民间业余足球队财务制度

PAGE民间业余足球队财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民间业余足球队（以下简称“球队”）的财务管理，确保球队资金的合理使用、安全运作，保障球队各项活动的顺利开展，维护球队成员的合法权益，促进球队健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于球队全体成员，包括球员、教练、管理人员以及其他参与球队活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地向球队成员公开，接受监督。4.勤俭节约原则：合理安排资金，节约使用经费，提高资金使用效益。5.民主决策原则：重大财务事项须经球队成员民主讨论决定，确保决策的科学性和公正性。二、财务管理职责（一）财务负责人职责1.全面负责球队的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，并组织实施。2.负责编制球队年度预算和决算报告，定期向球队成员汇报财务状况。3.审核各项费用支出，严格控制经费开支，确保资金使用合理合规。4.负责财务档案的整理、保管和归档工作，保证财务资料的完整性和安全性。5.协调与外部财务机构的关系，如税务部门、银行等，处理相关财务事宜。（二）财务管理人员职责1.协助财务负责人开展日常财务管理工作，负责财务核算、账务处理等具体事务。2.按照财务制度和相关规定，及时准确地记录球队的收入、支出情况，编制财务报表。3.负责球队资金的收付、结算工作，确保资金安全。4.定期对球队财务状况进行分析，为财务决策提供数据支持。5.配合财务负责人做好财务档案管理工作。（三）其他人员职责1.球队成员应遵守财务制度，积极配合财务管理工作，如实提供与财务事项有关的信息。2.涉及费用报销等事项的人员，应按照规定填写报销单据，提供真实有效的凭证，并及时办理报销手续。三、收入管理（一）主要收入来源1.会员会费：球队成员按照规定缴纳的会费，用于维持球队日常运营和开展活动。2.赞助收入：通过与企业、商家等合作获得的赞助资金，用于球队的发展和比赛等活动。3.比赛奖金：球队参加各类比赛获得的奖金收入。4.其他收入：如捐赠、场地出租收入等。（二）收入确认与核算1.会员会费在收到款项并确认成员资格后，确认为收入。财务管理人员应及时登记会费收入台账，详细记录会员姓名、会费金额、缴费时间等信息。2.赞助收入在签订赞助协议并收到款项后，按照协议约定的金额和时间确认收入。对于分期支付的赞助款，应按照合同约定的收款日期分期确认收入。财务人员要妥善保管赞助协议，以便核对收入情况。3.比赛奖金在比赛结束并实际收到奖金后确认为收入。财务人员应根据比赛主办方提供的奖金发放凭证进行账务处理。4.其他收入按照实际收到款项的时间和金额确认收入，并做好相应的记录。（三）收入票据管理1.球队收取各项收入时，应开具合法有效的票据。对于会员会费，可开具内部收款收据；对于赞助收入等，应根据对方要求开具正规发票。2.票据开具人员应严格按照规定填写票据内容，确保票据信息真实、准确、完整。3.财务管理人员应妥善保管票据存根，定期进行核对和整理，防止票据丢失或损坏。票据存根保存期限按照相关法律法规规定执行。四、支出管理（一）支出范围1.比赛费用：包括参赛报名费、差旅费、住宿费、餐饮费、比赛服装费、器材费等与比赛相关的支出。2.训练费用：教练费用、训练场地租赁费用、训练器材购置费用、体能训练费用等。3.日常运营费用：球队办公费用、水电费、通讯费、球队宣传费用等。4.其他费用：经球队成员民主讨论决定的其他合理支出。（二）费用报销流程1.填写报销申请：费用支出发生后，经办人应及时填写报销申请表，详细注明支出事由、金额、日期、所附凭证张数等信息，并签字确认。2.部门负责人审核：报销申请表提交给所在部门负责人，部门负责人应根据实际情况对费用的合理性、真实性进行审核，签署审核意见。3.财务审核：财务管理人员对报销申请进行财务审核，重点审核票据的合法性、合规性、金额计算准确性等。如发现问题，应及时与经办人沟通核实。4.审批人审批：根据球队规定的审批权限，报销申请提交给相应的审批人进行审批。审批人应综合考虑球队财务状况和相关规定，做出审批决定。5.报销支付：经审核和审批通过的报销申请，财务人员按照规定的支付方式进行报销支付。报销款项原则上通过银行转账支付给经办人，特殊情况需现金支付的，应严格履行审批手续。（三）支出审批权限1.日常小额支出：单笔金额在[X]元以下的日常费用支出，由财务负责人审批。2.一般支出：单笔金额在[X]元至[X]元之间的支出，经财务负责人审核后，由球队负责人审批。3.重大支出：单笔金额超过[X]元的重大支出，须经球队成员民主讨论通过后，由球队负责人和财务负责人共同审批。（四）支出票据要求1.所有支出必须取得合法有效的票据。票据应具备以下要素：发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额、发票专用章等。2.发票内容应与实际支出相符，不得虚开发票。对于不符合规定的票据，财务人员有权拒绝报销。3.除发票外，对于一些无法取得发票的支出，如小额办公用品购置等，可使用内部自制凭证，但应注明支出事由、金额、经办人员等信息，并经相关负责人签字确认。五、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑球队发展目标和各项活动计划，合理安排资金，确保重点项目和日常运营的资金需求。2.量入为出原则：根据球队的收入情况，合理确定支出规模，避免超支。3.勤俭节约原则：在保证球队正常运转的前提下，尽量节约开支，提高资金使用效益。4.