民办大专学校财务制度

PAGE民办大专学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办大专学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校健康可持续发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《民办教育促进法》及其实施条例等相关法律法规，结合本校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于本校各部门及全体教职员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.收支平衡原则：合理安排各项收支，保持学校财务收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高教育经费的使用效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备具备专业资格的会计人员和财务管理人员。财务部门负责学校的财务管理、会计核算、资金管理等工作。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，定期进行财务清查，保证账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。对学校的财务收支进行审核监督，确保各项收支符合法律法规和学校财务制度的规定。2.财务管理人员职责制定学校财务预算、决算方案，参与学校重大经济决策，提供财务分析和建议。负责学校资金的筹集、调度和管理，合理安排资金使用，提高资金使用效益。建立健全学校财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时办理有关财务手续。（三）财务审批权限1.日常费用审批学校各项日常费用支出，按照规定的审批流程进行审批。一般费用支出由部门负责人审核，分管领导审批；较大金额的费用支出需经校长办公会研究决定。2.重大项目审批对于学校基本建设、设备购置、大额修缮等重大项目，需提前编制项目预算，报学校董事会或理事会审议通过，并按照相关规定进行招标采购和项目实施。项目实施过程中的资金支付，严格按照合同约定和审批程序执行。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑学校事业发展规划和年度工作任务，统筹安排各项收支。2.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，确保预算的可行性和严肃性。3.积极稳妥原则：结合学校实际情况，合理预测收入，科学安排支出，避免预算过高或过低。（二）预算编制内容1.收入预算：主要包括学费收入、住宿费收入、培训收入及其他收入等。根据学校招生计划、收费标准和实际情况，合理预计各项收入。2.支出预算：分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金等；公用支出包括办公费、水电费、差旅费、业务招待费等；对个人和家庭的补助支出包括离退休费、抚恤金等；项目支出根据学校事业发展规划和专项工作安排编制。（三）预算编制程序1.准备阶段：每年[具体时间]前，财务部门会同各相关部门，收集、整理本年度预算编制所需的基础资料，对学校各项事业发展情况进行分析预测。2.编制阶段：各部门根据学校事业发展规划和年度工作任务，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制学校年度预算草案。3.审议阶段：学校年度预算草案经校长办公会审议后，提交学校董事会或理事会审定。4.批复阶段：学校董事会或理事会审定通过后的年度预算，由校长办公室批复至各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门严格按照批复的预算执行，确保预算的严肃性。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报校长办公会审议，学校董事会或理事会批准后进行调整。四、收入管理（一）学费、住宿费管理1.学校按照物价部门核定的收费标准收取学费、住宿费。收费标准应在学校显著位置公示，接受社会监督。2.财务部门负责学费、住宿费的收缴工作，设立专门的收费台账，记录学生缴费情况。对于欠费学生，及时进行催缴，并按照学校相关规定处理。3.学费、住宿费收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算统一管理，不得截留、挪用。（二）培训收入管理1.学校开展各类培训业务，应按照相关规定办理培训审批手续，并签订培训合同。2.培训收入按照培训合同约定收取，财务部门负责培训收入的核算和管理，确保培训收入及时足额入账。3.培训项目结束后，财务部门应及时与相关部门核对培训收支情况，进行成本核算，确保培训业务的经济效益。（三）其他收入管理1.学校其他收入包括捐赠收入、利息收入、资产出租收入等。2.捐赠收入应按照捐赠协议进行管理，专款专用，并及时开具捐赠票据。3.利息收入应按照银行规定进行核算，定期结转。4.资产出租收入应按照租赁合同约定收取租金，确保资产出租收入及时足额入账。五、支出管理（一）支出审批程序1.学校各项支出应严格按照审批程序进行审批。报销人员填写报销凭证，注明支出事由、金额、报销日期等，并附上相关发票、合同等原始凭证。2.部门负责人对报销凭证进行审核，确认支出的真实性、合理性和合法性，并签字审批。3.分管领导对报销凭证进行复核，签署意见后报校长审批。4.校长根据审批权限进行审批，对不符合规定的支出予以拒绝。5.财务部门对经审批的报销凭证进行审核，审核无误后办理报销手续。（二）人员支出管理1.基本工资、津贴补贴、奖金等人员支出按照国家和学校相关规定执行。财务部门应严格按照人事部门核定的标准进行核算和发放，确保教职工工资按时足额发放。2.学校应按照国家规定为教职工缴纳社会保险、住房公积金等费用，保障教职工的合法权益。（三）公用支出管理1.办公费、水电费、差旅费、业务招待费等公用支出应严格控制，厉行节约。2.办公费应按照学校办公用品采购管理制度进行采购和管理，严格控制办公用品的购置数量和金额。3.水电费应加强管理，制定合理的水电费定额标准，定期进行水电费核算和分析，节约水电资源。4.差旅费应按照学校差旅费管理办法执行，严格控制出差人数、天数和费用标准。5.业务招待费应按照学校业务招待费管理规定执行，严格控制招待次数和金额，招待费用应如实记录，注明招待事由、人数、金额等。（四）对个人和家庭的补助支出管理1.离退休费、抚恤金等对个人和家庭的补助支出应按照国家和学校相关规定执行，确保补助资金及时足额发放。2.财务部门应建立健全对个人和家庭补助支出的发放台账，记录发放对象、金额、发放时间等信息，便于查询和监督。（五）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，严格控制项目支出范围和标准。