濮阳县财务制度

PAGE濮阳县财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范濮阳县各级行政事业单位及国有企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障财政资金安全，促进经济社会健康发展。（二）适用范围本制度适用于濮阳县所属各行政机关、事业单位、国有企业及其下属独立核算的非法人机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据计算准确，报表编制规范。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时报送财务报表。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各单位应根据工作需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作有序开展。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育。2.财务人员应保持相对稳定，如有变动，应及时办理交接手续。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的财务收支进行监督，制止和纠正违反财经纪律的行为。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度的规定，结合濮阳县实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财政部门批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等内容，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。（四）会计账簿1.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置，做到账页齐全、内容完整、登记及时、数字准确。3.会计账簿应定期打印，实行电算化核算的单位，应定期将会计账簿数据备份，并打印纸质账簿存档。（五）财务会计报告1.财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。会计报表应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务会计报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.各单位应在规定时间内将财务会计报告报送财政部门、主管部门和其他有关部门。四、预算管理（一）预算编制1.各单位应按照财政部门的要求，结合本单位的工作任务和事业发展计划，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。3.预算编制应细化到具体项目和科目，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算审批1.各单位的年度预算应报财政部门审核，经财政部门批准后执行。2.预算一经批准，必须严格执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报财政部门审批。（三）预算执行1.各单位应按照批准的预算组织收入，严格控制支出，确保预算的执行。2.建立健全预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件或其他特殊情况，导致原预算无法执行或需要增加支出的，应按照规定程序报财政部门审批。2.预算调整应说明调整的原因、项目、金额等内容，并提供相关依据。五、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.严格执行收支两条线管理规定，严禁坐收坐支。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、缴销制度。六、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、维修（护）费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批人应在授权范围内进行审批。2.重大支出项目应实行集体决策，并报财政部门备案。（三）支出标准1.严格执行国家和地方有关支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.加强对支出标准执行情况的监督检查，确保支出合理合规。（四）支出控制1.建立健全支出控制制度，加强对各项支出的审核和监控。2.严格控制“三公”经费支出，不得超预算、超标准支出。七、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指单位以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置与处置1.资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入政府采购范围的资产，应按照政府采购规定进行采购。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，资产处置收入应及时足额上缴财政。（三）资产清查1.各单位应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查结果应及时上报财政部门，并按照规定进行处理。（四）资产登记与核算1.建立健全资产登记制度，对资产的购置、处置、清查等情况进行详细登记。2.按照国家统一会计制度的规定，对资产进行会计核算，确保资产价值准确反映。八、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指将在一年以内（含一年）偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债：指偿还期限在一年以上（不含一年）的债务，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.严格按照规定的程序举借债务，不得擅自举借债务。3.加强对负债的核算和管理，及时足额偿还债务。九、财务监督（一）内部监督1.各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对本单位的财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，应按照规定及时整改，并将整改情况上报有关部门。十、财务信息化管理（一）信息化建设1.各单位应加强财务信息化建设，提高财务管理工作效率和水平。2.配备必要的计算机设备和财务软件，实现财务核算、预算管理、资产管理等工作的信息化。（二）数据安全1.建立健全财务数据安全管理制度，加强对财务数据的保护。2.定期对财务数据进行备份，防止数据丢失。3.加强对财务信息系统的安全防护，防止信息泄露。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、