银行严格执行财务制度

PAGE银行严格执行财务制度银行财务制度执行规范一、总则（一）目的本制度旨在确保银行严格执行财务制度，规范财务行为，加强财务管理，保障银行资产安全，提高经济效益，促进银行稳健运营，符合国家法律法规及金融行业监管要求。（二）适用范围本制度适用于银行内部各级机构及全体员工，涵盖银行各项财务活动，包括但不限于资金筹集、资产运营、成本核算、利润分配等。（三）基本原则1.合规性原则严格遵守国家法律法规、金融监管政策以及相关会计准则和财务制度，确保银行财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映银行财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或篡改财务数据。3.谨慎性原则充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用。4.效益性原则优化资源配置，提高资金使用效率，降低经营成本，实现银行经济效益最大化。5.内部控制原则建立健全内部控制体系，加强财务风险管理，防范财务舞弊和违规行为，确保财务活动在有效监督和控制下进行。二、财务组织与职责（一）财务部门设置银行应设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责全行财务工作的组织、协调和管理。（二）财务部门职责1.制定财务制度与政策根据国家法律法规和银行发展战略，制定和完善银行财务制度、政策和流程，确保财务工作有章可循。2.财务预算管理组织编制年度财务预算，分解预算指标，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整，为银行经营决策提供依据。3.会计核算与报表编制按照会计准则进行会计核算，准确记录和反映银行财务收支和资产负债状况，及时编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。4.资金管理统筹安排银行资金，合理配置资金资源，优化资金结构，提高资金使用效率，保障资金安全。5.成本费用控制制定成本费用管理制度，严格控制各项成本费用支出，进行成本分析和效益评估，降低银行运营成本。6.财务风险管理识别、评估和监测财务风险，制定风险应对措施，防范财务风险对银行造成损失。7.税务管理依法进行税务申报和缴纳，合理进行税务筹划，降低税务成本，防范税务风险。8.财务分析与决策支持定期进行财务分析，提供财务数据和分析报告，为银行管理层决策提供支持，协助制定经营策略。9.财务监督与审计加强内部财务监督，配合内部审计和外部监管机构的检查，及时整改发现的问题，确保财务工作规范运行。（三）各级人员职责1.财务负责人职责全面负责银行财务管理工作，组织实施财务制度和政策，制定财务工作计划和目标，协调财务部门与其他部门的工作关系，对银行财务状况和经营成果负责。2.会计人员职责按照会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表，负责财务数据的收集、整理和分析，协助财务负责人进行财务管理工作。3.资金管理人员职责负责银行资金的筹集、调配和运用，监控资金流向和流量，确保资金安全和流动性，提高资金使用效益。4.成本费用核算人员职责负责成本费用的核算和控制，编制成本费用报表，分析成本费用变动原因，提出降低成本费用的建议和措施。5.财务分析人员职责定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为银行管理层提供决策支持，对银行财务状况和经营成果进行评价和预测。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则根据银行预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡，略有结余。2.统筹兼顾原则综合考虑银行各项业务发展需求，统筹安排资金，保障重点业务和项目的资金需求。3.稳健性原则充分考虑市场变化和风险因素，预算编制应具有一定的弹性和稳健性，避免预算过于乐观或保守。4.全员参与原则预算编制涉及银行各个部门和岗位，应充分调动全体员工的积极性和主动性，确保预算编制的科学性和合理性。（二）预算编制流程1.预算准备阶段财务部门在每年年末制定下一年度预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排和工作要求等。各业务部门根据预算编制工作方案，收集、整理本部门相关业务数据和资料，为预算编制提供依据。2.预算草案编制阶段各业务部门按照预算编制要求，结合本部门业务发展规划和经营目标，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。