条线管理。（四）资产处置1.处置范围已超过使用年限且无法使用的资产；因技术进步等原因，已不能满足工作需要的资产；盘亏、呆账及非正常损失的资产等。2.处置方式资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废、报损等。3.处置程序各部门、单位需要处置资产的，应提出资产处置申请，说明处置资产的名称、数量、原值、净值、处置原因等。财政部门对资产处置申请进行审核，必要时组织相关部门进行鉴定。经批准后，各部门·单位按照规定的处置方式进行资产处置，并及时办理资产核销手续。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：各部门、单位应建立健全内部财务监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，加强对财务活动的日常监督。2.内部审计：定期开展内部审计工作，对本部门、本单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。（二）财政监督1.日常监督检查：财政部门定期对各部门、单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行监督检查，及时发现和纠正违规行为。2.专项检查：根据工作需要，财政部门组织开展专项财务检查，对重点领域、重点项目的财务情况进行深入检查，确保财政资金安全和有效使用。（三）审计监督1.审计机关审计：审计机关依法对各部门、单位的财政收支、财务收支进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。2.社会审计：鼓励各部门、单位委托社会中介机构对其财务状况进行审计，提高财务管理水平和透明度。七、会计核算（一）会计机构与人员1.会计机构设置：各部门、单位应根据会计业务的需要，设置独立的会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。2.会计人员配备：配备具备会计从业资格证书和相应专业知识的会计人员，会计人员应保持相对稳定。3.会计人员职责：会计人员应按照国家统一的会计制度进行会计核算，实行会计监督，如实反映财务状况和经营成果。（二）会计核算原则1.遵循国家统一会计制度：严格执行国家统一的会计制度，规范会计核算行为。2.会计核算方法：采用借贷记账法进行会计核算，确保会计信息准确、完整。3.会计期间：以公历年度为会计年度，即每年月日至月日。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证：会计凭证包括原