医药流通企业财务制度

PAGE医药流通企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范医药流通企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保障企业和相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、分支机构和全资子公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《药品经营质量管理规范》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度，并结合医药流通企业的特点制定。（四）基本原则1.合法性原则：企业的财务活动必须符合国家法律法规的要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时、准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。（二）会计人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的会计人员，会计人员应持有会计从业资格证书，其中财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格。2.会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守企业机密。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织和管理财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。审核财务报表和重要财务事项，确保财务信息的准确性和合规性。参与企业重大经济决策，提供财务分析和建议。协调与其他部门的关系，保障财务工作的顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为企业管理提供财务信息支持。严格执行财务制度，对财务收支进行审核和监督，防范财务风险。保管会计档案，确保会计资料的安全和完整。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金和票据的安全。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、会计核算（一）会计核算原则1.企业应按照《企业会计准则》的规定进行会计核算，采用借贷记账法。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、记账方向等，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。（三）会计账簿1.企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账应包括现金日记账和银行存款日记账。3.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，并由记账人员签名或盖章。（四）财务报表1.企业应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。四、资产管理（一）货币资金管理1.企业应建立健全货币资金管理制度，加强对现金、银行存款和其他货币资金的管理。2.现金管理严格遵守现金使用范围，不得坐支现金。实行现金库存限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。建立现金盘点制度，定期对现金进行盘点，确保账实相符。3.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。严格执行银行存款支付审批制度，未经授权不得擅自支付银行存款。4.其他货币资金管理对外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等其他货币资金进行单独核算和管理。定期核对其他货币资金余额，确保资金安全。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。2.加强应收账款的核算和监控，及时记录应收账款的发生、收回情况。3.定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款采取有效的催收措施。4.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行坏账核销，并保留相关证明材料。（三）存货管理1.存货包括库存商品、在途物资、委托加工物资等。2.建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。3.存货采购应按照规定的采购程序进行，确保采购物资的质量和价格合理。4.存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货及时办理入库手续。5.存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货的安全和完整。6.存货发出应按照规定的发出程序进行，确保发出存货的数量和成本准确无误。7.采用先进先出法、加权平均法等方法确定发出存货的实际成本。（四）固定资产管理1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧方法等。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合企业的实际需要。4.固定资产验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的固定资产及时办理入账手续。5.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保折旧计提的准确性。6.定期对固定资产进行清查盘点，对盘盈盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定程序进行处理。7.固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置过程的合规性和资产价值的最大化。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.成本费用应按照规定的成本项目和费用项目进行归集和核算。（二）采购成本管理1.采购成本包括采购价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于采购成本的费用。2.加强采购成本控制，通过招标采购、询价采购等方式降低采购成本。3.建立采购成本核算制度，准确核算采购成本，为企业定价和决策提供依据。（三）销售成本管理1.销售成本是指企业销售商品、提供劳务等主营业务活动所发生的成本。2.按照规定的成本核算方法计算销售成本，确保销售成本的准确计算。3.加强销售成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低销售成本。（四）期间费用管理1.期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。2.管理费用应按照规定的费用项目进行核算和控制，严格执行费用审批制度。3.销售费用应加强对广告宣传费、业务招待费等费用的管理，确保费用支出的合理性和有效性。4.财务费用应按照规定的利率和费用项目进行核算，加强对利息支出、手续费等费用的控制。六、收入与利润管理（一）收入管理1.企业收入包括主营业务收入和其他业务收入。2.主营业务收入是指企业销售药品、医疗器械等商品或提供相关服务所取得的收入。3.其他业务收入是指企业除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，如出租固定资产、出租无形资产、销售材料等。4.加强收入核算，确保收入的确认和计量符合会计准则的规定。5.建立收入管理制度,加强对销售合同的管理，明确收入确认的条件和时点，及时催收货款，确保收入的及时足额入账。（二）利润管理1.利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。2.加强利润核算，准确计算各项利润指标。3.建立利润分配制度，按照国家有关规定和企业章程的规定进行利润分配。4.对利润进行分析，找出影响利润的因素，采取有效措施提高企业的盈利能力。七、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，如实申报纳税。2.按时申报缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报税款。3.建立税务申报管理制度，明确税务申报的流程和责任，确保税务申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.按照规定的税率和计税依据计算应纳税额，及时足额缴纳税款。2.加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的合规性。3.对税收优惠政策进行研究和利用，合理降低企业税负。（三）税务风险管理1.识别和评估企业面临的税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，确保企业税务处理的合规性。3.定期进行税务自查，发现问题及时整改，防范税务风险。八、财务预算管理（一）预算编制1.企业应建立财务预算管理制度，定期编制财务预算。2.财务预算包括年度预算和月度预算。年度预算应在上一年度末编制，月度预算应根据年度预算分解编制。3.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑企业的战略目标、经营计划和市场环境等因素。4.预算编制的内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。（二）预算执行与控制1.严格执行财务预算，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对预算执行过程的控制，严格控制各项费用支出，确保预算的严肃性。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整应经企业管理层审批，并报财务部门备案。九、财务分析与评价（一）财务分析1.定期进行财务分析，为企业管理层提供决策支持。2.财务分析的内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。3.采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法进行财务分析，撰写财务分析报告。（二）财务评价1.建立财务评价指标体系，对企业的财务状况和经营成果进行评价。2.财务评价指标包括资产负债率、流动比率、存货周转率、应收账款周转率、净资产收益率等。3.根据财务评价结果，找出企业存在的问题和不足，提出改进措施和建议。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节。2.明确各岗位的职责权限和工作流程，形成相互制约、相互监督的内部控制机制。（二）风险评估与控制1.识别和评估企业面临的财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.针对不同的风险采取相应的控制措施，如风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。（三）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对企业管理层负责。3.对内部审计发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。十一、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务申报资料、审计报告等。（二）会计档案的整理与归档1.会计人员应按照规定定期对会计档案进行整理和归档。2.会计档案应分类存放，编制档案目录，便于查阅和保管。（三）会计档案的保管与查阅1.会计档案