学校各项财务制度

PAGE学校各项财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。2.适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。3.基本原则执行国家有关法律、法规和财务规章制度。坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制1.学校财务工作实行“统一领导、集中管理”的体制校长对学校财务工作负领导责任，财务部门在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。2.财务部门职责贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定和完善学校财务管理制度，并组织实施。负责编制学校年度财务预算和决算，定期分析预算执行情况，提出改进措施和建议。负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保资金使用合法、合规、合理。负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。负责财务报表的编制和报送，定期向学校领导和上级主管部门报告财务状况和财务工作情况。负责财务票据的管理，严格按照规定领购、使用、保管和核销财务票据。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案资料的完整和安全。负责学校财务审计工作，配合上级主管部门和审计机关对学校财务进行审计监督。完成学校领导交办的其他财务工作任务。三、预算管理1.预算编制原则合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。完整性原则。全面反映学校各项收入和支出情况，不得隐瞒或虚报。真实性原则。以实际发生的经济业务为依据，合理预计各项收入和支出，确保预算数据真实可靠。统筹兼顾原则。统筹安排学校各项资金，优先保障教育教学工作需要，合理安排其他各项支出。稳健性原则。充分考虑学校事业发展的不确定性，合理安排预算资金，确保预算具有一定的弹性和可操作性。2.预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况，对各项收入和支出进行全面、细致的分析和预测，按照轻重缓急合理安排预算资金。3.预算编制程序每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门事业发展规划和年度工作计划，提出下一年度本部门的收入和支出预算建议，报财务部门。财务部门对各部门上报的预算建议进行审核、汇总，结合学校事业发展规划和年度工作计划，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，学校年度预算草案报学校教职工代表大会审议通过。学校年度预算经学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。4.预算执行与调整学校预算一经批复下达，各部门必须严格执行，确保预算的严肃性和权威性。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向学校领导报告预算执行情况。在预算执行过程中，如遇国家政策变更、学校事业发展规划调整、重大项目建设等特殊情况，需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核、校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。5.决算管理年度终了，财务部门负责编制学校年度决算报告，全面反映学校年度预算执行情况和财务状况。学校年度决算报告经学校审计部门审计后，报上级主管部门审批。四、收入管理1.收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。事业收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试费收入、培训收入等。上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。经营收入是指学校在教育教学及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。2.收入管理原则合法合规原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法组织收入，确保收入来源合法合规。足额收取原则。按照国家和学校有关规定，足额收取各项收入，不得擅自减免或缓收。分类核算原则。对各项收入进行分类核算，准确反映收入来源和收入构成情况。3.收入票据管理学校各项收入必须使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或非法票据。财务部门负责票据的领购、使用、保管和核销工作，建立票据使用登记制度，定期向财政部门报告票据使用情况。票据使用人员必须严格按照规定使用票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围。票据使用完毕后，应及时将票据存根联交回财务部门核销，不得擅自销毁票据存根联。五、支出管理1.支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。人员支出是指学校支付给在职教职工的工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等支出。公用支出是指学校为开展教育教学及其他活动所发生的各项支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、物业管理费、维修（护）费、租赁费、无形资产摊销费、其他商品和服务支出等。对个人和家庭的补助支出是指学校对个人和家庭的无偿性补助支出，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、住房补贴、提租补贴、购房补贴、采暖补贴、物业服务补贴等。固定资产购建和大修理支出是指学校购置固定资产和对固定资产进行大修理所发生的支出。2.支出管理原则合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。效益性原则。优化支出结构，提高资金使用效益，确保各项支出与学校事业发展目标相适应。真实性原则。以实际发生的经济业务为依据，如实反映支出情况，不得虚报、瞒报支出。专款专用原则。对有指定用途的资金，必须专款专用，不得挪作他用。3.支出审批制度学校建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出必须按照规定的审批权限和审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。审批人应严格按照审批权限和审批程序进行审批，对不符合规定的支出不得批准报销。财务部门对审批后的支出进行审核，对不符合财务制度规定的支出不予报销。4.支出报销规定报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补。报销凭证必须有经办人、证明人、审批人签字，并注明用途。报销凭证必须按照规定的格式和内容填写，不得使用白条或其他非法凭证报销。报销凭证必须在规定的时间内报销，逾期不予报销。出差、会议、培训等费用的报销，应按照学校有关规定执行。5.政府采购管理学校按照国家有关政府采购的规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，实行政府采购制度。学校成立政府采购工作领导小组，负责制定政府采购工作制度和流程，审核政府采购预算和采购计划，监督政府采购活动的实施。财务部门负责政府采购资金的管理和支付，对政府采购项目的资金使用情况进行监督检查。采购部门负责政府采购项目的组织实施，按照政府采购程序和要求，选择供应商，签订采购合同，组织验收等工作。学校各部门应按照政府采购工作制度和流程，配合采购部门做好政府采购工作，提供采购需求和相关资料。六、资产管理1.资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。学校资产的计价按照国家有关规定执行。2.资产购置与验收学校资产购置应按照学校事业发展规划和年度工作计划，结合学校实际需要，编制资产购置计划，报学校领导审批。资产购置计划经学校领导审批后，按照国家有关政府采购的规定，组织实施采购。资产购置后，采购部门应及时组织验收，确保资产的数量和质量符合合同要求。验收合格的资产，应及时办理入库手续，并登记入账。3.资产使用与保管学校各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。学校各部门应建立健全资产保管制度，指定专人负责资产保管，确保资产安全完整。学校应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.资产处置学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。学校资产处置应按照国家有关规定，履行审批手续。资产处置收入应按照国家有关规定，上缴国库或纳入学校预算管理。学校应建立健全资产处置档案管理制度，对资产处置过程中的相关资料进行整理、归档和保管。七、财务监督1.内部监督学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务部门应定期对学校财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。学校各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关情况。2.外部监督学校应接受上级主管部门、财政部门、审计机关等有关部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。学校应按照国家有关规定，定期向社会公开学校财务状况和财务工作情况，接受社会监督。八、财务报告与财务分析1.财务报告学校财务部门应定期编制财务报告，全面反映学校财务状况和财务工作情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及有关附表和财务情况说明书。财务报告应按照国家有关规定，及时报送上级主管部门和财政部门。2.财务分析学校财务部门应定期对学校财务状况和财务工作