2.项目实施部门应按照项目进度及时申请项目资金，财务部门根据项目实施进度和资金使用情况进行审核和拨付。3.项目结束后，项目实施部门应及时办理项目验收和结算手续，财务部门对项目资金使用情况进行审计和评价，确保项目资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金学校货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应严格按照国家有关规定进行货币资金的管理，确保货币资金的安全。库存现金应按照规定的限额进行管理，每日终了应及时盘点，做到账实相符。银行存款应按照银行结算制度进行管理，定期与银行核对账目，确保银行存款余额准确无误。其他货币资金应按照相关规定进行核算和管理，确保资金使用安全。2.应收及预付款项学校应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。财务部门应加强对应收及预付款项的管理，定期进行清理和催收，减少坏账损失。对应收账款应建立台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间及催收情况等。对于长期拖欠的应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时通过法律途径解决。预付账款应按照合同约定进行支付，在收到货物或服务后及时办理结算手续。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。学校应按照国家有关规定制定固定资产分类目录，明确固定资产的核算范围和标准。2.固定资产购置学校购置固定资产应按照规定的审批程序进行审批，纳入学校预算管理。购置固定资产应进行可行性论证，选择合适的采购方式，确保购置的固定资产符合学校教学、科研和管理需要。固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，增加固定资产账面价值。同时，资产管理部门应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产折旧学校应按照国家有关规定对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限计算固定资产折旧额，并进行账务处理。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外捐赠等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行审批，经学校董事会或理事会批准后进行处置。固定资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算统一管理。处置固定资产的净损失，按照学校相关规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。学校应按照国家有关规定制定无形资产分类目录，明确无形资产的核算范围和标准。2.无形资产取得学校取得无形资产应按照规定的审批程序进行审批，纳入学校预算管理。取得无形资产应签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。无形资产取得后，财务部门应及时进行账务处理，增加无形资产账面价值。同时，资产管理部门应建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、取得时间、使用部门等信息。3.无形资产摊销学校应按照国家有关规定对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应按照规定的摊销方法和摊销年限计算无形资产摊销额，并进行账务处理。4.无形资产处置无形资产处置包括转让、出售、报废等。无形资产处置应按照规定的审批程序进行审批，经学校董事会或理事会批准后进行处置。无形资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算统一管理。处置无形资产的净损失，按照学校相关规定进行处理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照收入和费用的归属期进行核算，凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用。2.配比原则：收入与其相关的成本费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.教育成本核算：学校应按照规定的成本核算对象和成本项目，对教育教学活动中的各项费用进行归集和分配，计算教育成本。教育成本核算应采用适当的方法，如品种法、分批法、分步法等。2.培训成本核算：对于培训业务，应按照培训项目进行成本核算，归集培训过程中发生的各项费用，计算培训成本。培训成本核算应包括直接成本和间接成本，直接成本包括培训教师费用、培训教材费用、培训场地费用等；间接成本包括培训管理人员费用、培训设备折旧费用等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度：学校应建立健全成本费用管理制度，明确成本费用核算流程和控制方法，加强对成本费用的管理和监督。2.加强预算管理：通过科学合理的预算编制，控制成本费用支出规模，确保各项成本费用支出在预算范围内。3.优化资源配置：合理安排学校人力、物力、财力资源，提高资源利用效率，降低成本费用。4.加强成本费用分析：定期对学校成本费用进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：学校应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况。2.财务报告报送：学校财务报表应经注册会计师审计后，按照规定的时间和要求报送教育主管部门、财政部门等相关部门，并向社会公开披露。（二）财务分析1.分析指标：学校应建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。通过对财务指标的分析，了解学校财务状况和经营成果，为学校决策提供依据。2.分析方法：财务分析应采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对学校财务数据进行分析和评价。3.分析报告：财务部门应定期撰写财务分析报告，对学校财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析和评价，并提出改进建议和措施。财务分析报告应提交学校领导和相关部门，为学校决策提供参考。九、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动全过程的监督。财务部门应定期对学校财务收支情况进行自查自纠，发现问题