弹性原则：预算应具有一定的弹性，以应对可能出现的变化和突发情况。（二）预算编制方法1.零基预算法：每年年初，根据球队的发展规划和实际需求，对各项收入和支出进行重新评估和预测，不考虑以往的预算执行情况。2.滚动预算法：结合球队的年度工作计划，将预算期分为若干个滚动期间，逐期滚动编制预算，使预算更具前瞻性和连续性。（三）预算编制流程1.提出预算建议：各部门根据球队年度工作计划和自身职责，提出本部门的预算建议，包括收入、支出项目及金额等。2.汇总审核：财务管理人员对各部门的预算建议进行汇总，结合球队整体财务状况进行审核，提出调整意见。3.编制预算草案：根据审核后的预算建议，编制球队年度预算草案，明确各项收入、支出的预算金额和预算执行时间。4.民主审议：预算草案提交球队成员进行民主审议，广泛征求意见，对预算草案进行修改完善。5.批准执行：经球队成员民主审议通过的预算草案，报球队负责人批准后正式执行。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。财务管理人员应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对球队财务状况的影响。经财务负责人审核、球队负责人审批后，报球队成员备案。预算调整应遵循谨慎、合理的原则，确保调整后的预算符合球队实际情况和发展需要。六、资产管理（一）资产分类1.固定资产：单位价值在[X]元以上，使用期限超过一年的资产，如比赛器材、训练设备、办公家具等。2.低值易耗品：单位价值较低，使用期限较短的资产，如足球、训练用球、办公用品等。3.无形资产：球队拥有的商标、队徽、荣誉等具有一定价值的无形资产。（二）固定资产管理1.购置与验收：固定资产购置前，应填写购置申请，经相关负责人审批后进行采购。购置后，由资产管理部门会同财务部门进行验收，核对资产的数量、规格、型号、质量等是否与合同一致，并办理入库手续。2.登记与入账：财务管理人员根据验收单及时进行固定资产的账务处理，登记固定资产卡片，详细记录资产的名称、型号、购置日期、使用部门、原值、折旧等信息。3.折旧与摊销：固定资产按照规定的折旧方法计提折旧，折旧费用计入相关成本或费用科目。折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定。4.清查与盘点：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点工作由资产管理部门牵头，财务部门配合。清查结果应形成报告，如发现资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.处置与报废：固定资产达到使用年限或因技术进步、损坏等原因需要处置时，由使用部门提出申请，经资产管理部门和财务部门审核后，报球队负责人批准。处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。对于已报废的固定资产，应及时办理核销手续，确保账实相符。（三）低值易耗品管理1.购置与领用：低值易耗品购置时，由使用部门填写领用申请，经部门负责人审批后到资产管理部门领用。资产管理部门应建立低值易耗品台账，记录领用情况。2.摊销方法：低值易耗品采用一次摊销法或五五摊销法进行摊销，摊销费用计入相关成本或费用科目。3.清查盘点：定期对低值易耗品进行清查盘点，确保账实相符。如发现短缺或损坏，应查明原因，追究相关人员责任。（四）无形资产保护1.球队应加强对无形资产的保护意识，维护球队商标、队徽等无形资产的合法权益。2.未经球队授权，任何单位和个人不得擅自使用球队的无形资产。如发现侵权行为，应及时采取法律措施进行维权。3.对于球队获得的荣誉等无形资产，应妥善保存相关证明材料，并在球队宣传等活动中合理使用，提升球队的知名度和影响力。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务管理人员应定期编制财务报告，向球队成员汇报球队的财务状况和经营成果。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务管理制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.年度财务报告应经审计机构审计后，向球队成员公开披露，确保财务信息的真实性和可靠性。（二）财务分析1.定期对球队的财务状况进行分析，为球队决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。2.通过财务分析，找出球队财务管理中存在的问题和不足，提出改进措施和建议，促进球队财务管理水平的提高。3.财务分析报告应简洁明了、重点突出，能够准确反映球队财务状况和发展趋势，为球队管理层和成员提供有价值的参考信息。八、财务监督与审计（一）财务监督1.球队成员有权对球队的财务活动进行监督，发现问题及时向财务负责人或球队负责人反映。2.财务负责人应定期向球队成员公布财务收支情况，接受监督。对于球队成员提出的疑问和建议，应及时给予答复和处理。3.球队应建立健全内部财务监督机制，加强对财务审批、资金使用、资产管理等环节的监督，确保财务活动合法合规。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对球队的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计工作可由球队成员组成的审计小组负责实施，也可委托外部专业审计机构进行。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排。审计过程中，应严