社会工作机构财务制度

PAGE社会工作机构财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本社会工作机构（以下简称“机构”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机构各项工作的顺利开展，促进社会工作事业的健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策，结合本机构的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于本社会工作机构及其所属各部门、各项目组。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映机构的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖机构的各项财务收支活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免出现差错。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为机构决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现机构的可持续发展。二、财务管理职责（一）机构管理层职责1.负责制定机构的财务战略和财务政策，指导财务管理工作。2.审批年度财务预算和决算，监督预算执行情况。3.对重大财务决策进行审核和批准，确保财务活动符合机构整体利益。（二）财务部门职责1.负责机构财务管理制度的制定、修订和执行。2.组织编制年度财务预算和决算，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。3.负责日常财务核算工作，包括账务处理、资金收付、财务报表编制等确保财务数据的准确、及时。4.严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核把关。5.负责机构的资产管理，包括固定资产、流动资产等的登记、清查、盘点等工作。6.加强财务内部控制，防范财务风险，确保机构财务安全。7.配合相关部门做好审计、税务等工作，及时报送各类财务报表和资料。（三）其他部门职责1.各部门应根据机构年度预算，合理安排本部门的经费使用，确保各项工作顺利开展。2.严格执行财务审批制度，对本部门发生的费用支出进行初审，并及时提交财务部门审核。3.配合财务部门做好资产管理工作，定期进行资产清查，确保资产的安全和完整。4.及时向财务部门提供与财务相关的业务信息，协助财务部门做好财务核算和管理工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑机构的发展战略、工作计划和财务状况，合理安排各项收支。2.收支平衡原则：确保预算收入与支出的平衡，避免出现赤字预算。3.积极稳健原则：收入预算要积极合理，支出预算要稳健可靠，充分考虑可能出现的风险因素。4.绩效导向原则：注重预算的绩效目标设定，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往年度预算安排情况的影响，对各项收支进行全面、细致的分析和评估。2.滚动预算法：根据机构的业务发展和市场变化情况，定期对预算进行调整和滚动编制，使预算更加贴合实际。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门根据机构管理层的要求和各部门的工作计划，制定年度预算编制方案，并下发各部门。2.各部门按照预算编制方案的要求，结合本部门的工作任务和实际情况，编制本部门的年度预算草案，报财务部门审核。3.财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见后反馈给各部门。4.各部门根据财务部门的反馈意见，对本部门的预算草案进行修改和完善，再次报财务部门审核。5.财务部门将审核后的年度预算草案提交机构管理层审批。6.经机构管理层审批通过的年度预算，由财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额，报财务部门审核。3.财务部门对预算调整申请进行审核后，提交机构管理层审批。4.经机构管理层审批同意的预算调整事项，由财务部门下达各部门执行，并相应调整预算指标。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况的差异，查找原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入分类1.捐赠收入：包括个人、企业、基金会等的捐赠款项。2.政府资助收入：获得政府部门的财政拨款、项目资助等。3.服务收入：通过提供社会工作服务所取得的收入，如个案服务收费、小组活动收费等。4.其他收入：如利息收入、租金收入、投资收益等。（二）收入确认原则1.捐赠收入在实际收到捐赠款项时确认收入。2.政府资助收入按照与政府部门签订的合同或协议约定的收款时间和金额确认收入。3.服务收入在服务完成并经客户验收合格后确认收入。4.其他收入按照相关法律法规和财务制度的规定确认收入。（三）收入管理要求1.建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责分工。2.加强对捐赠收入的管理，规范捐赠接收程序，确保捐赠款项的安全和准确记录。3.积极争取政府资助，严格按照政府部门的要求和规定使用资助资金，及时报送项目进展情况和资金使用情况。4.规范服务收费行为，制定合理的收费标准，确保服务质量与收费相匹配，维护机构的良好形象。5.加强对其他收入的管理，确保各项收入及时足额入账，防止收入流失。五、支出管理（一）支出分类1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社保等。2.业务活动费用：开展社会工作服务项目所发生的费用，如项目人员差旅费、培训费用、办公费用等。3.行政办公费用：机构日常行政管理工作所发生的费用，如办公用品购置、水电费、通讯费等。4.固定资产购置与折旧费用：购置固定资产的支出以及按照规定计提的固定资产折旧费用。5.其他支出：不属于以上分类的其他支出。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出应当与机构的业务活动相关，合理、必要，避免浪费和不合理支出。3.效益性原则：注重支出的效益，确保资金使用能够达到预期的效果。4.审批授权原则：明确各级审批权限，严格按照审批流程进行审批。（三）支出审批流程1.费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用报销单进行初审，审核费用的合理性和必要性，签字确认后提交财务部门审核。3.(根据机构规模和管理要求，可设置财务经理、财务总监等多层审核环节)财务部门对费用报销单进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、完整性，以及费用是否符合预算和财务制度的规定。审核通过后签字确认。4.财务部门将审核通过的费用报销单提交机构管理层审批。5.经机构管理层审批同意的费用报销单，由财务部门办理付款手续。（四）支出控制措施1.严格执行预算控制，各项支出不得超出预算范围。2.加强对费用报销的审核，杜绝虚假报销和不合理支出。3.建立费用支出台账，定期对支出情况进行统计和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.对于重大支出项目，实行专项审批和跟踪管理相结合的方式，确保资金使用安全、有效。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：单位价值较高、使用期限较长的资产，如办公设备、交通工具、专业设备等。3.无形资产：机构拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产。（二）资产管理职责1.财务部门负责制定资产管理办法，组织实施资产清查、盘点等工作，定期编制资产报表。2.各部门负责本部门资产的日常管理和维护，确保资产的安全和完整。3.资产管理部门（如有）负责固定资产的采购、验收、登记、调配等工作。（三）资产购置与处置1.资产购置应按照预算和实际需要进行，严格执行采购审批程序。2.固定资产购置后，资产管理部门应及时办理验收、登记手续，财务部门按照规定进行账务处理。3.资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产的报废、出售、捐赠等。处置资产取得的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和账务处理。（四）资产清查与盘点1.定期对资产进行清查和盘点，确保账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次。2.资产清查和盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。3.财务报告应真实、准确、完整地反映机构的财务状况和经营成果，不得虚报、漏报、瞒报。（二）财务报告报送1.财务报告编制完成后，应及时报送机构管理层、理事会（如有）等相关部门和人员。2.按照规定向登记管理机关、业务主管单位等报送年度财务报告。（三）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为机构管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，促进机构财务管理水平的提高。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对机构的财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门