厦门小学学校财务制度

PAGE厦门小学学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范厦门小学学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度，并结合本校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于厦门小学学校及所属各部门、各班级、各项目组等涉及学校财务收支活动的所有单位和个人。（四）基本原则1.合法性原则：学校财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算，实施会计监督。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：统筹安排各项资金，保持年度预算收支平衡，略有结余，避免出现财务赤字。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，注重投入产出分析，降低办学成本。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校财务工作负总责，领导学校财务机构和财务人员开展工作，组织制定学校财务管理制度和财务预算方案，对学校重大财务事项进行决策。（二）财务部门职责学校设立专门的财务部门，配备具备专业资格的财务人员。财务部门负责学校日常财务管理工作，包括会计核算、财务报表编制、财务收支管理、预算执行监控、财务分析等。具体职责如下：1.贯彻执行国家有关财经法律法规和学校财务制度，制定财务工作具体实施办法和操作规程。2.负责编制学校年度财务预算草案，经学校批准后组织实施，并监督预算执行情况，定期向学校报告预算执行情况。3.负责学校各项收入的核算与管理，依法组织收入，确保收入及时足额入账，杜绝乱收费现象。4.负责学校各项支出的审核与报销，严格执行财务审批制度，控制支出范围和标准，确保支出合规合理。5.负责学校会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，做到账目清晰、账实相符、账证相符、账表相符。6.负责编制学校年度财务决算报告，如实反映学校财务状况和收支情况，为学校决策提供准确的财务信息。7.负责学校财务档案的整理、归档、保管和查阅工作，确保财务档案的安全与完整。8.负责对学校经济活动进行财务分析和风险预警，提出改进财务管理工作的建议和措施，为学校管理提供决策支持。9.配合有关部门做好收费检查、审计监督、财务检查等工作，如实提供财务资料，积极整改存在的问题。（三）财务审批制度1.审批原则坚持“一支笔”审批原则，学校各项财务支出由校长审批。重大财务事项须经学校领导班子集体研究决定，并按照规定的程序和权限进行审批。严格执行财务审批流程，所有支出必须先由经手人签字，注明用途，再经证明人签字确认，最后报校长审批。2.审批权限预算内日常小额支出（[X]元以下），由校长授权财务部门负责人审批。预算内较大金额支出（[X]元至[X]元），经校长审核后审批。预算内重大项目支出（超过[X]元），须经学校领导班子集体研究通过后，由校长审批。预算外支出，无论金额大小，均须经学校领导班子集体研究决定，并报上级主管部门批准后，由校长审批。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度要求。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出项目，全面反映学校财务收支情况。3.真实性原则：以学校实际情况为基础，收入预算要积极稳妥，支出预算要合理可靠。4.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，优先保障教育教学工作需要，兼顾学校其他事业发展。5.绩效性原则：注重预算绩效目标设定和考核，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据学校事业发展计划和招生计划，参考近几年收入实际情况，分析预测各项收入来源，包括财政拨款、学费收入、捐赠收入、其他收入等，编制收入预算草案。财政拨款收入按照财政部门下达的预算控制数编制；学费收入根据招生人数和收费标准计算确定；捐赠收入根据捐赠意向和历史捐赠情况预计；其他收入根据相关政策和业务活动预计。2.支出预算编制基本支出预算按照定员定额标准编制，包括人员经费和公用经费。人员经费根据学校教职工编制和工资政策计算确定；公用经费按照不同支出类别和定额标准计算编制。项目支出预算根据学校事业发展规划和年度工作重点，结合项目可行性研究报告和预算绩效目标，按照轻重缓急原则，对申报的项目进行审核排序，合理安排项目资金，编制项目支出预算草案。（三）预算审批与执行1.学校财务部门负责汇总编制年度财务预算草案，经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审核批复。2.学校严格执行经批准的预算，不得随意调整。因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报经原批准预算的部门批准。3.财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行差异原因，及时采取措施进行调整和纠正，确保预算执行进度与学校事业发展进度相匹配。（四）预算绩效评价1.建立健全预算绩效评价制度，对学校预算资金使用效益进行全面评价。绩效评价内容包括预算执行情况、资金使用效益、工作目标完成情况等。2.财务部门负责制定预算绩效评价指标体系和评价方法，组织开展年度预算绩效自评工作，并将自评结果报学校领导班子和上级主管部门。3.根据预算绩效评价结果，总结经验教训，完善预算编制和执行管理，提高预算资金使用效益。对绩效评价结果较差的项目，要进行重点分析和整改，减少资金浪费和低效使用。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、捐赠收入、利息收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家有关收费政策，规范收费行为，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.各项收入必须及时足额入账，不得坐收坐支、截留挪用。严禁私设小金库，严禁账外设账。3.加强对学费、住宿费等事业收入的管理，确保收入及时足额上缴财政专户，并按照规定的比例和用途进行分配使用。4.