财务部门对各业务部门提交的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成全行年度预算草案。3.预算审批阶段全行年度预算草案提交银行管理层审议，经管理层批准后，报董事会审批。董事会审批通过后，正式下达年度预算指标。4.预算分解与执行阶段财务部门将年度预算指标分解到各业务部门和分支机构，并明确各部门和分支机构的预算执行责任。各业务部门和分支机构按照分解后的预算指标组织实施，确保预算执行的有效性。5.预算监控与调整阶段财务部门定期监控预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致预算执行出现偏差，需要对预算进行调整的，由业务部门提出调整申请，经财务部门审核、管理层审批后，对预算进行调整。（三）预算考核与评价1.建立预算考核指标体系财务部门制定预算考核办法，明确预算考核指标，包括预算执行率、收入完成率、成本费用控制率、利润完成率等。2.定期进行预算考核财务部门定期对各业务部门和分支机构的预算执行情况进行考核，根据考核结果进行奖惩。3.预算执行情况分析与评价财务部门定期对预算执行情况进行分析和评价，总结经验教训，为下一年度预算编制和执行提供参考。四、会计核算与财务报表（一）会计核算原则1.权责发生制原则以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则收入与其相关的成本费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。3.历史成本原则各项资产应当按照取得时的实际成本计量，除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，一律不得自行调整其账面价值。4.划分收益性支出与资本性支出原则凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）会计核算方法1.设置会计科目根据国家会计准则和银行财务管理需要，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、损益类等科目，确保会计核算的准确性和规范性。2.复式记账采用借贷记账法进行复式记账，对每一项经济业务都以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记，全面反映经济业务的来龙去脉。3.填制和审核会计凭证会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。银行应按照规定填制和审核会计凭证，确保会计凭证的真实性、完整性和合法性。4.登记账簿根据审核无误的会计凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录的及时、准确和完整。5.成本计算按照规定的成本计算方法，对银行经营活动中发生的各项成本费用进行计算和归集，确定产品或服务的成本。6.财产清查定期对银行财产物资进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行调整和处理。7.编制财务报表根据账簿记录和其他有关资料，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，全面反映银行财务状况和经营成果。（三）财务报表编制与报送1.报表编制要求财务报表应按照国家会计准则和银行内部规定的格式、内容和编制方法进行编制，确保报表数据真实、准确、完整。报表编制过程中应严格遵守会计核算原则和方法，不得随意调整报表数据。2.报表审核与审批财务报表编制完成后，由财务负责人进行审核，确保报表数据的准确性和合规性。审核通过后的财务报表报银行管理层审批，经管理层批准后对外报送。3.报表报送时间银行应按照国家法律法规和监管要求，定期向监管机构、股东及其他相关部门报送财务报表。年度财务报表应在年度终了后规定时间内报送，中期财务报表应在中期结束后规定时间内报送。五、资金管理（一）资金筹集管理1.制定资金筹集策略根据银行经营发展需要，制定合理的资金筹集策略，明确资金筹集渠道、方式和规模，确保资金筹集的及时性和稳定性。2.优化资金筹集结构合理安排各类资金来源的比例，优化资金筹集结构，降低资金成本，防范资金风险。3.加强资金筹集管理严格按照国家法律法规和监管要求，办理资金筹集业务，确保资金筹集合法合规。加强与各类金融机构的合作，拓展资金筹集渠道，提高资金筹集效率。（二）资金运用管理1.资金配置原则根据银行经营战略和风险偏好，合理配置资金资源，确保资金投向符合银行发展方向和风险管理要求。2.贷款业务管理严格按照贷款审批流程和风险管理要求，发放各类贷款，确保贷款质量。