旭锦食品财务制度

PAGE旭锦食品财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范旭锦食品（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于旭锦食品及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便公司管理层及时了解财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、完善和执行监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.负责公司成本费用的核算与控制，加强成本管理，降低公司运营成本。5.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。7.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。8.负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作的规范化、科学化。组织编制公司年度财务预算和决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全，提高资金使用效率。负责公司成本费用控制，制定成本费用管理制度，监督成本费用支出情况，降低公司运营成本。负责公司资产管理，定期组织资产清查，确保资产安全完整。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，做到账目清晰、数字准确。负责公司成本费用的核算与管理，定期进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。负责公司固定资产的核算与管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。负责公司税务申报和缴纳工作，编制税务报表，及时了解税收政策变化，合理避税。协助财务经理编制财务预算和决算，提供相关财务数据和资料。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全与完整。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，做到日清月结。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作，确保票据安全。编制现金流量表，及时反映公司资金收支情况。协助会计做好账务处理工作，提供相关资金数据和资料。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.公司按照国家有关规定计提固定资产折旧、无形资产摊销等各项资产减值准备。5.公司根据实际情况合理确定会计估计方法，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计凭证与账簿设置1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账按照会计科目设置，明细账按照明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.月度财务报表应于月度终了后[X]日内报出，季度财务报表应于季度终了后[X]日内报出，年度财务报表应于年度终了后[X]日内报出。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.公司筹集资金应遵循合法性原则、合理性原则和效益性原则，确保资金来源合法、合理、有效。3.公司在筹集资金前，应进行充分的市场调研和可行性分析，制定合理的筹资方案，降低筹资成本和风险。4.公司应按照筹资方案及时足额筹集资金，确保资金按时到位，满足公司生产经营需要。（二）资金使用1.公司资金实行集中管理、统一调配的原则。各部门应根据公司预算安排和实际工作需要，合理使用资金，并严格按照审批程序办理资金支付手续。2.公司资金使用范围包括生产经营支出、固定资产投资、对外投资、偿还债务等。3.公司应建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策制度。4.公司应加强资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用合规、安全、有效。（三）资金结算1.公司资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.公司应严格按照国家有关现金管理规定和银行结算制度办理资金结算业务，确保资金结算安全、准确、及时。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。4.公司应建立健全资金结算档案管理制度，妥善保管资金结算凭证和相关资料，确保资金结算档案的安全与完整。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的成本费用。2.公司成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，确保成本费用数据真实可靠。（二）成本费用分类与核算方法1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用和财务费用。2.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括生产车间管理人员的职工薪酬、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费等。3.销售费用是指企业在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用，包括包装费、展览费、广告费、运输费、装卸费、销售佣金、售后服务费等。4.管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员的职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、董事会费、咨询费、诉讼费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、无形资产摊销、职工教育经费、工会经费等。5.财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。6.公司采用品种法进行成本核算，按照产品品种归集生产费用，计算产品成本。（三）成本费用控制措施1.公司应建立健全成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任，加强成本费用的预算管理、核算管理和分析考核管理。2.公司应加强对原材料采购、生产过程、销售环节等成本费用关键环节的控制，降低成本费用支出。3.公司应定期进行成本费用分析，查找成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以改进，不断降低成本费用水平。4.公司应加强对成本费用的考核，将成本费用指标分解到各部门和各岗位，建立健全成本费用考核机制，对成本费用控制较好的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应严格按照国家有关现金管理规定和银行结算制度进行管理。公司应定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。2.应收款项公司应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款。应收款项应按照合同约定及时收回，加强对应收款项的管理和催收工作。公司应定期对应收款项进行账龄分析，对逾期应收款项应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，确保应收款项的安全。公司应按照国家有关规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失处理。3.存货公司存货包括原材料、在产品、半成品、产成品等。存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全完整。公司应定期对存货进行清查盘点，如发现盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，进行处理。公司应按照国家有关规定计提存货跌价准备，对存货成本高于其可变现净值的，应计提存货跌价准备，计入当期损益。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。4.公司应按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。如确需变更，应在财务报表附注中予以说明。5.公司应定期对固定资产进行清查盘点，如发现盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，进行处理。6.公司处置固定资产应按照规定程序进行审批，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。3.公司应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的研发、取得、使用、摊销、处置等环节的管理，确保无形资产安全完整。4.公司应按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。如确需变更，应在财务报表附注中予以说明。5.公司处置无形资产应按照规定程序进行审批，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。2.公司应及时了解国家税收政策变化，按照税收法律法规的规定计算应纳税额，准确申报缴纳税款，不得漏报、错报、迟报。（二）税款缴纳与减免1.公司应按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定程序办理延期缴纳税款手续。2.公司应关注国家税收优惠政策，积极争取税收减免，合理降低税务负担。如符合税收减免条件的，应按照规定程序申请办理税收减免手续。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对，防范税务风险。2.公司应定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务违法行为的发生。3.公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策变化和税务管理要求，积极配合税务机关的工作，维护公司良好的税务形象。八、利润分配（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：严格按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，合理分配利润。3.可持续发展原则：在保证公司可持续发展的前提下进行利润分配，不得损害公司的长远利益。（二）利润分配顺序公司当年实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的[X]%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的[X]%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润。公司应按照股东持有的股份比例向股东分配利润，但公司章程另有规定的除外。（三）利润分配方