积极拓展收入渠道，加强与社会各界的联系与合作，争取更多的捐赠收入和其他收入，为学校发展提供资金支持。（三）收入票据管理1.学校使用财政部门统一监制的票据，按照规定的用途和范围开具票据。2.建立健全票据管理制度，明确票据购买、保管、领用、核销等环节的职责和流程，确保票据安全使用。3.票据开具人员要严格按照规定填写票据内容，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全。票据存根联要妥善保管，按照规定的期限进行存档。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度要求，不得用于违法违规支出。2.合理性原则：支出要符合学校事业发展需要，与学校规模、办学效益相适应，不得盲目攀比、铺张浪费。3.效益性原则：注重资金使用效益，优化支出结构，提高资金使用效率，避免重复建设和无效投入。4.专款专用原则：对有指定用途的资金，要严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.所有支出必须按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。2.经手人要在原始凭证上签字，并注明支出用途、日期、金额等信息。3.证明人要对支出事项的真实性、合理性进行审核，并签字确认。4.财务人员要对原始凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，对不符合要求的凭证予以退回，要求经手人补充或更正。审核无误后，报校长审批。5.校长根据审批权限进行审批，对重大支出事项要进行集体研究决定。（四）支出报销规定1.报销凭证必须是合法有效的原始凭证，包括发票、收据、财政监制的票据等。发票要具备发票联、抵扣联，内容填写齐全，加盖发票专用章。2.报销的支出必须与学校业务活动相关，不得报销与学校无关的费用。3.严格控制现金支出，超过规定限额的支出要通过银行转账等方式支付。4.对差旅费、会议费、培训费等支出，要按照国家和学校的相关规定执行，严格控制标准和范围。5.对购置固定资产、无形资产等支出，要按照学校资产管理规定进行核算和管理，及时登记入账，确保资产安全完整。（五）专项资金管理1.专项资金是指学校为完成特定工作任务或实现特定目标而获得的具有专门用途的资金，包括财政专项资金、社会捐赠专项资金等。2.建立专项资金管理制度，明确专项资金的申报、审批、使用、监督等环节的要求和流程。3.专项资金要专款专用，单独核算，不得与其他资金混用。项目实施部门要按照项目预算和实施计划使用专项资金，确保项目顺利完成。4.财务部门要加强对专项资金使用情况的监督检查，定期对项目资金使用效益进行评价，发现问题及时督促整改。5.项目完成后，要按照规定进行验收和决算，专项资金如有结余，要按照规定进行处理，不得擅自挪用。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。货币资金按照实际发生额计价；短期投资按照取得时的实际成本计价；应收及预付款项按照实际发生额计价；存货按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[X]元以上、专用设备单位价值在[X]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.学校资产购置要按照预算管理要求，纳入年度预算安排。购置资产要进行可行性论证，确保资产购置符合学校事业发展需要。2.资产购置要按照政府采购规定进行，属于政府采购范围的资产，必须通过政府采购程序进行采购。3.资产购置后，要及时组织验收。验收人员要按照合同要求和相关标准对资产的数量、质量、规格、型号等进行验收，确保资产符合要求。验收合格后，填写验收报告，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，规范资产使用行为，提高资产使用效率。2.资产使用部门要对资产进行定期清查盘点，确保资产安全完整。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，要及时查明原因，报财务部门进行账务处理。3.加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产正常使用。对大型贵重设备要建立专门的维护档案，记录设备维护情况。4.对无形资产要加强保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。涉及知识产权的无形资产，要按照国家有关法律法规进行管理。（四）资产处置与报废1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置要按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置要遵循公开、公正、公平的原则，通过拍卖、招投标、协议转让等方式进行，确保资产处置价格合理。3.对达到规定使用年限或因技术进步、损坏等原因无法继续使用的固定资产，要及时进行报废处理。报废固定资产要按照规定进行鉴定和审批，填写报废申请表，经批准后进行账务处理，并按照规定进行资产核销。4.资产处置收入要按照国家有关规定进行管理，纳入学校预算，统一核算，统一管理。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，避免因过度负债影响学校财务稳定。2.建立健全负债管理制度，明确负债审批程序和管理责任，加强对负债的核算和监督。3.对借入款项要按照借款合同约定及时足额偿还本息，不得逾期拖欠。4.对应付及预收款项要及时清理结算，不得长期挂账。5.对应缴款项要按照规定及时足额上缴，不得截留挪用。八、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查核实，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法。2.学校在财务清算结束后，应当向主管部门和财政部门报送财务清算报告，并按照规定办理相关手续。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应当按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表以及有关附表和财务情况说明书。2.财务报告应当真实、完整、准确、及时，如实反映学校财务状况和收支情况，为学校决策提供依据。3.学校应当在规定的时间内将财务报告报送主管部门和财政部门，并按照规定进行公开。（二）财务分析1.学