加强贷款后的管理，及时跟踪贷款资金使用情况，防范贷款风险。3.投资业务管理规范银行投资业务操作流程，加强投资风险管理，确保投资资金安全。根据市场情况和银行投资策略，合理选择投资品种和投资时机，提高投资收益。4.资金流动性管理密切关注银行资金流动性状况，合理安排资金运用，确保资金流动性安全。建立资金流动性预警机制，及时发现和解决资金流动性问题。（三）资金结算管理1.建立资金结算制度制定资金结算管理制度，明确资金结算流程和操作规范，确保资金结算安全、快捷、准确。2.加强资金结算风险管理对资金结算业务进行风险识别、评估和监测，采取有效措施防范资金结算风险，如加强账户管理、防范支付风险等。3.优化资金结算服务不断优化资金结算服务流程，提高资金结算效率，为客户提供优质、高效的资金结算服务。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.成本费用分类银行成本费用主要包括营业成本、营业费用、资产减值损失等。营业成本是指银行在业务经营过程中发生的与业务经营直接相关的各项支出；营业费用是指银行在业务经营及管理工作中发生的各项费用；资产减值损失是指银行计提的各项资产减值准备所形成的损失。2.成本费用核算方法按照权责发生制原则和配比原则，对银行成本费用进行核算。采用分类核算的方法，将各项成本费用分别计入相应的会计科目，确保成本费用核算的准确性和规范性。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用预算根据银行经营目标和业务发展规划，制定年度成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和分支机构，明确成本费用控制责任。2.加强成本费用支出管理严格控制各项成本费用支出，建立健全成本费用审批制度，对重大成本费用支出实行集体决策。加强对成本费用支出的审核和监督，确保支出合理合规。3.优化业务流程通过优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。减少不必要的环节和手续，提高资源利用效率。4.加强成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出降低成本费用的建议和措施。建立成本费用考核机制，对各部门和分支机构的成本费用控制情况进行考核，根据考核结果进行奖惩。七、财务风险管理（一）财务风险识别与评估1.风险识别方法采用风险清单法、流程图法、财务指标分析法等方法，识别银行面临的各类财务风险，包括信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等。2.风险评估指标体系建立财务风险评估指标体系，包括资产负债率、流动比率、不良贷款率、拨备覆盖率、利率敏感性缺口等指标，对财务风险进行量化评估。3.风险评估频率定期对银行财务风险进行评估，至少每年进行一次全面的风险评估，及时发现和掌握财务风险状况。（二）财务风险应对措施1.信用风险管理建立健全信用风险管理制度，加强客户信用评级和授信管理，严格贷款审批流程，防范信用风险。加强贷款后的管理，及时跟踪客户经营状况和还款能力，采取有效的风险缓释措施，如要求客户提供担保、增加抵押物等。2.市场风险管理密切关注市场利率、汇率等市场因素的变化，加强市场风险监测和分析。采用套期保值、资产证券化等金融工具，对冲市场风险。合理调整资产负债结构，降低市场风险敞口。3.流动性风险管理建立健全流动性风险管理制度，加强流动性风险监测和预警。合理安排资金运用，确保资金流动性安全。制定流动性应急预案，提高应对流动性风险的能力。4.操作风险管理加强内部控制，完善操作风险管理制度和流程，防范操作风险。加强员工培训，提高员工风险意识和业务水平。建立操作风险事件报告和处理机制，及时发现和处理操作风险事件。（三）财务风险监控与报告1.风险监控机制建立财务风险监控机制，定期对银行财务风险状况进行监测和分析，及时发现风险变化趋势。加强对重点业务和关键环节的风险监控，确保风险可控。2.风险报告制度定期向银行管理层和董事会报告财务风险状况，及时反映风险变化情况和应对措施。重大财务风险事件应及时报告，并采取有效措施进行处理。八、税务管理（一）税务政策研究与运用1.关注税收政策变化及时关注国家税收政策的变化，研究税收政策对银行经营的影响，为银行税务管理提供决策支持。2.合理运用税收政策根据税收政策规定，合理进行税务筹划，降低银行税务成本。如利用税收优惠政策，合理调整业务结构，优化税务安排等。（二）税务申报与缴纳1.依法进行税务申报按照国家税收法律法规和税务机关的要求，按时、准确地进行税务申报，确保申报数据真实、完整。2.足额缴纳税款及时足额缴纳各项税款，不得拖欠税款，避免